01 - Ordonnancement, Budgets

Question 1

Le budget

Answer 1

1. Evaluer les dépenses et recettes
2. Déterminer les besoins de financements
3. Communiquer

*à priori
*par découpage annuel
*avec des sous-budgets analytiques
NB : budget prévisionnel équilibré produits/charges.
NB : les salaires sont souvent le poste budgétaire le plus élevé (d’où le budget salarial)

Question 2

La TVA

Answer 2

• ventes et presta réalisées en France
• calculée sur le HT
• TVA due = TVA collectée – TVA déductible (payée)

1. Taux normal : 20% - majorité des biens et services
2. Taux réduit : 5.5% - produits d’alimentation, agricoles, transports, travaux habitation, majorité des spectacles
3. Taux particulier : 2.1% - médicaments remboursables par la SS, animaux vivants pour boucherie et charcuterie, 140 premières représentations de théâtre

NB: n’est pas une charge, donc budget conçu HT

Question 3

La comptabilité

Answer 3

*le flux (charges et recettes) et le stock (dettes, créances, stock, etc.)

1. Toutes les entreprises
2. Les asso si prévu dans leurs statuts l’obligation
3. Les asso qui reçoivent sub/dons >153 000€
4. Les asso qui reçoivent sub de l’Etat/CT > 75 000€ cumulés (ou > 50% du budget annuel)
5. Salariés > 50
6. CA > 3,1 M€ (ou ressources)
7. Bilan > 1,55 M€

Question 4

Compta générale vs. compta analytique

Answer 4

• Comptabilité générale : pour l’externe (banque, expert-comptable, tribunal, etc.), transparence avec les partenaires
• Comptabilité analytique : vers l’interne (connaitre le cout exact d’une activité)

Question 5

La comptabilité de trésorerie

Answer 5

o Dépenses et recettes classées par ordre chronologique
o Lorsqu’elles sont payées ou encaissées
o Solde simple = recette – dépense

Question 6

La comptabilité d’engagement

Answer 6

o Opérations enregistrées dès qu’elles sont certaines (même si pas exécutées)

Question 7

Livre-journal

Answer 7

Les opérations chronologiquement.

Question 8

Journaux auxiliaires

Answer 8

Journal d’achat, journal de vente, journal de banques, etc.

Question 9

Grand livre

Answer 9

Pour chaque compte.

Question 10

Livre d’inventaire

Answer 10

Actif-passif

Question 11

Les documents de synthèse

Answer 11

o Compte de résultats (bénéfice/perte)

o L’annexe et le bilan (tableaux d’amortissement, immobilisation, etc.)

Question 12

Cycle de la comptabilité

Answer 12

Cycle annuel – le plus souvent coïncidant avec l’année civile surtout pour les structures subventionnées.

Question 13

La trésorerie

Answer 13

1. Ce qu’on a en caisse et qu’on peut dépenser immédiatement et effectivement.
2. Pour anticiper, identifier les difficultés structurelles, sécuriser la structure
3. Toujours TTC

NB: 3 phases successives du plan de trésorerie:
• Chronogramme d’activités
• Echéancier des dépenses et recettes
• Analyse mensuelle dépenses/recettes prévues (solde)