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Finanzas > 03 - Conceptos Basicos > Flashcards

03 - Conceptos Basicos Flashcards

1
Q

Activo = Pasivo + PN

A

Activo = Recursos Ajenos + Recursos Propios

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2
Q

Liquidez

A

el periodo necesario para convertir en caja un negocio operativo

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3
Q

Orden de activos en el balance

A

De - a + liquidez (USA al reves)

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4
Q

Orden de pasivos en el balance

A

De - a + exigibilidad (USA al reves)

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5
Q

CFO tiene q saber del balance (3)

A
  1. Liquidez contable
  2. Recursos ajenos vs propios
  3. Valor de mercado vs Coste de adquisición
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6
Q

Liquidez contable

A

la facilidad y rapidez con la que los activos pueden ser convertidos en caja, sin una pérdida significativa de valor.

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7
Q

Cuanto mas liquidos sean los activos de la compañia

A

menos probabilidad tiene la empresa de
experimentar problemas para atender sus obligaciones a corto plazo

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8
Q

Cons de tener activos liquidos

A

Ofrecen menor rentabilidad q activos fijos

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9
Q

¿Quién tiene mayor prioridad sobre los CFs de la compañia?

A

Los acreedores

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10
Q

Costes de recursos propios y ajenos

A

Rentabilidad de la compañia

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11
Q

Tipo de valoración de activos en balance

A

A coste de adquisición

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12
Q

Valor de mercado

A

el precio al cual se pueden comprar o vender los activos, los pasivos y el patrimonio neto

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13
Q

PyG

A

Mide el resultado de un periodo de tiempo

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14
Q

Beneficio

A

Ing - Gastos

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15
Q

CUENTA DE RESULTADOS: EBIT

A

+Ing tot
- Cost productos vendidos
- Gastos generales y admin.
- Amort.
= Beneficio de explotación (EBIT)

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16
Q

CUENTA DE RESULTADOS: EBT

A

+EBIT
+ Ing fin.
- Gastos fin.
= Beneficio antes de impuestos (EBT)

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17
Q

CUENTA DE RESULTADOS: Beneficio Neto

A

EBT
- Impuestos
= Beneficio Neto

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18
Q

CUENTA DE RESULTADOS: Reparto y notas (2)

A

Hay que diferenciar entre impuestos Devengados y pagados vs devengados y no pagados (diferenciación se escribe entre -Impuestos e = beneficio neto)
Hay q especificar al final a donde va el benefico neto (reservas vs dividendos)

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19
Q

CUENTA DE RESULTADOS: Sección operativa (2)

A

Hasta EBIT
Informa de la actividad principal de la empresa

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20
Q

CUENTA DE RESULTADOS: Sección no operativa (2)

A

Desde EBIT hasta EBT
Informa de los resultados financieros

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21
Q

3 cosas a tener en cuenta al analizar la cuenta de resultados

A
  1. Los principios contables generalmente aceptados.
  2. Las partidas que no son flujos de caja.
  3. Gastos del periodo y costes de los productos.
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22
Q

Cuenta de resultados: Principios contables generalmente aceptados

A

Los ing. deben corresponderse con gastos:
se contabilizan cuando ocurran aunq no haya habido un CF

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23
Q

Cuenta de resultados: Partidas q no son CF (4+1)

A

Amort.
Ventas no cobradas
Compras no pagadas
Impuesto devengados y no pagados
(por lo tanto beneficio neto no es igual a CF)

24
Q

Trato Contable de gastos

A

Como gastos del periodo y costes de los productos (Contabilidad de Gestión)

25
Q

Impuestos: Tipo Marginal vs medio (2+1)

A

Marginal: el tipo pagado en el último tramo de beneficio computable
Medio: Impuesto pagado/ Beneficios computables
Por simplificación se utiliza 35% al EBT

26
Q

Capital Circulante

A

Fondo de Maniobra

27
Q

Tipos de FM (2)

A

FM estructural
FM operativo

28
Q

FM estructural (2)

A

Act corrientes - Pasivos corrientes
Suele crecer con el crecimiento de la empresa

29
Q

FM operativo

A

NOF: Necesidades Operativas de Financiación

30
Q

NOF =

A

Existencias (o almacen)
+ Clientes
- Proveedores y otros acreedores a CP

31
Q

Cambios en FM o NOF

A

+ inversión
- desinversión

32
Q

Tipos de CFs (8)

A

CF bruto
CF operativo
CF de las inversiones
CF libre
CF capital
CF actividad
CF acreedores
CF accionistas

33
Q

Flujo de caja bruto

A

Generado por operaciones normales
Pertenece a todos los suministradores de capital de la empresa

34
Q

Calculo Flujo de caja bruto

A

EBIT
- Impuestos sobre EBIT
= NOPAT
+ Amort y otros devengos
= Flujo de Caja Bruto

35
Q

NOPAT

A

Net Operating Profit After Taxes

36
Q

Flujo de Caja Operativo

A

Flujo de Caja generada por las operaciones normales de la empresa después de atender a las inversiones a corto plazo (o a las inversiones en NOF) necesarias para dichas operaciones

37
Q

Calculo de Flujo de Caja Operativo

A

Flujo de Caja Bruto
+ Decremento en NOF

38
Q

Calculo NOPAT

A

+EBIT
- Impuestos sobre EBIT
= NOPAT

39
Q

Flujo de Caja de las Inversiones: CAPEX (2)

A

Flujo de Caja necesario para las inversiones en los activos a largo plazo que son necesarios para las operaciones normales de la empresa.
Pertenece a todos los suministradores de capital de la empresa.

40
Q

Calculos CAPEX (2)

A

AF bruto(t) - AF bruto (t-1)
Aumento AF Neto + Amort. (t)

41
Q

Notas CAPEX (3)

A

Disminución CAPEX es por venta de activos
Con plusvalías: restar efecto fiscal por gasto de impuestos
Con minusvalías: sumar efecto por ahorro de impuestos

42
Q

Flujo de Caja Libre (FCF o FCL) (3)

A

Flujo de Caja generada por la actividad normal de la empresa después de atender a las inversiones a corto y a largo plazo necesarias para dicha actividad
Da igual como haya sido financiada esa actividad
Pertenece a todos los suministradores de capital de la empresa

43
Q

Calculo FCL

A

FCO
- Inversiones en activos fijos (CAPEX)

44
Q

Flujo de Caja de Capital (FCC o CCF)

A

FCL pero disponible para distribuir a los inversores

45
Q

Calculo FCC por EBIT

A

FCL pero restando impuestos sobre EBT, no EBIT

46
Q

Calculo de FCC por Beneficio Neto

A

B. Neto
+ Gastos Fin.
+ Amort.
+ Decremento NOF
- CAPEX

47
Q

Flujo de Caja de la Actividad (FCA)

A

FCL habiendo ya distribuido(a) a los inversores

48
Q

Calculo FCA

A

FCB (pero con impuestos sobre EBT, no EBIT)
- CAPEX
- Incr. FM

49
Q

Flujo Caja de los acreedores (FCD) (2)

A

Flujo de Caja neta que aportan (reciben) los acreedores financieros a (de) la empresa.
Pertenece a los acreedores financieros (bancos, bonistas, etc.) de la empresa.

50
Q

Calculo FCD

A

– Incr. de la deuda fin.
+ Intereses de la deuda fin.
+ Repago del principal de la deuda fin.

51
Q

Tipos flujo de caja de los accionistas

A

Flujo de Caja disponible para los accionistas (FCFE)
Flujo de Caja distribuido a los accionistas (FCS)

52
Q

Calculo FCFE

A

B.Neto
+ Amort. y prov.
- CAPEX
+ Decremento en NOF
+ Aumento en deuda fin. (lp/cp)

53
Q

Calculo FCFE

A

+B.Neto
+ Amort. y prov.
- CAPEX
+ Decremento en NOF
+ Aumento en deuda fin. (lp/cp)

54
Q

Calculo FCS

A

– Ampliación de Capital
+ Recompra acciones
+ Dividendos pagados

55
Q

EQUIVALENCIA FLUJOS DE CAJA (5)

A

FCL = FCO - CAPEX
FCC = FCL + (GF*t)
FCC = FCD + FCFE
FCA = FCC - Inc. Caja no Operativa
FCA = FCD + FCS

55
Q

Inc. Caja no Operativa (2)

A

FCFE - FCS
FCC - FCA

Finanzas (14 decks)

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