Finanzielle Führung

Question 1

Welche drei Gruppen werden in der Geldflussrechnung als Ursache für Einnahmen und Ausgaben unterschieden?

Answer 1

• Cashflowbereich (auch “Innenfinanzierung” oder “Finanzierung aus der Geschäftstätigkeit”)
• Inverstierungsbereich
• Finanzierungsbereich

Question 2

Welche Konten gehören zu den liquiditätswirksamen Konten bei der Erfolgsrechung?

Answer 2

WarenErtrag, WarenAufwand, Personalaufwand, übriger Aufwand

Question 3

Welche Konten gehören zu den liquiditätsunwirksamen Konten bei der Erfolgsrechung?

Answer 3

Abschreibungen, Rückstellungsaufwand, Reingewinn, Buch/-Verluste -Gewinne

Question 4

Bei Erhöhung der Abschreibungen: Was passiert mit dem Gewinn und dem Cashflow?

Answer 4

Der Gewinn verkleiner sich, der Cashflow bleibt gleich

Question 5

• Was sind die Geldflüsse aus Betriebstätigkeit (Geschäftstätigkeit, Cashflow oder operativer Cashflow)?
• Beispiele für Einnahmen?
• Beispiele für Ausgaben?

Answer 5

• Einnahmen und Ausgaben (WaE und WaA korrigiert mit VLL-, und FLL-Konto) aus der Geschäftstätigkeit, Basis für die Berechung bildet grundsätzlich die Erfolgsrechnung.
• Einzahlungen von Kunden, Zinszahlungen von Kreditnehmern
• Auszahlungen an Lieferanten für Lieferungen und Leistungen, Lohnzahlungen, Zinszahlungen an Kreditgeber

Question 6

• Was sind die Geldflüsse aus Investitionstätigkeit?
• Beispiele für Einnahmen?
• Beispiele für Ausgaben?

Answer 6

• Das sind die Einnahmen und Ausgaben aus dem Erwerb und der Veräusserung von Anlagevermögen
• Desinvestitionen oder Devestitionen: Einzahlungen aus dem Verkauf von Sachanlagen, Finanzanlagen und immateriellem Anlagevermögen
• Investitionen: Auszahlungen für den Erwerb von Sachanlagen, Finanzanlagen und immateriellem Anlagevermögen

Question 7

• Was sind die Geldflüsse aus Finanzierungstätigkeit?
• Beispiele für Einnahmen?
• Beispiele für Ausgaben?

Answer 7

• Das sind die Einnahmen und Ausgaben aus der Veränderungen der Finanzverbindlichkeiten und des einbezahlten Eigenkapitals, sowie Gewinnausschüttungen.
• Einnahmen aus Kapitalerhöhungen (inkl. Agio), sowie die Aufnahme von kurz- und langfristigen Finanzverbindlichkeiten (so genannte Aussenfinanzierung)
• Zahlungen zur Kapitalherabsetzung, zur Rückzahlungen von kurz- und langfristigen Finanzverbindlichkeiten (so genannte Definanzierung), Gewinnausschüttung

Question 8

Direkte Cashflow-Berechnung:

Answer 8

Ertrag (Einnahmen)

- Aufwand (Ausgaben: WaA, PersA, übrig. Aufwand, Abschreibungen, ohne Rückstellungen)

= Cashflow

Question 9

Indirekte Cashflow Berechnung:

Answer 9

+ Abschreibungen
+ Rückstellungen
+ Reingewinn

= Cashflow

ODER

Gewinn + Differenz aus Gewinn und Cashflow (Abschreibungen und Rückstellungen) = Cashflow

Question 10

Zunahme der FLL: Geldflussveränderung?

Answer 10

Geldfluss hat sich verringert.

Question 11

Abnahme der FLL: Geldflussveränderung?

Answer 11

Geldfluss hat sich erhöht

Question 12

Zunahme der VLL: Geldflussveränderung?

Answer 12

Geldfluss hat zugenommen

Question 13

Abnahme der VLL: Geldflussveränderung?

Answer 13

Geldfluss hat abgenommen

Question 14

ARA und PRA…wo gehören sie hin in der Geldflussrechnung?

Question 15

Siebenstufige Erfolgsrechnung:

Answer 15

• 3 minus 4
  
  • Bruttogewinn
• -5 / -6 (ohne Abschreibungen/ FinanzE und FinanzA
  
  • EBITDA
• -Abschreibungen
  
  • EBIT
• -/+FinanzE und FinanzA
  
  • Betriebsgewinn vor Nebenerfolg
• +/- 7
  
  • Betriebsgewinn nach Nebenerfolg
• +/- 8 (ohne Steuern)
  
  • Unternehmensgewinn vor Steuern
• - Steuern
  
  • Unternehmensgewinn