Inkomstslag Kapital

Question 1

Vem omfattas av inkomstslaget kapital?

Answer 1

Fysiska personer och dödsbon

Question 2

Var härstammar inkomsterna från?

Answer 2

• T.ex, räntor, utdelningar, kapitalvinster, kapitalförluster, privatsbostäder

Question 3

Hur mycket beskattas man inom kapital?

Answer 3

• 30 %

Question 4

Hur ser skattereduktionen ut för underskott?

Answer 4

• 30 % skattereduktion om underskott < 100.000 kr
• 21 % skattereduktion på den del underskotter > 100.000 kr

Question 5

Vad innefattar avdragsbegränsning?

Answer 5

• Avdragsrätten för kapitalförluster begränsas till 70 % av förlusten

Question 6

är ränteinkomster skattepliktiga?

Answer 6

• Ja
• Undantag vid inkomstränta på skattekonto och likande räntor + mindre ränteinkomster t.ex. på bankkonto (måste understiga 100 kr, fås det från flera bankkonto och det totala uppgår till minst 500 kr blir det skattepliktigt)

Question 7

Följer ränteinkomster kontraktsprincipen eller kontantprincipen?

Answer 7

• Kontantprincipen

Question 8

Hur mycket är skattelättnaden på för onoterade aktier? (utdelning)

Answer 8

25 % (istället för 30 %)

Question 9

Följer utdelningar kontraktsprincipen eller kontantprincipen?

Answer 9

• Kontantprincipen

Question 10

Vilka grenar finns inom den löpande avkastningen?

Answer 10

• Ränteinkomster
  -Utdelning
  -Utskiftat belopp från aktiebolag
  -Övriga inkomster

Question 11

Vad är den grundläggande principen för avdrag?

Answer 11

Utgifter för att förvärva och bibehålla inkomster är avdragsgilla

Question 12

är förvaltningsutgifter avdragsgilla?

Answer 12

Nej

Question 13

Är ränteutgifter avdragsgilla?

Answer 13

Ja (undantag; konstadsränta) på skattekonto

Question 14

Vad är förvaltningsutgifter?

Answer 14

• Avgift till banks notariatavdelning, bankavgifter, aviseringsavgifter, depåavgifter

Question 15

Följer kapitalvinster (vinst vid avyttring av tillgångar) kontraktsprincipen eller kontantprincipen?

Answer 15

Kontraktsprincipen

Question 16

Hur ser kalkylen ut för kapitalvinster?

Answer 16

+ ersättning för den avyttrade tillgången
- utgifter som är förknippade med själva avyttringen
- omkostnadsbelopp
= skattepliktiga beloppet

Question 17

Vad är huvudregeln kring beskattning inom kapital? (kapitalvinst)

Answer 17

• Hela den beräknade kapitalvinsten är skattepliktig

Question 18

Skattepliktigheten på kapitalvinster på privatsbostäder?

Answer 18

22/30

Question 19

Skattepliktigheten på kapitalvinster på näringsbostäder?

Answer 19

0 % om säljaren är en fysisk person eller dödsbo

Question 20

Skattepliktigheten på kapitalvinster på kvalificerade andelar?

Answer 20

2/3

Question 21

Skattepliktigheten på kapitalvinster på andra onoterade andelar?

Answer 21

5/6

Question 22

När uppstår kapitalföluster?

Answer 22

• Vid förluster vid avyttring av tillgångar

Question 23

Vad är avdragsrätten för kapitalförluster?

Answer 23

70 %

Question 24

Vilka krav finns det för att få göra avdragsrätten?

Answer 24

• Förlusten behöver vara definitiv och verklig
• Förlusten får inte vara en personlig levnadskostnad

Question 25

Nämn några tillgångar inom kapitalförluster

Answer 25

• Värdepapper
• Aktier och andelar
• Obligationer
• Skuldbrev
• Andelar i handelsbolag
• Fastigheter, bostadsrätter
• Annan lös egendom
• Utländsk valuta

Question 26

Vilka bostäder innefattas av privatsbostadsfastighet?

Answer 26

Småhus - Byggnad med eller två bostäder, t.ex. en villa, ett radhus eller ett fritidshus
Ägarlägenhet - lägenhet som man äger som ligger i ett flerbostadshus

Question 27

Vilka bostäder innefattas av privatsbostadsrätt?

Answer 27

• Bostadsrätter

Question 28

I vilket inkomstslag sker den löpande beskattningen på orivatsbostäder?

Answer 28

Kapital (duh)

Question 29

Vilka krav finns det för att en bostad ska kvalificeras som en privatbostad och inte en näringsverksamhet?

Answer 29

• Man ska bo där till övervägande del (mer än hälften)
• Avses att användas som permanent- eller fritidsbostad av ägaren eller dennes närstående
• Hur det ser ut vid kalenderårets avslut avgör vilken kvalifikation bostaden landar i

Question 30

Vad ingår i inkomsten vid uthyrning?

Answer 30

• Inkomsten av själva uthyrningen
• Försäljning av naturtillgångar från fastigheten

Question 31

Vad kvalificeras inte som inkomst vid uthyrning?

Answer 31

• Eventuell ersättning för hushållsel, telefon etc

Question 32

Vad innefattar det fasta schablonavdraget vid inkomst av uthyrning?

Answer 32

• Avdrag på 40.000 kr per bostad/år

Question 33

Vad innefattar det rörliga avdraget vid inkomst av uthyrning?

Answer 33

Privatbostad - 20 % av ersättningen
Hyresrätt eller bostadsrätt - avdrag för den del av hyran eller avgift som belöper på uthyrningen

Question 34

Hur högt avdrag kan du göra på inkomst av uthyrning?

Answer 34

• Du kan kombinera fast schablonavdrag och rörligt avdrag så länge avdraget inte överskrider inkomsten.

Question 35

Vilka/vilken regeln gäller vid uthyrning till arbetsgivaren eller uppdragsgivaren?

Answer 35

• Avdrag medges endast för de faktiska merkostnader som uthyrningen innebär (t.ex. merkostnader för el, vattenförbrukning, uppvärmning etc.)

Question 36

Hur mycket är fastighetsavgiften för småhus och ägarlägenheter (år 2023, deklaration 2024)?

Answer 36

• Fastighetsavgiften är 0.75 % av fastighetens taxeringsvärde, men aldrig mer än 9.287 kr (takbelopp) per bostadsbyggnad.

Question 37

Hur mycket är fastighetsavgiften för bostad i hyreshus (år 2023, deklaration 2024)?

Answer 37

• Fastighetsavgiften är det lägre beloppet av antingen
• 1.589 kr (takbelopp) per bostadslägenhet
• eller 0,3 % av 2023 års taxeringsvärde på bostadsbyggnaden och tomtmarken

Question 38

Vem ska betala fastighetsavgiften?

Answer 38

• Den som äger fastigheten den 1 januari betalar för hela inkomståret.

Question 39

För vilka fastigheter slipper man betala fastighetsavgiften?

Answer 39

• För fastigheter med värdeår 2012 och senare tas ingen fastighetsavgift ut för värdeåret och de närmsta 14 åren.

Question 40

Hur ser kalkylen ut när man ska räkna på den beskattningsbara kapitalvinsten (privatsbostadsfastighet och privatsbostadsrätt)?

Answer 40

+ erhållen ersättning
- utgifter som är förknippade med själva avyttringen
- omkostnadsbelopp

Question 41

Vad innefattar omkostnadsbelopp?

Answer 41

• Utgörs av anskaffningsutgifter och eventuella förbättringsutgifter om de uppgår till minst 5000 kr och har utförts de närmsta 5 åren.

Question 42

Hur mycket avdrag får man göra på kapitalförluster på privatbostäder?

Answer 42

50 %

Question 43

Vad innebär det med uppskov?

Answer 43

Den som har avyttrat sin ursprungsbostad med skattepliktig vinst “slipper” betala skatt på kapitalvinsten

Question 44

Vilka förutsättningar krävs för att få göra uppskov?

Answer 44

• Det avser en ursprungsbostad
  ( Måste vara en privat bostad och måste utgöra den skatteskyldiges permanentbostad)
• Den obeskattade vinsten investeras i en ny bostad (i en ersättningsbostad)

Question 45

Vilka krav är det för att en bostad ska få kvalificeras som en permanentbostad?

Answer 45

Den skatteskyldige ska ha varit bosatt i bostade under minst; 3 av 5 åren som närmst föregått avyttringen eller 1 år närmast före avyttringen.

Question 46

Vilka belopp förhåller man sig till för att kolla vilket uppskov man får göra? (ersättningsbostaden är dyrare än bostaden du har avyttrat)

Answer 46

Vinsten måste minst vara 50.000 kr och max 3.000.000 kr.

Question 47

Hur räknar man ut hur stort uppskov man kan göra om ersättningsbostaden är billigare än avyttrings bostaden?

Answer 47

Kapitalvinsten x nya bostaden / gamla bostaden = uppskovsbeloppet
- OBS, var observant med hur stor andel man har i bostaden.