5. Teoria Generala a Impozitelor si Taxelor

Question 1

Categorii de venituri bugetare:

Answer 1

1. Venituri fiscale
   - cele mai semnificative (90-95% din totalul veniturilor bugetare)
   - colectate prin intermediul impozitelor, taxelor, contributiilor
2. Venituri nefiscale
   - incasate de stat din raporturi de drept privat sau de diferite entitati publice prin intermediul taxelor parafiscale(ex: taxe de participare la un concurs organizat de o entitate publica)

Question 2

Ce sunt veniturile fiscale?

Answer 2

Venituri colectate prin intemrediul impozitelor, taxelor si contributiilor

Question 3

Ce sunt veniturile nefiscale?

Answer 3

1. Venituri incasate de stat/uat din raporturi de drept privat
2. Venituri incasate de entitati publice prin intermediul taxelor parafiscale (ex: taxa de participare la un concurs organizat de o entitate publica)

Question 4

Ce sunt taxele parafiscale?

Answer 4

Ex: taxe pentru participarea la diferite concursuri organizate direct de entitati publice

Question 5

Elementele comune si definitorii ale veniturilor bugetare:

Answer 5

1. Denumirea
2. Subiectul impunerii
3. Obiectul sau materia impozabila (baza de impozitare)
4. Unitatea de evaluare (cota fixa; cota procentuala; cota procentuala progresiva; cota procentuala regresiva)
5. Unitatea de impunere (lei/tona; lei/hectolitru etc)
6. Asieta (modalotatea de asezare a venitului bugetar dupa obiectul sau materia impozabila)
7. Perceperea(incasarea) venitului bugetar
8. Termenul de plata
9. Inlesnirile, drepturile si obligatiile contribuabililor
10. Raspunderea debitorilor
11. Calificarea venitului bugetar (atribuirea venitului bugetat, prin lege, uneia sau alteia dintre componentele sistemului bugetar)

Question 6

Metode de percepere(incasare) a veniturilor bugetare:

Answer 6

• metoda platii directe

-metoda retinerii la sursa si a varsarii ulterioare

• metoda aplicarii si anularii de timbre fiscale

Question 7

Definitie impozit

Answer 7

Contibutie baneasca obligatorie, cu titlu nerambursabil, datorata in temeiul legii de catre persoanele fizice, persoanele juridice sau entitatile fara personalitate juridica, pentru veniturile realizate ori bunurile detinute, pentru circulatia marfurilor produse sau distribuite ori pentru serviciile prestate sau executate

• prin instituirea impozitului, legiuitorul determina unilateral o obligatie fiscala in sarcina contribuabililor
• impozitele sunt stabilite pentru finantarea bugetului de stat ori a bugetelor locale
• impozitele nu presupun o obligatie in contrapartida din partea statului pentru contribuabil

Question 8

Definitie taxa

Answer 8

=suma de bani datorata de catre persoanele fizice/juridice pentru anumite acte sau servicii prestate, la cererea si in folosul acestora, de catre anumite entitati publice sau de alte persoane asimilate acestora

• mecanismul de colectare: institutia care asigura serviciul public colecteaza si taxa

Question 9

Definitie contributie

Answer 9

=sumele varsate in mod obligatoriu, de angajatori sau angajati, organismelor de securitate sociala, societatilor de asigurare sau fondurilor de pensii care gestioneaza sistemele, in scopul de a asigura efectuarea unor prestatii sociale in beneficiul angajatilor

Question 10

Impozite directe vs impozite indirecte

Answer 10

Impozite directe –> se platesc si se suporta de persoana carerealizeaza un venit sau detine un bun impozabil (impozitul pe mijloace de transport)

Impozite indirecte –> se stabilesc asupra vanzarilor de bunuri, prestarilor de servicii sau executarilor de lucrari si, incluzandu-se in pretul bunurilor si serviciilor, sunt datorate si achitate de catre comercianti, dar sunt suportate de consumatorii finali ai respectivelor bunuri sau servicii (TVA, taxele vamale)

Question 11

Clasificare impozit dupa materia sau obiectul impozabil

Answer 11

1. Impozite pe avere
2. Impozite pe venit/profit
3. Impozite asupra productiei si importurilor
4. Impozite asupra activitatii economice
5. Impozite ecologice

Question 12

Clasificare impozit dupa nivelul de guvernamant care percepe impozitul

Answer 12

1. Impozite nationale sau centrale
2. Impozite regionale
3. Impozite locale

Question 13

Taxe fiscale vs taxe parafiscale

Answer 13

Taxe fiscale –> instituite prin lege sau pe baza legii, fac parte din sistemul general de taxe si impozite, conducand la colectarea de venituti bugetare

Taxe parafiscale –> instituite prin lege sau acte normative inferioare legii, pentru anumite servicii, conducand la colectarea de venituri extrabugetare

Question 14

Clasificare contributii dupa subiectul impunerii:

Answer 14

1. Contributii sociale suportate de angajator
2. Contributii sociale suportate de angajat
3. Contributii sociale suportate de lucratorii independenti

Question 15

Principiile dreptului fiscal:

Answer 15

1. Principiul legalitatii
2. Principiul prioritatii dreptului european
3. Principiul egalitatii in materie fiscala
4. Principiul neretroactivitatii legii
5. Principiul securitatii juridice
6. Principiul protectiei drepturilor fundamentale ale cetatenilor
7. Principiul accesului liber la justitie in domeniul fiscal
8. Principiul protectiei sistemului fiscal impotriva initiativei legislative a cetatenilor
9. Principiul echivalentei; Principiul efectivitatii
10. Principiul protectiei increderii legitime
11. Principiul teritorialitatii
12. Principiul proportionalitatii obligatiilor fiscale accesorii