Inkomstslag Tjänst

Question 1

Hur ser beskattningen ut?

Answer 1

Kommunalskatt upp till 598.500 kr, därefter statlig skatt.

Question 2

Vad är den genomsnittliga kommunala skatten i Sverige?

Answer 2

32 %, varierar beroende på ort t.ex.

Question 3

Vilka personer beskattas inom tjänst?

Answer 3

Fysiska personer och dödsbon

Question 4

Vilka inkomster inkluderas i inkomstslaget?

Answer 4

Lön från anställning, inkomstgivande verksamhet, pension etc

Question 5

Ge några exempel på skattefria inkomster

Answer 5

• Arv, testamente eller bodelning
• Mindre tävlingsvinster
• Stipendier, så länge de inte utgör ersättning för utfört arbete
• Barnbidrag, bostadsbidrag, ekonomiskt bistånd
• Belopp som utbetalas pga skadeförsäkring
• Donation av blod
• Hittelön

Question 6

Vad innebär det när någon erhåller förmåner?

Answer 6

• Ersättning i annan form än pengar
• Privat nytta för den anställda, som innebär en inbesparing av privata levnadskostnader
• T.ex. Bil, lägenhet etc

Question 7

Vilka är de tre olika typer av förmåner?

Answer 7

1. Förmåner som värderas till marknadsvärde - huvudregeln
2. Förmåner som värderas schablonmässigt - schablon
3. Skattefria förmåner

Question 8

Vad är personalvårdsförmåner?

Answer 8

• Förmåner av mindre värde som syftar till att skapa trivsel i arbetet
• T.ex. friskvårdsbidrag (max 5000 kr)
• Motionsaktiviteter, naturaförmåner
• Enklare förfriskningar och förtäring som inte kan ses som en måltid
• Skattefria

Question 9

Vilka förutsättningar krävs för att förmånen ska kvalificeras som personalvårdsförmåner?

Answer 9

1. Ska vara av mindre värde
2. Ska rikta sig till hela personalen
3. Ska inte gå att byta mot kontanter

Question 10

Nämn några fler skattefria förmåner

Answer 10

• Grupplivförsäkringar (om det grundar sig i kollektivavtalet)
• Företagshälsovård, rehabiliteringsåtgärder, vaccinationer som betingar i tjänst
• Arbetskläder (om de enbart kan användas i arbetet)
• Aktieförvärv (Företaget erbjuder sina anställda att få köpa aktier i bolaget man jobbar i)
• Personaloptioner (Man ger den anställda rättigheten att köpa aktier längre fram i tiden)
• Vissa gåvor ( Julgåvor av mindre värde max 500 kr, jubileumsgåvor max 1500 kr, minnesgåvor max 15.000 kr)
• Personalrabatt (Rabatten får inte vara större än vad konsumenten kan erhålla eller vad som är sedvanligt i branschen.
• Utbildning (kopplat till arbetet) och omställningsåtgärder
• Hyresrabatter

Question 11

Nämn några skattepliktiga kontanta inkomster

Answer 11

• Pension
• Sjukpenning
• Försäkringsbelopp som ersätter förlorad arbetsinkomst
• Skadestånd som har samband med en anställning
• Ersättning från a-kassan
• Drickspengar som erhållits i tjänsten

Question 12

Nämn några skattepliktiga (natura) förmåner

Answer 12

• Bilförmån
• Fritt bränsle och infrastrukturavgifter
• Kostförmån
• Ränteförmån
• Bostadsförmån

Question 13

när blir en bilförmån skattefri?

Answer 13

• när man använt förmånsbilen vid fåtal tillfället (högst 100 gr/år) utanför arbetet och körsträckan är sammanlagt 100 mil.

Question 14

Hur beräknas förmånen “fritt bränsle och infrastrukturavgifter”?

Answer 14

Bränslekostnad (till marknadsvärde) x 1,2

Question 15

Vilka genomsnittspris erhålls inom kostförmån?

Answer 15

• Fri kost heldag - 275 kr
• För lunch eller middag - 110 kr
• Fö frukost - 55 kr

Question 16

Hur beräknas ränteförmånen?

Answer 16

Skillnaden mellan den avtalade räntan när lånet ingick, och statslåneräntan vid samma tidpunkt + 1 %

Question 17

Vilka krav finns det för att får erhålla ersättning för tillfälligt arbete och dubbel bosättning?

Answer 17

• Minst 50 km mellan hemort och arbetsort
• Att övernattningen inte sker på hemorten

Question 18

När kan man få ersättning för merkostnader för mat?

Answer 18

Under första månaden som du arbetar tillfälligt på annan ort eller har en dubbel bosättning

Question 19

Vad medges avdrag för vid tillfälligt arbete på annan ort?

Answer 19

1. I första hand verkliga utgifter för logi
2. I andra han ett halvt maximalbelopp (130 kr) per natt om utgifter för logi inte kan styrkas.

Question 20

Vad medges avdrag för vid dubbel bosättning?

Answer 20

• Motsvarande boendekostnader på den nya tjänstgöringsorten (2 år men möjlighet för ytterligare 3 år om den skatteskyldiga är gift eller har sambo)
• Med 78 kr per dag (30 % av maximalbeloppet) under den första månaden, för merutgifter avseende mat m.m.

Question 21

Vilka avdrag kan man göra inom “resor i tjänst - resekostnadsersättning?”

Answer 21

25 kr per mil - privat bil
12 kr per mil - förmånsbil

Question 22

Vilka avdrag medges inom “resor mellan bostad och arbete”?

Answer 22

• Avdrag medges för resa med billigaste färdmedlet, till den del årskostnader överstiger 11.000 kr
• Kollektivt - avståndet är minst 2 km mellan bostad och arbete
• Bil - Avståndet är minst 5 km mellan bostad och arbete + bilresan medför tidsvinst på minst 2 timmar, tur och retur.

Question 23

nämn några fler utgifter inom inkomstslaget?

Answer 23

• Facklitteratur
• Arbetsredskap, verktyg, instrument och de använts för att generera inkomster)
• Skyddsutrustning och skyddskläder
• (måste överstiga 5000 kr)

Question 24

Vad är schablonavdraget för hel dag och halv dag under de tre första månaderna på samma ort? (traktamente)

Answer 24

Hel dag - 260 kr
Halv dag - 130 kr

Question 25

Hur mycket är nattschablonen och när kan man få det?

Answer 25

• 130 kr/natten
• Om jag reser i tjänst och bor hos en vän på annan ort. (företaget betalar ej boendet)

Question 26

Hur mycket är schablonbeloppet för hel dag efter tre månader och efter två år?

Answer 26

3 månader - 182 kr
Efter 2 år - 130 kr

Question 27

Vad är kraven för att det ska kvalificeras som hel dag?

Answer 27

• Avresa för 12.00 och avslutas efter 19.00