Skatt och deklaration Flashcards
(23 cards)
Definition av privatbostad
Småhus och bostadsrätter som används/avses för eget eller närståendes bruk
Endast privatpersoner och dödsbon kan äga privatbostäder
Om andra juridiska personer än dödsbon som äger en privatbostad - avser ALLTID näringsfastighet/ näringsbostadsrätt
Definition av småhus
Byggnad avsedd som bostad för en till två familjer, oavsett om det är permanentboende eller för fritidsändamål
Innebörd av tröghetsregeln
Att en fastighet kan ha kvar sin karaktär som privatbostad under en period om 2 år, även om det finns förutsättningar att klassificera den som näringsfastighet
Förutsättningar för att en fastighet ska anses som privatbostad (2)
- Småhus eller tomtmark till småhus (obebyggd tomt där det finns en avsikt att uppföra ett småhus för eget eller närståendes bruk)
- Procentuell andel av ytan som ska användas för eget eller närståendes bruk
Enfamiljsbostad - minst 50% av ytan
Tvåfamiljsbostad - minst 40% av ytan
Förutsättningar för att en bostadsrätt ska anses som privatbostad (2)
- Bostadsrätten ska vara del i en äkta bostadsrättsförening
- Ägaren eller närstående ska använda minst 50% av ytan av bostadsrätten till boende
Finns det någon begränsning i tid avseende användningen av ytan i anknytning till privatbostadsfastighet/ privatbostadsrätt?
NEJ
Om man har ett fritidshus i fjällen och hyr ut huset 20-30 veckor per år till icke-närstående och sedan står det tomt under 20 veckor
Sedan använder man själv huset i enbart två veckor per år, men använder HELA ytan för eget bruk och då är det privatbostad
Bara för att man hyr ut fritidshuset under stora delar av året, blir det INTE näringsfastighet
Beräkning av kapitalvinst (SMÅHUS) - uppställning (4)
+Försäljningspris
-Försäljningskostnader
-Inköpspris
-Förbättringsutgifter
= Vinst eller förlust
+Återföring av uppskovsbelopp
= Vinst eller förlust
Beräkning av kapitalvinst (BOSTADSRÄTT) - uppställning (7)
+Försäljning
-Försäljningskostnader
-Inköpspris
-Förbättringskostnader
-Kapitaltillskott
-Inre repfond vid försäljning
+Inre repfond vid köp
= Vinst/förlust
+Återföring av uppskovsbelopp
= Vinst/förlust
Exempel på försäljningskostnader (8)
- Mäklararvode
- Hemnetannons
- Energideklaration
- Dolda fel-försäkring
- Styling/fotografering
- Värdering
- Resor
- Advokatkostnader
Är flyttstädning avdragsgill som försäljningskostnad?
Nej, det anses som privat levnadsskostnad
Flyttstädning berättigar dock till Rut-avdrag (50%)
Inköpspris - omfattning (5)
- Köpeskilling vid förvärv
- Om småhus - lägg till inköpsskostnader t. ex lagfart, inteckning, besiktning, expeditionsavgift, stämpelskatt
- Om förvärv har skett via arv, gåva eller bodelning, måste man gå tillbaka till närmast föregående köp (om man har ärvt efter sina föräldrar, vad köpte dem huset för)
- Schablonmässigt inköpspris (småhus) vid förvärv innan år 1952 - 150% av taxeringsvärde år 1952 (kontakta Riksarkivet)
- Schablonmässigt inköpspris (bostadsrätt) - 150% av förmögenhetsvärdet 1974
Expeditionsavgifter för lagfart och inteckning
Lagfart: 825 kr
Inteckning: 375 kr
Förbättringsutgifter - uppdelning (2)
- Ny-, till- och ombyggnad
- Förbättrande reparation och underhåll
Förbättringsutgifterna (de två kategorierna) ska vara minst 5 000 kr under ett och samma år
Måste man ha kvitto på förbättringsutgifter?
Utgångspunkten för att få fullt avdrag, är att man har kvitto eller en jämförbar handling
Om man inte har kvitto, kan man få skäligt avdrag för materialkostnaden men inget för arbetskostnad
Den skatteskyldige ska kunna styrka kostnaden
Vad händer om en kund saknar kvitto på en förbättringsutgift men är medveten om kostnaden?
Kunden kan göra ett öppet yrkande och uppge att kvittot inte går att hitta på köpet
Om man gör ett öppet yrkande, riskerar inte kunden ett skattetillägg
Om en kund lämnar en oriktig uppgift, finns risk för skattetillägg (40%)
Innebörd av ny-, till-, och ombyggnad
INGEN TIDSGRÄNS
Nybyggnad = uppförande av byggnad t. ex bostaden vid nyproduktion, bygga till ett garage, friggebod, växthus
Tillbyggnad = utökning av byggnadens volym
Ombyggnad = ändring av byggnadens konstruktion, planlösning eller funktion
Innebörd av förbättrande reparationer och underhåll
TIDSGRÄNS: AVDRAGSGILLA OM DE UTFÖRDES UNDER FÖRSÄLJNINGSÅRET OCH 5 FÖREGÅENDE ÅREN
T. ex målning, tapetsering, byte av maskinell utrustning, byte av värmepanna, omläggning av tak etc
Förutsättning = SKA VARA I BÄTTRE SKICK VID AVYTTRING ÄN VID FÖRVÄRV
Vad gäller avseende förbättrande reparationer och underhåll, om en kund har köpt nyproduktion eller om huset var i toppskick vid förvärvet?
Kunden kan INTE GÖRA AVDRAG för förbättrande reparationer och underhåll
Ingenting kan vara bättre en nytt
Kapitaltillskottet omfattning
Lägenhetens andel av föreningens amorteringar under innehavstiden
Innebörd av delavyttring
Att man t. ex säljer en del av en fastighet
Beräkning av inköpspriset vid delavyttring (3)
- Proportionering av ingångsvärde efter värderelationen vid inköpstillfället
- Proportionering av omkostnadsbeloppet efter värderelationerna
- Omkostnadsbeloppet är 1 kr/kvm - katastrofregel
När ska kunderna deklarera?
Året efter kontrakt (spelar ingen roll när det är tillträde, oväsentligt när betalning ska ske)
När ska skatten betalas?
Om kvarskatten är över 30 000 kr = betala före 12 februari för att slippa ränta
Om kvarskatten är under 30 000 kr = betala före 3 maj för att slippa ränta
