20 - Procedimentos Em Areas Específicas Parte 1 Flashcards
(8 cards)
O que são ativos fictícios e passivos ocultos?
Ativo fictício = ativo que não existe no mundo real, mas que está registrado
Passivo oculto = passivo que existe mas não está registrado
Qual a evidência mais clássica (e presunção legal) de omissão de receita?
O que a autoridade tributária pode fazer ao encontrar isso?
Caixa com saldo credor (empresa omite receitas a vista para não pagar imposto)
A autoridade tributária pode arbitrar a receita
Qual a diferença entre lapping e kitting?
Lapping = fraude feita normalmente com cobranças de contas a receber
Kiting = fraude envolvendo cheques sem fundo para contas bancárias, para inflar temporariamente o saldo delas
No que consiste a simulação do passivo? Para que ela serve?
Simulação do passivo = jogar para o não circulante passivos que são circulantes
Serve para dar uma falsa impressão de liquidez, ludibriando credores
Normalmente, os testes para superavaliação é feito em contas devedoras (ativo e despesa) e os de subavaliação em contas credoras. Isso quer dizer que não se testa subavaliação das credoras e vice versa?
Não.
Pois, pelas partidas dobradas, se houver subavaliação numa conta credora, sua partida dobrada devedora também estará subavaliada
Qual a diferença entre o procedimento do teste de superavaliação para o de subavaliação?
Superavaliação = começa pelo razão geral até chegar no documento de suporte
Subavaliação = começa pelo documento de suporte e chega no razão geral
O que é o teste de cálculo global?
É um teste relativo a tributos a serem pagos
Pega-se o saldo do montante a ser tributado, aplica-se a alíquota e confere se foi provisionado o valor
Baixa fictícia de títulos a receber permite presumir a ocorrência de indício de fraude? Por quê?
Sim
Títulos a receber - C presume um D em caixa = é um jeito de disfarçar uma entrada não comprovada de caixa (talvez pra compensar um saldo credor de caixa)
