#4_ Excecucao e evidenciacao Flashcards
(29 cards)
Quais os 7 procedimentos de auditoria?
1) Inspeção
2) Observação
3) Recalculo
4) Reexecução
5) Confirmação Externa
6) Analíticos
7) indagação
O que são evidencias?
Informações obtidas pelo auditor para subsidiar sua conclusao
No que é composta a adequação da evidência?
Relevancia e confiabilidade
O que impacta na suficiencia das evidencias?
O risco de auditoria e a adequacao das evidencias
Quais as 3 atitudes que o auditor deve ter em caso das evidencias terem sido feitas com uso de especialista por parte da administracao?
(a) avaliar a competência, habilidades e objetividade do especialista;
(b) obter entendimento do trabalho do especialista; e
(c) avaliar a adequação do trabalho desse especialista como evidência de auditoria para a afirmação relevante.
O que é a relevancia de uma evidencia?
Trata da influencia sobre a finalidade do procedimento da auditoria. Pode ser afetada pelos testes aplicados
O que impacta a confiabilidade de uma evidencia?
1) Fonte e sua natureza
2) circunstancias em que foram obtidas
3) Controles sobre sua elaboracao e manutencao
Os 6 pontos que tornam uma evidencia mais confiavel?
1) Quando é corroborada por outras fontes
2) quando obtida por pessoas externas
3) quando obtida pessoalmente pelo auditor
4) quando escrita/documentada (ou nao verbal)
5) Internamente quando os controles da adm sao efetivos
6) documentos originais (nao inclui digitalizacao)
Suficiencia, adequacao, Uteis, relevantes
Suficiencia = Factual e convincente Adequacao = melhor evidencia alcancavel Uteis = auxialia atingir as metas relevantes = conclusoes e recomendacoes
Quais os 8 tipos de evidencias?
1) Analiticas
2) Documentárias
3) Verbais
4) Matematicas
5) fisicas
6) Eletronicas
7) Confirmacao
8) Representacao por escrito
Quais as duas classificacoes das evidencias?
1) natureza (continuidade, controle interno e ev. basicas)
2) Finalidade
O que o auditor deve fazer em caso de duvidas quanto a evidencia?
Propor alteracao nos testes
Os dois grandes grupos de procedimentos realizados?
1) Procedimentos de avaliacao de riscos
2) Procedimentos adicionais de auditoria
Quais as categorias dos procedimentos adicionais de auditoria?
1) Procedimentos de Controle
2) Procedimentos substantivos
2. 1) Testes de detalhes
2. 2) Testes analiticos substantivos
Diferenca entre achado de auditoria e evidencia
Achado: O que é vs. o que deveria ser
Evidencia: Comprovacao
Os 4 atributos do TCU de evidencia para auditoria governamental
1) Validade: Legitima, informacoes precisas e confiaveis
2) Confiabilidade: Que serao obtidos os mesmos resultados caso auditoria seja refeita
3) Relevancia: Relacionada de forma clara e precisa com os objetivos da auditoria
4) Suficiencia: quantidade e qualidade que convincam que as recomendacoes estejam bem fundamentadas
O que sao os procedimentos de avaliacao de risco?
aplicados para a obtenção do entendimento da entidade e do seu ambiente, incluindo o controle interno da entidade, para a identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante.
O que sao procedimentos substantivos?
é o procedimento de auditoria planejado para detectar distorções relevantes no nível de afirmações
O que sao procedimentos de detalhe?
de classes de transações, de saldos de contas e de divulgações
O que sao testes de controle?
procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações.
qual a correspondencia dos testes de controle na auditoria interna?
Procedimentos de observancia
O que é a inspecao?
Exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo
Graus varaiveis de confiabilidade a depender da evidencia.
a inspeção vai além do exame físico de ativos tangíveis, incluindo também o exame de registros e documentos
O que é a observacao?
consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros
O que é a confirmacao externa?
Confirmação externa representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro (a parte que confirma) ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia
Os procedimentos de confirmação externa também são utilizados para a obtenção de evidência de auditoria a respeito da ausência de certas condições, por exemplo, a ausência de acordo paralelo
