10장 내부회계관리제도 감사보고서

Question 1

내부회계관리제도 감사의견 문단

Answer 1

우리는 XX현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 XX의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 XX현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 회계감사기준에 따라 XX의 XX현재 재무상태표와 …를 감사하였으며 XX일자 감사보고서에서 [적정의견]을 표명하였습니다.

Question 2

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

Answer 2

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. / 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

Question 3

내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임

Answer 3

우리의 책임은 / 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. / 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행했습니다.이 기준을 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. / 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. / 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

Question 4

내부회계관리제도의정의와 고유한계 1

Answer 4

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 / 일반적으로 인정된 회계처리기준과 같은 적용가능한 회계기준에 따라 / 신뢰성있는 재무제표 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스 입니다.

Question 5

내부회계관리제도의정의와 고유한계 2

Answer 5

회사의 내부회계관리제도는

(1) 회사 자산의 거래와 처분을 / 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 / 기록을 유지하고
(2) [일반적으로 인정되는 회계처리기준과 같은 회계기준]에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, / 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며
(3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

Question 6

내부회계관리제도 정의와 고유한계

Answer 6

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 / 재무제표에 대한 중요왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. / 또한 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

Question 7

내부회계관리제도 부적정의견

Answer 7

1. 부적정의견 문단
   - XX현재 효과적으로 설계 및 운영되고 있지 않습니다.
   - 우리는 우리의 XX년 재무제표 감사에 적용된 감사절차의 성격 시기 범위를 결정하는데 있어 식별된 중요한 취약점을 고려하였으며 이 감사보고서는 그러한 재무제표 감사보고서에 영향을 미치지 않습니다.
2. 부적정의견 근거 문단
   - 중요한 취약점은 내부회계관리제도 미비점 혹은 미비점들의 결합으로 회사의 재무제표의 중요한 왜곡표시가 적시에 예방되거나 발견, 수정되지 못할 가능성이 낮지 않은 경우에 존재합니다.
   - 다음의 중요한 취약점이 식별되었으며 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함되어있습니다.

Question 8

내부회계관리제도 의견거절

Answer 8

의견거절 문단

• 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 우리는 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수 할 수 없었습니다. 따라서 우리는 XX회사의 내부회계관리제도 효과성에 대한 의견을 표명하지 않습니다.
• 우리는 우리의 XX년 재무제표 감사에 적용된 감사절차의 성격 시기 범위를 결정하는데 있어 식별된 중요한 취약점을 고려하였으며 / 이 감사보고서는 그러한 재무제표 감사보고서에 영향을 미치지 않습니다.

의견거절 문단

• 상기에서 기술된 사항 때문에 우리는 감사의견의 근거를 제공하는데 충분하고 적합한 감사증거를 입수 할 수 없었습니다.
• 그러나 중요한 취약점이 식별되었습니다. 중요한 취약점은 내부회계관리제도 미비점 혹은 미비점들의 결합으로 회사의 재무제표의 중요한 왜곡표시가 적시에 예방되거나 발견, 수정되지 못할 가능성이 낮지 않은 경우에 존재합니다.
• 다음의 중요한 취약점이 식별되었으며 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함되어있습니다.