6.b porezi općenito

Question 1

Trade off učinkovitosti i pravednosti u porezima, kada je porez neučinkovit

Answer 1

• Progresivnim poreznim stopama povećavamo pravednost ali se smanjuje učinkovitost

Question 2

Kada je porez neučinkovit, kako se mjeri neučinkovitost

Answer 2

U pravilu svaki porez uzrokuje promjene u ponašanju. Porez je neučinkovit zbog promjena u ponašanju uslijed oporezivanja, ako neko npr mijenja svoje ponašanje da pokuša izbjeći porez jer se povisio.
Mjeri se mrtvim teretom

Question 3

Kako nastaje mrtvi teret i o čemu ovisi

Answer 3

• Kao rezultat promjene ponašanja tržišnih sudionika uslijed promjene poreza. Nastaje zbog utjecaja oporezivanja na relativne cijene i smanjenje blagostanja
• Prvenstveno ovisi o elastičnosti. Ako se ništa nije promjenilo osim cijene nema mrtvog tereta

Question 4

Kako se mjeri učinkovitost poreznog sustava

Answer 4

odnosom prihoda što ih država ubire oporezivanjem i ukupnih troškova tog ubiranja

Question 5

Koji su troškovi ubiranja poreza

Answer 5

• Troškovi implementacije poreznog sustava i troškovi ispunjavanja porezne obveze
• “Mrtvi teret” oporezivanja (višak tereta)

Question 6

Koji porez ne stvara mrtvi teret !

Bitno

Answer 6

Paušalni porez ne stvara mrtvi teret jer je jedini koji ne ovisi o ponašanju, uvijek je fiksan. Mora se platiti neovisno o karakteristikama i ponašanju poreznih obveznika.
Najpoznatiji primjer: porez na iznajmljivanje sobe

Question 7

U korist čega ide porezni sustav RH, kakav je zbog toga

Answer 7

• Mi najviše oporezujemo potrošnju i time smo išli u korist učinkovitosti
• Naš sustav je regresivan s aspekta da je najveći udio PDV-a u poreznoj strukturi

Question 8

Lafferova krivulja

Answer 8

S porastom oporezivanja raste sklonost izbjegavanju plaćanja poreza. Izbjagavanje može biti legalno i nelegalno.
Učinkovitost traži da granični porezni prihod i granični mrtvi teret budu jednaki.

Question 9

Cilj optimalnog oporezivanja

Answer 9

Cilj optimalnog oporezivanja je da mrtvi teret uslijed oporezivanja bude što manji.
Kada govorimo o optimalnom oporezivanju više proizvoda, porezne stope trebaju biti određene tako da postotno smanjenje tražene količine svakog proizvoda bude jednako da bi se minimizirao ukupni mrtvi teret (Ramseyevo pravilo).

Question 10

Teorija optimalnog oporezivanja

Answer 10

• Teorija optimalnog oporezivanja dobara govori o tome po kojim stopama oporezivati različita dobra
• Cilj- minimalan mrtvi teret oporezivanja bez uvođenja paušalnih poreza
• Neutralno oporezivanje (jednake stope za svako dobro) općenito nije učinkovito

Question 11

Ramseyevo pravilo

Answer 11

• Da bi se minimizirao ukupan višak tereta, porezne stope trebaju biti određene tako da je postotno smanjenje količine svakog dobra koje se potražuje jednako za sva dobra .
• Bit je u % smanjenju količina, a ne u % smanjenju cijena, budući da je višak tereta posljedica iskrivljenosti količine
• Ramsey je među prvima doveo u vezu određivanje visine poreza i cjenovnu elastičnost ponude i potražnje.
• Ramseyev zakon inzistira na tome da se porezne stope pri oporezivanju potrošnje utvrđuju recipročno veličini koeficijenta elastičnosti potražnje – tzv. pravilo inverzne (recipročne) elastičnosti

Question 12

Corlett-Hagueovo pravilo

Answer 12

• kada postoje dva dobra, učinkovito oporezivanje zahtijeva oporezivanje dobra koje je komplementarno dokolici relativno višom stopom
• Visoki porezi na komplemente dokolice osiguravaju neizravan način oporezivanja dokolice, a time i primicanje učinkovitom rezultatu oporezivanja koji bi bio moguć kada bi oporezivanje dokolice bilo izvedivo