Auditoria e Controle Interno

Question 1

Propósito das Normas

Answer 1

Conformidade IPPF
Estrutura para execução
Avaliação de desempenho
Melhoria dos Processos

Question 2

Categorias das Normas

Answer 2

Atributos
Desempenho
Implantação

Question 3

Características Avaliação (assurance)

Answer 3

Avaliação objetiva e independente das evidências
Fornecer opiniões
Natureza e escopo definidos por auditor interno
Governança, gestão de riscos e controle

Question 4

Serviços Avaliação (assurance)

Answer 4

Financeiros
Desempenho
Conformidade
Segurança de Sistemas
Due Diligence

Question 5

Características assessoria (advisory)

Answer 5

Natureza e escopo acordados com cliente
Agregar valor
Melhorar processos
Auditor não assume responsabilidade

Question 6

Serviços Assessoria (advisory)

Answer 6

Orientação
Assessoria
Facilitação
Treinamento

Question 7

Ambiente de Controle

Answer 7

Integridade e valores éticos
Filosofia e estilo operacional
Estrutura organizacional
Atribuição autoridade e responsabilidade
Políticas e práticas de RH
Competência do Pessoal

Question 8

Reporte à Alta Adm e Conselho

Answer 8

Aprovar Estatuto Auditoria Interna
Aprovar planejamento baseado em riscos
Aprovar orçamento e plano de recursos
Desempenho do plano
Nomeação e demissão do chefe de auditoria
Questionamentos sobre escopos inadequados ou insuficência de recursos

Question 9

Informações Suficientes

Answer 9

Factuais
Adequadas
Convincentes

Question 10

Informações Confiáveis

Answer 10

Melhores possíveis

Question 11

Informações Relevantes

Answer 11

Consistentes com os objetivos

Question 12

Informações Úteis

Answer 12

Auxiliam atingir metas

Question 13

Primeira Linha Defesa

Answer 13

Entrega de produtos ou serviços
Funções de apoio
Gerenciamento de Riscos
GARANTE compliance

Question 14

Segunda Linha Defesa

Answer 14

Expertise COMPLEMENTAR
Apoio, Monitoramento, Questionamento
Melhoria contínua
Sustentabilidade
Avaliação da Qualidade
Segurança Informação e Tecnologia

Question 15

Terceira Linha Defesa

Answer 15

Auditoria Interna
Supervisão
Inspeção
Avaliação Independente

Question 16

Testes de Observância

Answer 16

Inspeção de documentos
Observação de procedimentos
Investigação junto a pessoas físicas ou jurídicas

Question 17

Testes Substantivos

Answer 17

Suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação
Integridade das transações

Question 18

Informação e Comunicação

Answer 18

Obter e gerar informações de qualidade
Fontes externas e internas

Question 19

Mapeamento e Avaliação de riscos

Answer 19

Identificação de eventos
Probabilidade de ocorrência
Resposta ao risco
Prevenção

Question 20

Atividades de Monitoramento

Answer 20

Acompanhamento dos pressupostos do Controle Interno
Adequação aos objetivos, ambiente, recursos e riscos
Avaliação e comunicação das deficiências no controle interno
Avaliações contínuas

Question 21

Informações Adequadas

Answer 21

Melhor evidência alcançável, se confiável

Question 22

Deficiência Controle Interno

Answer 22

Controle Inexiste
Controle existe mas não evita distorções

Question 23

Deficiência Significativa Controle Interno

Answer 23

Deficiência ou conjunto que o auditor julgue ser de importância suficiente para merecer atenção dos responsáveis pela governança

Question 24

Atividades de Controle

Answer 24

Políticas e procedimentos postos em PRÁTICA
Assegura execução eficaz das respostas aos riscos
Revisões resultados operacionais
Autorizações
Verificações

Question 25

Papéis de Trabalho Permanente

Answer 25

Estatuto ou Regimento Interno
Fluxograma
Organograma
Relatórios auditoria anos anteriores
Relação de dirigentes e responsáveis

Question 26

Papéis de Trabalho Correntes

Answer 26

Documentos do planejamento
Relatos de visitas e inspeções
Evidência dos achados de auditoria
Atas de reuniões
Registro testes auditoria realizados
Questionário de controle interno

Question 27

Avaliação de Riscos

Answer 27

Determina a forma como riscos serão administrados
Associa riscos aos objetivos da organização

Question 28

Componentes Controle Interno COSO

Answer 28

Governança e Cultura
Estratégia e Definição de Objetivos
Desempenho
Análise e Revisão
Informação, Comunicação e Divulgação