Derecho Fiscal

Question 1

Derecho Financiero

Answer 1

Normas jurídicas que regulan la obtención, el manejo y la aplicación de los recursos de la Federación.

Question 2

Derecho Fiscal

Answer 2

Normas jurídicas que regulan SOLO la OBTENCIÓN de recursos tributarios y no tributarios.

Question 3

Explica los recursos tributarios del derecho fiscal (contribuciones)

Answer 3

1. Impuesto
   Carga económica para gozar beneficios de la admin pública
   (IVA, impuesto sobre la renta)
2. Aportaciones de seguridad social:
   carga monetaria que pagan tanto las personas físicas como morales que reciben algún servicio de seguridad. Ejemplo:
   (IMSS, ISSTE, INFONAVIT, fondos de retiro)
3. Contribuciones de mejoras: para beneficiarse de los servicios de infraestructura que provee el estado.
4. Derechos: Servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público (pasaporte)
5. Accesorios de contribuciones: Pagos que se realizan de manera extemporánea como multas

Question 4

Explica los recursos NO tributarios del derecho fiscal

Answer 4

1. Patrimoniales:
   a) Productos: cantidad que el Estado recibe en sus funciones de derecho privado de le renta inmuebles a particulares en un plano de igualdad.

b) Aprovechamientos: Multas, indemnizaciones

2. Crediticios:
   a) Emprésitos: Créditos o financiamientos otorgados al gobierno del extranjero. Como banco Mundial en otras palabras es la deuda pública

Question 5

Derecho tributario

Answer 5

Normas jurídicas que regulan solo la obtención de contribuciones. Los ingresos tributarios los controla el Estado de manera unilateral.

Question 6

Principios Doctrinales de los impuestos (4)

de proporcionalidad, certeza, comodidad, economía

Answer 6

1. Principio de Proporcionalidad: Quien más gana, más impuestos debe pagar. Debes pagar impuestos de manera proporcional a lo que ganas.
2. Principio de Certeza:
   a) Sujeto pasivo: ¿Quién paga?
   b) Sujeto activo: ¿Quién recibe el dinero proveniente del pago del impuesto?
   c) Objeto: Hecho generador del impuesto (IVA –> Consumo?)
   d) Tasa/cuota/ tarifa: porcentaje que se debe pagar (IVA –> 16% y el predial –> 1%-35%)
   e) Base gravable: valor sobre el cual se aplica la tarifa del Impuesto
   f) Fecha de pago: plazo específico para el pago
   g) Sanciones aplicables: en caso de incumplimiento por pagos de impuestos.
3. Principio de Comodidad:
   a) Que el pago sea en la mejor época
   b) Facilidad de pago (internet)
   c) Formularios sencillos y concretos

4.Principio de Economía:
El proceso del costo del impuesto no debe ser más caro que el que se va a recibir.

Question 7

Sujetos activos en materia Fiscal

Answer 7

1. La Federación (impuestos)
2. Los Estados (tribunales locales)
3. Los Municipios (lo pagado por el agua)

Question 8

Sujetos pasivos en materia Fiscal

Answer 8

Toda persona física o moral que obtenga fuentes de riqueza en México

Question 9

Clasificación de los impuestos (inciden sobre):

Directos, indirectos,…….

Answer 9

1. Directos: Utilidades o rendimiento (ISR) Ingreso - costo= si da positivo se aplica ahí el impuesto. Si da negativo no se aplica.
2. Indirectos: impuesto sobre el consumo (IVA)
3. Reales: Predial (relación jurídica entre persona y cosa)
4. Personales: derivado de alguna actividad económica
5. Generales: Actividades económicas de la misma naturaleza. (Servicios)
6. Especiales: Inciden sobre UNA sola actividad económica. (Servicios financieros)

Question 10

Ley y Art. que rigen el Derecho Fiscal

Answer 10

Art24, Fracción IV

Ley de Ingresos de la Federación