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Auditoría Financiera I > 1er Corte > Flashcards

1er Corte Flashcards

(70 cards)

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1
Q

¿Cuáles son los principios fundamentales del Código de Ética para profesionales de la contaduría?

A

Integridad, objetividad, competencia y diligencia profesional, confidencialidad y comportamiento profesional.

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2
Q

¿Qué es una amenaza ética de interés propio?

A

Es cuando un interés personal puede influir en el juicio profesional del contador.

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3
Q

¿En qué consiste una amenaza de autorrevisión?

A

Es el riesgo de no evaluar adecuadamente los resultados de un juicio o servicio realizado previamente.

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4
Q

¿Cuál es la amenaza de abogacía en ética profesional?

A

Es cuando el contador promueve excesivamente la posición de un cliente, comprometiendo su objetividad.

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5
Q

¿Qué implica una amenaza de familiaridad?

A

Ocurre cuando, por una relación cercana o prolongada con un cliente, se acepta su trabajo sin el debido escepticismo.

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6
Q

¿Qué es una amenaza de intimidación?

A

Son presiones, reales o percibidas, que limitan la objetividad del contador.

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7
Q

¿Qué salvaguardas pueden aplicarse frente a amenazas éticas?

A

a. Normas profesionales
b. Requerimientos de formación teórica y práctica
c. Requerimientos de formación continuada
d. Seguimiento por un organismo profesional
e. Procedimientos disciplinarios
f. Revisión externa de informes y comunicaciones
g. Normativa relativa al gobierno corporativo

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8
Q

¿Qué establece la NICC 1?

A

Establece la responsabilidad de la firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías, revisiones y otros servicios.

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9
Q

¿Desde cuándo aplica la NICC 1?

A

Desde el 15 de diciembre de 2009.

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10
Q

¿Qué temas abarca un Manual de Calidad según la NICC 1?

A

Aceptación y continuidad de clientes, lavado de activos, recursos humanos, documentación y seguimiento.

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11
Q

¿Qué es la documentación según la NICC 1?

A

Es la recopilación de papeles de trabajo que sustentan los procedimientos realizados y las conclusiones alcanzadas.

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12
Q

¿Quién es el socio del encargo en una auditoría?

A

Es la persona con autoridad para comprometer a la firma en un encargo de servicios profesionales.

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13
Q

¿Qué es la revisión de control de calidad del encargo?

A

Es el proceso de revisión para asegurar que el encargo cumple con los estándares de calidad.

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14
Q

¿Qué es una entidad cotizada según NICC 1?

A

Es una entidad que participa en el mercado de valores y está sujeta a requisitos públicos de información.

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15
Q

¿Qué significa seguridad razonable en el contexto de la NICC 1?

A

Es un alto grado de confianza, aunque no absoluto, en que se cumplen los requisitos de calidad.

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16
Q

¿Cuáles son los elementos de un sistema de control de calidad según la NICC 1?

A

Responsabilidad del liderazgo, ética, aceptación de clientes, recursos humanos, realización de encargos, seguimiento y documentación.

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17
Q

¿Qué implica el requerimiento de ética aplicable dentro del sistema de control de calidad?

A

Aplicar principios éticos al equipo del encargo, al socio, y al revisor del control de calidad.

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18
Q

¿Qué papel cumple el seguimiento en el sistema de control de calidad?

A

Consiste en monitorear si el sistema de control de calidad funciona eficazmente.

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19
Q

¿Qué incluye el elemento de recursos humanos en el control de calidad?

A

Incluye políticas sobre selección, capacitación, evaluación y asignación del personal adecuado.

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20
Q

¿Qué significa aceptación y continuidad de clientes y encargos?

A

Es evaluar si se acepta o continúa una relación o encargo con base en criterios éticos y de calidad.

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21
Q

¿Qué significa el principio de integridad en la contaduría?

A

Ser franco y honesto en todas las relaciones profesionales y empresariales.

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22
Q

¿Qué implica el principio de objetividad para un profesional contable?

A

No permitir que prejuicios, conflictos de interés o influencia externa afecten el juicio profesional.

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23
Q

¿Por qué es importante la competencia y diligencia profesional?

A

Mantenerse capacitado continuamente para ofrecer servicios de calidad y actualizados.

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24
Q

¿En qué consiste la confidencialidad según el Código de Ética?

A

No divulgar información obtenida profesionalmente, salvo que exista obligación legal o profesional.

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25
¿Qué se espera del comportamiento profesional de un contador?
Cumplir con leyes y normas aplicables, evitando conductas que puedan desprestigiar la profesión.
26
¿Cómo afecta a la independencia una relación financiera con el cliente?
Puede comprometer la objetividad si existen inversiones, préstamos u obligaciones económicas entre el auditor y el cliente.
27
¿Por qué una relación familiar afecta la independencia del auditor?
Porque la cercanía personal puede influir en el juicio profesional y reducir el escepticismo necesario en la auditoría.
28
¿Qué riesgo representan los intereses económicos conjuntos con el cliente?
Podrían alinear los intereses del auditor con los del cliente, disminuyendo la imparcialidad de sus decisiones.
29
¿Cómo influye prestar otros servicios además de auditoría?
Genera conflicto de intereses, ya que el auditor puede terminar evaluando servicios que él mismo prestó, afectando su objetividad.
30
¿Por qué los largos períodos de relación con un cliente amenazan la independencia?
La familiaridad prolongada puede llevar a aceptar sin cuestionar la información del cliente, afectando la independencia mental.
31
¿Qué sucede si la firma depende económicamente de un solo cliente?
La presión por conservar al cliente puede inducir al auditor a emitir informes que no reflejan fielmente la realidad financiera.
32
¿Qué impacto tienen las presiones externas o internas sobre la independencia?
Pueden coaccionar o manipular al auditor para que emita conclusiones favorables, afectando su juicio profesional.
33
¿Qué es una amenaza de autorrevisión y cómo afecta la independencia?
Es cuando el auditor revisa su propio trabajo anterior, comprometiendo la objetividad en la evaluación actual.
34
¿Qué riesgo implica que el auditor actúe como defensor del cliente?
El auditor deja de ser independiente al tomar partido por el cliente, lo que compromete la credibilidad del informe de auditoría.
35
Anexos NICC 1, el aparte H indica: el Informe del inspector del seguimiento. Mencione tres (3) puntos que se deben realizar en su cuestionario con respecto del inspector del seguimiento.
a. Incluir la consideración y evaluación continua del sistema de control de calidad de la firma de auditoría, incluyendo, una inspección cíclica de cuando menos un encargo finalizado de cada socio del encargo; b. Asignar el proceso de seguimiento a un socio o socios u otras personas de la firma de auditoría, que tengan suficiente experiencia y autoridad adecuada para asumir dicha responsabilidad; y c.Exigir que quienes lleven a cabo el encargo o la revisión de control de calidad del encargo no participen en la inspección del encargo.
36
¿Qué función cumple la introducción de la Parte B del Código de Ética respecto a los profesionales en ejercicio?
Introduce cómo se aplica el marco conceptual de la Parte A a los profesionales en ejercicio y resalta la necesidad de identificar amenazas éticas y aplicar salvaguardas o rechazar el encargo si es necesario.
37
¿Qué consideraciones éticas deben tenerse en cuenta al aceptar un nuevo encargo profesional?
Debe evaluar si existen amenazas éticas, aplicar salvaguardas apropiadas y asegurarse de tener la competencia y diligencia profesional necesarias.
38
¿Qué acción debe tomar un profesional si las amenazas al aceptar un encargo no pueden eliminarse o reducirse adecuadamente?
Debe rechazar el encargo para no comprometer los principios éticos, como la objetividad y la independencia.
39
¿Cómo debe gestionar un profesional en ejercicio un conflicto de intereses al prestar servicios?
Debe identificar el conflicto, informar a todas las partes relevantes y obtener su consentimiento antes de continuar con los servicios.
40
¿Qué decisión debe tomar el profesional si un cliente no consiente actuar para otra parte con intereses en conflicto?
Debe dejar de actuar para una de las partes involucradas, ya que no puede mantener la imparcialidad sin el consentimiento informado.
41
¿Qué establece la Sección 290 sobre los requerimientos de independencia en encargos de auditoría y revisión?
Establece que en auditorías y revisiones se debe mantener independencia en apariencia y en mente, identificando y mitigando amenazas.
42
¿Qué circunstancias o relaciones pueden generar amenazas a la independencia del auditor según la Sección 290?
Relaciones financieras, préstamos, vínculos familiares o empresariales, ex-empleados, servicios adicionales y dependencia económica.
43
¿Qué servicios no relacionados con auditoría pueden comprometer la independencia del auditor?
Servicios como preparación de estados financieros, servicios fiscales, de valoración o de TI pueden afectar la independencia.
44
¿Por qué es importante la documentación en los encargos de auditoría y revisión respecto a la independencia?
La documentación permite demostrar que se evaluaron las amenazas y se aplicaron salvaguardas apropiadas, conforme al marco ético.
45
¿Qué aspectos deben considerarse respecto a ex-empleados y relaciones personales en encargos de auditoría?
Deben considerarse los posibles sesgos o conflictos que puedan surgir si ex-empleados del cliente participan en la auditoría.
46
¿Qué establece la NIA 200 en relación con la auditoría?
Establece los objetivos generales del auditor independiente y proporciona los principios para planificar y realizar una auditoría con el fin de obtener seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrecciones materiales.
47
¿Cuál es el objetivo de la NIA 210 y qué aspectos regula?
Regula el acuerdo de los términos del encargo de auditoría mediante la carta de encargo, definiendo el alcance, los objetivos, las responsabilidades del auditor y de la dirección, y la forma y contenido del informe.
48
¿Qué define la NIA 220 sobre el control de calidad de la auditoría?
Describe los requerimientos de control de calidad a nivel de encargo, incluyendo la responsabilidad del socio de auditoría, la supervisión, la asignación de personal, la revisión del trabajo y el cumplimiento de normas éticas.
49
¿Qué implica la NIA 230 en cuanto a la documentación de auditoría?
Establece las obligaciones de documentación de auditoría, especificando qué papeles de trabajo preparar, el contenido mínimo, los plazos de conservación y cómo referenciar la evidencia obtenida.
50
¿Qué se aborda en la NIA 240 respecto al fraude en los estados financieros?
Trata de las responsabilidades del auditor respecto al fraude, requiriendo identificación y valoración de los riesgos de fraude e implementación de procedimientos de respuesta (pruebas y análisis) para detectarlo.
51
¿Qué cubre la NIA 250 en relación con el cumplimiento de las leyes y regulaciones?
Regula la consideración de leyes y regulaciones aplicables, exigiendo al auditor evaluar el riesgo de incumplimiento que pueda causar incorrecciones materiales y diseñar procedimientos para detectar posibles violaciones.
52
¿Cuál es el objeto principal de la Ley 1314 de 2009?
La Ley 1314 de 2009 establece el marco normativo para la regulación de la información financiera y de aseguramiento en Colombia, alineándola con estándares internacionales como las NIIF y las NIA.
53
¿Qué entes son responsables de la normalización contable y de aseguramiento en Colombia según la Ley 1314?
El Consejo Técnico de la Contaduría Pública (CTCP) es responsable de la normalización contable y la Junta Central de Contadores de la supervisión y control de la profesión contable y de auditoría.
54
¿Qué marcos normativos de información financiera incorpora la Ley 1314?
Incorpora las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para la preparación de estados financieros y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) para el aseguramiento.
55
¿Cómo clasifica la Ley 1314 los “Grupos de Información Financiera” y en qué difieren entre sí?
Clasifica las entidades en tres grupos: Grupo 1: aplican NIIF completas. Grupo 2: aplican un conjunto simplificado de normas. Grupo 3: aplican normas aún más simplificadas según su tamaño.
56
¿Qué entiende la Ley 1314 por “información pública” e “información privada”?
Información pública: estados financieros accesibles al mercado (p. ej., empresas cotizadas). Información privada: estados financieros de entidades no obligadas a divulgarlos públicamente.
57
¿Qué funciones tiene el Consejo Técnico de la Contaduría Pública (CTCP) creadas por la Ley 1314?
Funciones del CTCP: Adoptar y actualizar normas contables y de aseguramiento alineadas con estándares internacionales. Emitir recomendaciones y directrices de aplicación. Asesorar al gobierno y apoyar la convergencia a NIIF.
58
¿Qué rol cumple la Junta Central de Contadores según lo dispuesto en la Ley 1314?
La Junta Central de Contadores supervisa el ejercicio de la contaduría pública, controla la calidad de la información financiera y de los informes de auditoría, y vela por el cumplimiento ético y profesional.
59
¿Cómo establece la Ley 1314 el proceso de adopción gradual de las NIIF en las distintas categorías de entidades?
Adopción gradual de NIIF: Grupo 1: adopción inmediata de NIIF completas. Grupo 2 y 3: plazos extendidos o uso de normas simplificadas según tamaño y complejidad.
60
¿Qué obligaciones de formación continua impone la Ley 1314 a los contadores públicos?
Los contadores públicos deben participar en programas de formación continua para mantenerse actualizados sobre normativas internacionales y avances profesionales.
61
¿Qué sanciones disciplinares prevé la Ley 1314 por incumplimiento de sus normas?
Sanciones por incumplimiento: amonestaciones, multas, suspensión o inhabilitación del ejercicio profesional, según la gravedad del caso.
62
¿Cómo regula la Ley 1314 los informes de aseguramiento distintos de la auditoría de estados financieros?
Los informes de aseguramiento distintos de la auditoría (p. ej., revisiones) deben seguir procedimientos bajo normas internacionales y garantizar objetividad e independencia.
63
¿Qué criterios de independencia y ética profesional consagra la Ley 1314 para el ejercicio de la contaduría pública?
Los contadores públicos deben actuar con independencia, objetividad, integridad y competencia profesional, evitando conflictos de interés y cumpliendo normas éticas internacionales.
64
Industrias de alto riesgo para Auditoría:
Bancos, entidades financieras: Manejan gran cantidad de flujo de efectivo o manipulación contable. Fondos mutuos de inversión: No se tiene claro el desglose del dinero. Juegos y apuestas: Plata no legalizada, cayendo en el lavado de activos. Desarrollo de software: Hackeo de la información de los programas. Inmobiliario/Construcción Franquicias deportivas Aseguradora Sector público sin ánimo de lucro
65
En el Decreto 2420 de 2015 se hace mención a las Normas de Aseguramiento de la Información (NAI). ¿Cuál de las siguientes NO corresponde a una de las normas que están contenidas en las NAI?
La ISO (Organización Internacional de Normalización) emite estándares internacionales en múltiples áreas, pero no hace parte de las NAI. Las NAI incluyen las NICC, ISAE y NITR, que son emitidas por el IAASB (International Auditing and Assurance Standards Board).
66
Eventos posibles en la verificación de las amenazas
Verde: Cuando no ha ocurrido ni una amenaza en la auditoría Amarillo: Cuando ya ocurrió. Rojo: Cuando ya es detectable e inminente esa amenaza.
67
El régimen contable que se aplica a las microempresas
es un régimen simplificado de contabilidad de causación.
68
Las entidades clasificadas en los Grupos 1 y 2 deben permanecer como mínimo
3 años en su grupo antes de solicitar un cambio de clasificación, contados a partir de su EEFF de apertura o de EEFF inicial, por eso presentarán al menos dos periodos de EEFF comparativos de acuerdo con el marco normativo.
69
Situaciones de declaración de independencia
Tener algún interés económico de manera directa o indirecta con el cliente. Que tenga participación accionaria en la firma que se auditará. Que tengan una relación matrimonial, parentesco o cualquier amistad o enemistad con el cliente. Aceptar regalos del cliente.
70
Con base en el Decreto 2420 de 2015, ¿qué se determina respecto a los informes que debe presentar el revisor fiscal?
No será necesario que el revisor fiscal prepare informes separados pero si que exprese una opinión o concepto sobre cada uno de los temas contenidos

Auditoría Financiera I (1 decks)

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