Week 3 Flashcards
(16 cards)
Storing door moeder:
JP dochter
JP moeder
Bank
Aan geplaats kapitaal
Aan agio
Deelneming
Aan bank
M levert tegen een te lage prijs aan D
Correctie D:
Huurkosten 150k
Aan informeel kapitaal
DGA keert zich geen loon uit
JP BV
JP AB
BV:
Loonkosten
Aan informeel kapitaal
AB
Verkrijgingsprijs
Salarisopbrengsten
Definitieve aanslag VPB
JP
Overige reserve
Aan te betalen VPB
= ONTREKKING
VPB betaling wanneer deinitieve aanslag niet geboekt wordt
Overige reserve
Aan bank
Wat is de enigste JP na saldo fiscale winst berkening
Mutatie FDR
Willekeurige afschrijving
JP
Geef aan op saldo fiscale winst berkening of niet
Afschrijvingskosten
Activa
Boete kosten
Waar komen die?
Niet aftrekbare kosten worden na de saldo fiscale winst berkeening bij geteld
Investeringsaftrek
JP of niet? Fiscale winst berekening?
Nee het wordt na de saldo fiscale winst berkeening bijgeteld
Wat te doen bij een negatieve resultaat op deelneming?
Deze plus je op de winst
Hoe verreken ik verliezen vpb
1 mil mag + 50* (winst van dat jaar-1 mil)
welke giften aftekbaar?
art 16 vpb
FBI?
Fiscale belligings instelling
Betaald geen vpb
Keert jaarlijks 90% van winst uit
Wat komt na het te betalen VPB bedrag
- Te verreken nl bronbelasting
- Te verreken btl bronbelasting
- Betaalde voorlopige aanslag
JP definitieve vpb belasting van moeder aan fiscus
Overige reserve
Aan te verreken belasting (op div)
Aan te betalen belasting
Wel of geen inhoudingsplicht div belasting bij deelnemervrijstelling
Geen plicht art 4.1
