II UNIDAD DERECHO FISCAL Y ESTRUCTURACION DE LA HACIENDA PÚBLICA

Question 1

Derecho fiscal

Answer 1

Conjunto de normas jurídicas y principios de derecho público que regulan la actividad del estado como fisco

Question 2

Principios que abrigan al derecho fiscal

Answer 2

De legalidad
De generalidad
De obligatoriedad
De proporcionalidad u equidad
De vinculación con el gasto público

Question 3

En materia fiscal cuáles son las fuentes de derecho

Answer 3

Las fuentes que surjan de la ley
Las formales , son procesos de creación de normas jurídicas

Question 4

Fuentes formales del derecho

Answer 4

1. La constitución
2. Proceso legislativo y su producto
3. Reglamentos administrativos
4. Los decretos ley
5. Los derechos delegados
6. La jurisprudencia
7. Los tratados internacionales
8. La doctrina

Question 5

Reglamentos administrativos

Answer 5

El ejecutivo expide normas jurídicas en lenguaje sencillo de una ley

Question 6

En materia fiscal que es condonar y eximir

Answer 6

Perdonar y liberar

Question 7

Paraiso fiscal

Answer 7

Dónde las tasas de interés son 50% menores

Question 8

Decretos ley

Answer 8

El ejecutivo los crea de emergencia, son temporales para proteger a la sociedad
Suspende garantías individuales
Ej. La pandemia

Question 9

Decretos delegados

Answer 9

Los crea en ejecutivo en materia de comercio exterior y con la economía nacional

Question 10

Jurisprudencia

Answer 10

Las tesis de jurisprudencia las hacen los tribunales para llenar los vacíos de la ley
Se necesitan 3 asientos de jurisprudencia

Question 11

Tipos de jurisprudencia

Answer 11

Aislada
Por contradicción
Del pleno

Question 12

Tratados internacionales

Answer 12

Acuerdo de voluntades entre dos o más estados soberanos
Solo en presidente puede hacerlo
Evitar la doble tributación
Son el inglés

Question 13

Doctrina

Answer 13

Todo lo que se ha escrito sobre un area del conocimiento

Question 14

Elementos del impuesto

Answer 14

1. Sujeto
2. Objeto
3. Base
4. Tasa o tarifa

Question 15

Art. 1CFF

Answer 15

Personas físicas y morales están obligadas a contribuir al gasto público
Los extranjeros no
La federación si lo señala la ley

Question 16

Los personas morales con fines no lucrativos cuando presentan su declaración

Answer 16

Máximo en 15 de febrero en ceros

Question 17

Plazos de la auditoría

Answer 17

46 A CFF
12 MESES RESICO
18 MESES SISTEMA FINANCIERO MEXICANO
2 AÑOS COMERCIO EXTERIOR

Question 18

Art. 2 CFF

Answer 18

Clasificación de las contribuciones
1 impuestos
2 aportaciones de seguridad social
3 contribuciones de mejoras
4 derechos
Accesorios de las contribuciones

Question 19

Que son los accesorios de las contribuciones

Answer 19

Son recargos sanaciones gastos de ejecución indemnizaciones
Los conceptos que se generan cuando no se paga una contribución en tiempo y forma

Question 20

Evasión fiscal

Answer 20

Evitar pagar y presentar la declaración de impuestos

Question 21

Elusion fiscal

Answer 21

Usar mecanismos legales para no pagar o pagar menos

Question 22

Protraslacion del impuesto

Answer 22

El vendedor obliga a los clientes a pagar parte o todo el impuesto

Question 23

Formas de extinguir una obligación

Answer 23

1 pago
2 compensación
3 condonación la autoridad renuncia a cobrar
4 cancelación no ejerce por insolvencia e incosteable 75%25%
5 prescripción
6 caducidad

Question 24

Formas de pago 5

Answer 24

En parcialidad 36 meses Max. Con 20% de anticipo
Diferido (suspender) se paga el 20% el 80% se difiere hasta la última fecha de pago 12 meses Max
Bajo protesta paga pero protesta
Expontaneo paga sin que le digan
Extemporáneo fuera de tiempo

Question 25

Aprovechamientos y productos art3

Answer 25

Son las que no provienen del contribuciones, de ingresos de financiamientos, organismos descentralizados,
Si de comercio exterior
Generan accesorios
Los productos son ingresos por funciones de derecho público

Question 26

Otros ingresos financieros

Answer 26

Decomiso
Emisión de moneda
Emisión de bonos de deuda pública
Moratorios y renegociación es
Expropiaciones
Devaluaciones
Privatizaciones nacionalizaciones

Question 27

Doble imposición incostitucional

Answer 27

La doble tributación es pesada pero no ilegal
Pagar dos impuestos el mismo producto

Question 28

Derechos

Answer 28

Bilateral
Contraprestación
Cuando lo solicitan agua luz

Question 29

Impuestos

Answer 29

Acto de soberanía
Imposición unilateral
Cuando compra o realiza act.
Ej ISR
Beneficia a todos

Question 30

Contribuciones especiales o de mejoras

Answer 30

Teoría del incremento no ganado (obra pública)
Tesis de recuperación del costo ( licra vende más caro)
Beneficia a unos particulares
Se cobra para seguir llevando obra publica
Unilateral del estado
Hay que ser propietario de un bien inmueble

Question 31

Multas

Answer 31

Sanción o castigo económico por infringir una ley fiscal administrativa
Se vence el plazo y se descubre
Debe estar fundamentada
La primera notificación se entregará en persona es un documento

Question 32

Notificaciones de crédito fiscal

Answer 32

Se vence el plazo por lo que cobra más
Escrito
Personal a su domicilio
O por conducto de otra persona
Si es persona moral al representante legal
Genera honorarios

Question 33

Notificación

Answer 33

Documento legal mediante el cual el gobierno quiere decirnos algo

Question 34

Gastos de ejecución fiscal

Answer 34

Embargo y remate de bienes
Aquello que tiene que hacer el estado para recuperar la contribución y sus accesorios

Question 35

Por cuánto y a través de que se cobra un crédito fiscal vencido , que es

Answer 35

300% 3 veces el adeudo
Mediante el procedimiento administración de ejecución PAE
Secuestro de bienes para garantizar el adeudo

Question 36

Que no se puede embargar

Answer 36

El lecho cotidiano
Las prendas de vestir
Salarios
Pensión alimenticia
Pensión de jubilación

Question 37

Etapas del PAE

Answer 37

1Mandamiento de ejecución
Requerimiento de pago
Embargo
Evaluar valuar los bienes
Convocatoria para remate 30 días
Llevar a ver los bienes
Subasta - remate
3 dias para entregar bienes
3 días para pagar la diferencia

Question 38

En donde se publican los bienes a subastar

Answer 38

En el DOF y en el perdido local con más difusión y alcance
Por 30 días

Question 39

Que tienen que hacer los interesados si quieren participar en la subasta

Answer 39

Comprar un billete de fianza en el banco por el 10% del avalúo
En la primera ronda todos participan sino son castigados no devolviendoles el 10%

Question 40

Cuántas rondas de subasta hay y en qué consiste cada una

Answer 40

3 rondas
La primera empieza con el menos 20%
La segunda 2/3 partes del valor 66%
En la tercera con el 50%
Si no se alcanza con eso se aplica una ampliación de embargo

Question 41

El contribuyente moroso puede participar en la subasta ?

Answer 41

No
Solo recupera pagando el 100% de su deuda
Si ya lo pago demuestra con el recibo

Question 42

Que pasa si nadie participa y no se venden los bienes

Answer 42

El estado levanta una acta de adjudicación por el 60%

Question 43

Porque el deudor no deberá perder de vista el proceso

Answer 43

Para que se aplique el producto de la venta al crédito más antiguo y evitar que sigan creciendo los accesorios