W8 Geldflussrechnung Flashcards
Welche Aufgaben hat die Geldflussrechnung im Finanzwesen, wozu dient sie?
Berichterstattung der Geldflüsse während einer Periode
Veränderung der Fonds nachweisen, und diese nach Ursachen zu analysieren
Beurteilung der Geschäftsaktivitäten
-> Veränderungen beurteilen
-> Ursachen klären
Objektiv, zeigt effektive Geldflüsse, keine Manipulationsspielräume
kurzfristiger Nutzen: übersicht der Höhe aktueller Zahlungsströme
langfristiger Nutzen: Orientierung zur mehrjährigen Finanzplanung/Hinweise zur strategischen Finanzlage
Wer ist verpflichtet eine Geldflussrechnung zu erstellen
nur Unternehmen ab einer gewissen wirtschaftlichen Grösse
Was ist unter Geldfluss zu verstehen?
flüssige Mittel, geldnahe Positionen (z.B. Bankguthaben, kurzfristige Festgeldanlagen)
Zusammenstellung ist egal, nur Betragshöhe zählt
KEIN kurzfristiges Fremdkapital (also UV) wegen unsicherer Bewertung, auch keine Vorräte
Was ist ein Fond? Welche sind nach Accountingstandards zugelassen?
Gesamtheit aller Positionen der Geldflüsse
Flüssige Mittel
Netto-Flüssige Mittel (kurzfristige Bankverbindlichkeiten, da sie jederzeit fällig sein können und Teil des Cash-Managements sind)
wie ist eine Geldflussrechnung aufgeteilt?
Nach Ursache differenziert & kategoriert
Cash-Flow aus operativer Tätigkeit: Geldzu- und abflüsse im direkten Zusammenhang mit eigentlicher Betriebstätigkeit entstanden
-> Einzahlungen Kunden
-> Auszahlungen an Lieferanten, Personal, übriger Betriebsaufwand
Cash-Flow aus Investitionstätigkeiten; Geldzu- oder abflüsse aus Investitionen, besonders AV und UV
-> Maschinen, Anlagen, Fahrzeuge, Immobilien, Wertschriften, Gründstücken
= langfristige Bindung von flüssigen Mittel in Aktiven
Cash-Flow aus Finanzierungstätigkeiten; erfasst Mittelflüsse zum Kauf von Fremdkapital, Erhöhung EK, Rückzahlungen von FK und EK Kosten
Was beinhaltet die Geldflussrechnung im weiteren Sinne?
Liquiditätsnachweis und Geldflussrechnung
Was zeigt der Liquiditätsnachweis?
wie sich der Fonds zusammensetzt und welche Veränderungen die einzelnen Fondkonten während der betrachteten Periode erfahren haben und wie der Gesamtbetrag sich erhöht oder reduziert hat
direkte Ermittlung des CF?
jede Buchung muss einzeln analysiert werden
viel zu aufwendig
indirekte Ermittlung des CF?
geldneutrale Geschäftsfälle werden erfasst
= gleicher Betrag wie aus direkter Ermittlung
-> In Arbeitsblatt: Positionen der Erfolgsrechnung fallen weg
Beschreibe das Vorgehen bei Erarbeitung der Kerndaten!
- Netto-Betrage der Salden von Gegenbeständen (A und P nicht in Fonds) im Kopf des Formulars eintragen
-> Differenz A zu P sind Gesamtbetrag der Fonds-salden: flüssige Mittel - gesamte ER im Stamm der Doppelkolonne Veränderungen eintragen
-> Ertrag ins Soll
-> Aufwand ins Haben - Analyse Positionen des UV und kurzfristigem FK (ohne fondskonten) mit Eintrag der Veränderungen im Stamm
- Analyse Positionen des AV und Eintrag der Veränderungen im stamm mit Wertberichtigungen
- Analyse Positionen des FK und EK mit Veränderung in Stamm
doppelter Eintrag aller Veränderungen -> im Kopf und im stamm gleiche Saldo
Welche drei Fragestellungen sind besonders interessant bei der Analyse des Geldflusses?
Einzahlungen von Kunden
Auszahlungen an Lieferanten
Garantieleistungen
worauf basiert eine Geldfussrechnung?
auf der direkten Ermittlung des Cash-Flows aus Betriebstätigkeit, verbunden mit einem vollständigem Ausweis der Geldbewegungen aufgrund der operativen Tätigkeiten.
Sachgerecht wäre Erfassung aller Geldbewegungen bei jeder einzelnen Buchung
deswegen wird häufiger die indirekte Methode zur Ermittlung des CF’sverwendet
Aus welchen Teilen besteht die Geldflussrechnung?
Liquiditätsnachweis (Fondskonten und ihre Veränderungen während einer Periode)
im engeren Sinne (Ursachen der Fondsveränderungen)
Wie erstellt man eine Geldflussrechnung?
Warenertrag +/- (Abnahme/Zunahme) Brutto-Debitoren - Debitorenverluste +/- (Zunahme/Abnahme) Delkredere
Warenertrag + Abnahme Brutto-Debitoren - Debitorenverlust (ER) + Zunahme Delkredere
