AUD

Question 1

Auditoria operacional - ANOp é o exame

Answer 1

independente e objetivo da economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de promover o aperfeiçoamento da gestão pública

Question 2

As auditorias operacionais podem examinar, em um mesmo trabalho, uma ou mais das principais dimensões de análise, que são…

Answer 2

Economicidade, Eficiência, Eficácia, e Efetividade. Outras: A qualidade dos serviços, o grau de adequação dos resultados dos programas às necessidades das clientelas (geração de valor público), equidade na distribuição de bens e serviços podem ser tratados em auditorias operacionais com o objetivo de subsidiar a accountability de desempenho da ação governamental.

Question 3

A economicidade é

Answer 3

a minimização dos custos dos recursos utilizados na consecução de uma atividade, sem comprometimento dos padrões de qualidade. Refere-se à capacidade de uma instituição gerir adequadamente os recursos financeiros colocados à sua disposição.

Question 4

Na prática, poderá haver alguma superposição entre auditoria de conformidade e auditoria operacional. Nesses casos, a classificação de uma auditoria específica dependerá …

Answer 4

…do objetivo primordial da auditoria.

Question 5

A eficiência é definida como

Answer 5

a relação entre os produtos (bens e serviços) gerados por uma atividade e os custos dos insumos empregados para produzi-los, em um determinado período de tempo, mantidos os padrões de qualidade. Essa dimensão refere-se ao esforço do processo de transformação de insumos em produtos.

Question 6

A eficácia é definida como

Answer 6

o grau de alcance das metas programadas (bens e serviços) em um determinado período de tempo, independentemente dos custos implicados

Question 7

A efetividade diz respeito ao alcance dos resultados pretendidos, a médio e longo prazo. Refere-se

Answer 7

à relação entre os resultados de uma intervenção ou programa, em termos de efeitos sobre a população-alvo (impactos observados), e os objetivos pretendidos (impactos esperados), traduzidos pelos objetivos finalísticos da intervenção

Question 8

O ciclo de auditoria operacional se inicia com o processo de seleção dos temas. Após a definição de tema específico, deve-se

Answer 8

proceder ao PLANEJAMENTO com vistas à elaboração do projeto de auditoria, que tem por finalidade detalhar os objetivos do trabalho, as questões a serem investigadas, os procedimentos a serem desenvolvidos e os resultados esperados com a realização da auditoria. Na fase de EXECUÇÃO, realiza-se a coleta e análise das informações que subsidiarão o relatório destinado a comunicar os achados e as conclusões da auditoria. A etapa de MONITORAMENTO destina-se a acompanhar as providências adotadas pelo auditado em resposta às recomendações e determinações exaradas pelo TCU, assim como aferir o benefício decorrente de sua implementação

Question 9

O processo de seleção do objeto de auditoria é o primeiro estágio do ciclo de auditoria. Sua importância reside

Answer 9

na definição de um objeto que ofereça oportunidade para a realização de auditoria que contribua para o aperfeiçoamento da administração pública e forneça à sociedade opinião independente sobre o desempenho da atividade pública. O processo de seleção deve estar integrado simultaneamente ao planejamento estratégico e ao sistema de planejamento anual

Question 10

O principal critério de seleção do objeto de auditoria é

Answer 10

a capacidade de a auditoria agregar valor, por meio de sua contribuição para a avaliação e a melhoria da gestão pública. Outros critérios podem ser usados, entre os quais se destacam os citados nos normativos da Intosai e do TCU: materialidade, relevância e vulnerabilidade

Question 11

Agregar valor refere-se a produzir novos conhecimentos e perspectivas sobre o objeto de auditoria. As seguintes situações podem indicar a possibilidade de a auditoria agregar valor significativo: (4)

Answer 11

a) discussão sobre nova política pública ou mudança significativa na implementação de programa ou organização de ente governamental; b) surgimento de novas ou urgentes atividades ou mudanças de condição; c) escassez de auditorias anteriores ou trabalhos de outros órgãos de pesquisa ou de controle sobre o objeto de auditoria; d) pouco conhecimento sobre a relação causa e efeito entre a ação de governo e a solução de problemas.

Question 12

O critério de materialidade indica que (1) O critério de relevância indica que (2) As vulnerabilidades são (3)

Answer 12

(1) o processo de seleção deve levar em consideração os valores envolvidos no objeto de auditoria (2) as auditorias selecionadas devem procurar responder questões de interesse da sociedade, que estão em debate público e são valorizadas (3) situações ou propriedades intrínsecas do objeto de auditoria que podem estar associadas à ocorrência de eventos adversos

Question 13

O levantamento de escopo amplo tem por objetivo

Answer 13

conhecer a organização e o funcionamento das áreas que poderão ser fiscalizadas, bem como identificar objetos e instrumentos de fiscalização. Explora as possibilidades de fiscalizações mediante análise do geral para o particular e em perspectiva plurianual. Tendo em vista sua amplitude, ele pode identificar oportunidades de realizar tanto auditorias operacionais quanto de conformidade.

Question 14

O levantamento de escopo específico tem por objetivo

Answer 14

pode ser necessário aprofundar o levantamento amplo para estudar a viabilidade de realização da fiscalização, isto é, examinar se o objeto de auditoria indicado é auditável, o que corresponde a um dos possíveis objetivos do levantamento. O estudo de viabilidade traz informações sobre os principais processos operacionais e produtos, de forma a esclarecer a forma de execução das ações

Question 15

O planejamento de auditoria visa

Answer 15

delimitar o objetivo e o escopo da auditoria, definir a estratégia metodológica a ser adotada e estimar os recursos, os custos e o prazo necessários a sua realização.

Question 16

O planejamento consiste das seguintes atividades: (8) Na etapa de planejamento da auditoria, realiza-se reunião inicial, com o gestor, com o objetivo, além das apresentações das equipes de auditoria e da instituição ou programa auditado, é esclarecer sobre a modalidade de auditoria que será realizada e sua finalidade, as principais dimensões de análise (economicidade, eficiência, eficácia e efetividade), as etapas e os prazos previstos para a realização do trabalho.

Answer 16

a) análise preliminar do objeto de auditoria; b) definição do objetivo e escopo da auditoria; c) especificação dos critérios de auditoria; d) elaboração da matriz de planejamento; e) validação da matriz de planejamento; f) elaboração de instrumentos de coleta de dados; g) teste-piloto; h) elaboração do projeto de auditoria.

Question 17

A análise preliminar consiste do objeto de auditoria (1ª atividade do planejamento)

Answer 17

no levantamento de informações relevantes sobre o objeto auditado para adquirir-se o conhecimento necessário à formulação das questões que serão examinadas pela auditoria. A compreensão do objeto da auditoria permite identificar riscos e pontos críticos existentes e é indispensável à definição do objetivo e do escopo da auditoria

Question 18

Técnicas mais utilizadas na etapa de planejamento:

Answer 18

SWOT e Diagrama de Verificação de Risco, Análise stakeholder, Mapa de produtos e Indicadores de Desempenho, e Mapa de processos.

Question 19

Qual a finalidade da técnica de diagnóstico utilizada no planejamento chamada de SWOT e Diagrama de Verificação de Risco:

Answer 19

Identificar as forças e fraquezas do ambiente interno do objeto da auditoria e as oportunidades e ameaças do ambiente externo. Identificar possíveis áreas a investigar. Identificar fatores de risco e conhecer a capacidade organizacional para o seu gerenciamento.

Question 20

Qual a finalidade da técnica de diagnóstico utilizada no planejamento chamada de Análise stakeholder:

Answer 20

Identificar principais grupos de interesse (atores interessados). Identificar opiniões e conflitos de interesses e informações relevantes.

Question 21

Qual a finalidade da técnica de diagnóstico utilizada no planejamento chamada de Mapa de produtos e Indicadores de Desempenho:

Answer 21

Conhecer os principais objetivos de uma entidade ou programa. Representar as relações de dependência entre os produtos. Identificar os responsáveis pelos produtos críticos. Desenvolver indicadores de desempenho.

Question 22

Qual a finalidade da técnica de diagnóstico utilizada no planejamento chamada de Mapa de processos:

Answer 22

Conhecer o funcionamento de processos de trabalho. Identificar boas práticas. Identificar oportunidades para racionalização e aperfeiçoamento de processos de trabalho.

Question 23

A questão de auditoria é (1) Na elaboração das questões de auditoria, deve-se levar em conta os seguintes QUATRO aspectos: (2)

Answer 23

(1) o elemento central na determinação do direcionamento dos trabalhos de auditoria, das metodologias e técnicas a adotar e dos resultados que se pretende atingir. (2) a) clareza e especificidade; b) uso de termos que possam ser definidos e mensurados; c) viabilidade investigativa; d) articulação e coerência.

Question 24

Podemos classificar as questões de auditoria em quatro tipos. Quais são eles?

Answer 24

Questões descritivas, Questões normativas, Questões avaliativas (ou de impacto, ou de causa-e-efeito) e Questões exploratórias

Question 25

Qual a definição de questão de auditoria DESCRITIVA

Answer 25

São formuladas de maneira a fornecer informações detalhadas sobre, por exemplo, condições de implementação ou de operação de determinado programa ou atividade, mudanças ocorridas, problemas e áreas com potencial de aperfeiçoamento. São questões que buscam aprofundar aspectos tratados de forma preliminar durante a etapa de planejamento.

Question 26

Qual a definição de questão de auditoria NORMATIVA

Answer 26

São aquelas que tratam de comparações entre a situação existente e aquela estabelecida em norma, padrão ou meta, tanto de caráter qualitativo quanto quantitativo. A abordagem metodológica empregada nesses casos é a comparação com critérios previamente identificados e o desempenho observado.

Question 27

Qual a definição de questão de auditoria AVALIATIVA (ou de impacto, ou de causa-e-efeito)

Answer 27

referem-se à efetividade do objeto de auditoria, para enfocar o que teria ocorrido caso o programa ou a atividade não tivesse sido executada. Quer saber que diferença fez a intervenção governamental para a solução do problema identificado. O escopo da pergunta abrange também os efeitos não esperados, positivos ou negativos, provocados pelo programa.

Question 28

Qual a definição de questão de auditoria EXPLORATÓRIAS

Answer 28

Destinadas a explicar eventos específicos, esclarecer os desvios em relação ao desempenho padrão ou as razões de ocorrência de um determinado resultado.

Question 29

Critérios de auditoria desempenham papel fundamental no desenvolvimento de diversos aspectos do trabalho, servindo de base para:

Answer 29

a) definição de arcabouço conceitual básico que facilite a comunicação entre os integrantes da equipe de auditoria, as autoridades do TCU e os gestores; b) delimitação do escopo da auditoria, tornando explícitos os seus objetivos; c) orientação da coleta de dados, indicando como obter evidências significativas; d) fixação de parâmetros balizadores das conclusões e recomendações da auditoria.

Question 30

Ao definir critérios de auditoria, a equipe deve assegurar que eles sejam razoáveis, exequíveis e relevantes para os objetivos da auditoria. A definição de critérios adequados deve atender, ainda, às seguintes características:

Answer 30

Confiabilidade; Objetividade; Utilidade; Clareza; Comparabilidade; Completude; Aceitabilidade

Question 31

Uma vez definidos o problema e as questões de auditoria, a equipe deverá elaborar a matriz de planejamento, que tem as seguintes características (4)

Answer 31

- quadro resumo das informações relevantes do planejamento de uma auditoria. - o principal instrumento de apoio à elaboração do projeto de auditoria, pois contém as informações essenciais que o definem. - um instrumento flexível e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe à medida que o trabalho de auditoria progride. - passará por validação pelo supervisor e externa (painéis e gestores).

Question 32

O projeto de auditoria ("pré-projeto") conterá

Answer 32

descrição sucinta do objeto de auditoria, objetivos do trabalho, questões a ser investigadas, procedimentos a ser desenvolvidos e resultados esperados com a realização da auditoria.

Question 33

As principais atividades realizadas durante a execução são:

Answer 33

a) desenvolvimento dos trabalhos de campo; b) análise dos dados coletados; c) elaboração da matriz de achados; d) validação da matriz de achados.

Question 34

O achado contém os seguintes atributos: Nem sempre é obrigatório identificar todos os quatro atributos do achado

Answer 34

critério (o que deveria ser), condição (o que é), causa (razão do desvio com relação ao critério) e efeito (consequência da situação encontrada).

Question 35

A equipe deve determinar a quantidade e o tipo de evidências necessárias para atender aos objetivos e ao plano de auditoria, de forma adequada. Para isso, é necessário que as evidências tenham alguns atributos. São eles: "CRVS"

Answer 35

b) Confiabilidade - garantia de que serão obtidos os mesmos resultados se a auditoria for repetida; c) Relevância - a evidência é relevante se for relacionada, de forma clara e lógica, aos critérios e objetivos da auditoria; a) Validade - a evidência deve ser legítima, ou seja, baseada em informações precisas e confiáveis; d) Suficiência - a quantidade e qualidade das evidências obtidas devem persuadir o leitor de que os achados, conclusões, recomendações e determinações da auditoria estão bem fundamentados.

Question 36

As evidências podem ser classificadas em quatro tipos: "FTDA"

Answer 36

Física; Documental; Testemunhal; Analítica - obtida por meio de análises, comparações e interpretações de dados e informações já existentes. É o tipo de evidência mais difícil de obter

Question 37

Características da matriz de achados

Answer 37

- Nela são registradas as constatações e informações obtidas durante a execução da auditoria, bem como as propostas de conclusões, recomendações e determinações - É instrumento útil para subsidiar e nortear a elaboração do relatório de auditoria, porque permite reunir, de forma estruturada, os principais elementos que constituirão os capítulos centrais do relatório. - Sua validação é feita por meio da realização do segundo painel de referência

Question 38

Qual é a definição do principal produto da Auditoria?

Answer 38

O relatório é o principal produto da auditoria. É o instrumento formal e técnico por intermédio do qual a equipe comunica o objetivo e as questões de auditoria, a metodologia usada, os achados, as conclusões e a proposta de encaminhamento.

Question 39

A elaboração do relatório de auditoria deve seguir as seguintes TRÊS orientações gerais:

Answer 39

a) ser conduzida como processo contínuo; b) considerar o ponto de vista do leitor; c) basear-se na matriz de achados.

Question 40

Os padrões internacionais para elaboração de relatórios, aplicáveis às auditorias operacionais, resumem as principais características de um bom relatório, que devem-se observar os requisitos..."5CERTO"

Answer 40

clareza, concisão, convicção, completude e convencimento exatidão, relevância, tempestividade e objetividade

Question 41

O relatório de auditoria divide-se em TRÊS elementos

Answer 41

PRÉ-TEXTUAIS: folha de rosto, resumo, lista de siglas, lista de figuras, lista de tabelas e sumário. TEXTO: introdução; visão geral; capítulos principais; análise dos comentários do gestor; conclusão e proposta de encaminhamento. PÓS-TEXTUAIS: apêndices; referências e glossário.

Question 42

O principal objetivo do monitoramento é ... A expectativa de controle criada pela realização sistemática de monitoramentos contribui para aumentar a efetividade da auditoria.

Answer 42

aumentar a probabilidade de resolução dos problemas identificados durante a auditoria, seja pela implementação das deliberações ou pela adoção de outras medidas de iniciativa do gestor.

Question 43

Com base nos dados e informações coletados durante o monitoramento, a equipe classificará as deliberações, segundo o grau de implementação, no período verificado, em uma das seguintes categorias:

Answer 43

a) Implementada; b) não implementada; c) parcialmente implementada - quando o gestor considerou concluídas as providências referentes à implementação da deliberação, sem implementá-la totalmente; d) em implementação; e) não mais aplicável - em razão de mudanças de condição ou de superveniência de fatos que tornem inexequível a implementação da deliberação. Quando a deliberação for uma determinação, deve-se substituir os termos "implementada" e "em implementação" por "cumprida" e "em cumprimento".

Question 44

O controle de qualidade nas auditorias operacionais é realizado com o auxílio de determinadas técnicas e procedimentos rotineiros que facilitam a sua aplicação. As principais ferramentas de controle de qualidade são:

Answer 44

a) checklists de qualidade; b) cronograma; c) matriz de planejamento; d) matriz de achados; e) painéis de referência; f) comentários dos gestores.