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examen (22 cards)
¿Qué es la base gravable en materia fiscal?
Es el monto sobre el cual se calcula un impuesto, resultante de restar a los ingresos brutos las deducciones permitidas por la ley
La base gravable es fundamental para determinar el impuesto a pagar.
¿Qué elementos se restan del ingreso bruto para obtener la base gravable?
Deducciones autorizadas, ingresos exentos, subsidios aplicables, y en algunos casos pérdidas fiscales de ejercicios anteriores
Estos elementos son cruciales para calcular la carga tributaria.
¿Qué es el ISR y a quiénes aplica?
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es un tributo que grava los ingresos de personas físicas y morales en México, tanto residentes como no residentes con fuente de riqueza en el país
El ISR es una de las principales fuentes de ingresos fiscales para el gobierno.
¿Cómo se calcula el ISR para una persona física con actividad empresarial?
Se suman los ingresos acumulables, se restan las deducciones autorizadas y se obtiene la base gravable. A ésta se le aplica la tarifa progresiva del artículo 152 LISR para obtener el impuesto a pagar
Este cálculo es esencial para determinar el monto exacto del impuesto a pagar.
¿Qué son las deducciones autorizadas por la ley del ISR? Da al menos 3 ejemplos.
Son gastos estrictamente indispensables para la actividad del contribuyente, permitidos por ley. Ejemplos:
* Arrendamiento de local
* Sueldos y salarios
* Compras con CFDI
Las deducciones ayudan a reducir la base gravable y, por ende, el ISR a pagar.
¿Qué diferencia existe entre una deducción personal y una deducción autorizada?
Las deducciones personales son aplicables a personas físicas en su declaración anual, mientras que las autorizadas se aplican a las actividades productivas
Esta diferencia es importante para la correcta presentación de declaraciones fiscales.
¿Qué son los ingresos exentos y cómo afectan la determinación de la base gravable?
Son ingresos que no se consideran para efectos del cálculo del impuesto, por lo tanto no se suman a la base gravable
Los ingresos exentos ayudan a disminuir la carga fiscal del contribuyente.
¿Qué es una retención de ISR y quién la aplica?
Es una cantidad que el pagador de ingresos retiene al beneficiario y enterará al SAT. Por ejemplo, los patrones retienen el ISR a sus empleados
La retención es un mecanismo para asegurar el cumplimiento fiscal.
¿Qué es el subsidio para el empleo y cuándo se aplica?
Es un beneficio fiscal para trabajadores con ingresos bajos. Se otorga cuando el salario mensual está dentro de ciertos rangos establecidos en la ley
El subsidio busca apoyar a los trabajadores con menores ingresos.
¿Qué tipo de personas físicas están obligadas a presentar declaración anual del ISR?
Aquellos que obtienen ingresos por más de un patrón, por honorarios, arrendamiento, actividad empresarial, o ingresos superiores a $400,000 anuales por salarios
La obligación de declarar es un aspecto clave del cumplimiento fiscal.
¿Cuál de los siguientes conceptos forma parte del cálculo de la base gravable?
c) Ingresos acumulables
Los ingresos acumulables son esenciales para determinar la base gravable.
Las deducciones personales aplican en el régimen de:
d) Todas las anteriores
Las deducciones personales son relevantes en varios regímenes fiscales.
En el cálculo del ISR mensual de un asalariado, se usa la tarifa del artículo:
a) 151 LISR
La tarifa progresiva se aplica para calcular el impuesto a pagar.
El subsidio para el empleo se otorga cuando:
c) El ingreso mensual es menor al umbral fijado en ley
El subsidio busca beneficiar a aquellos con menores ingresos.
¿Qué concepto NO es deducible para efectos del ISR?
b) Compras no facturadas
Las compras deben estar documentadas para ser deducibles.
¿Las personas físicas que solo obtienen ingresos por salarios no están obligadas a declarar ISR anual si sus ingresos provienen de un solo patrón?
Verdadero
Esto es cierto bajo ciertas condiciones establecidas en la ley.
¿El ISR se calcula únicamente en base a los ingresos brutos, sin considerar deducciones?
Falso
El ISR se calcula tomando en cuenta las deducciones autorizadas.
¿Una persona moral también está sujeta al pago del ISR?
Verdadero
Las personas morales son contribuyentes como las personas físicas.
¿El régimen de incorporación fiscal está exento de presentar declaraciones mensuales?
Falso
Este régimen tiene obligaciones fiscales específicas.
¿Las donaciones recibidas pueden estar exentas del ISR en ciertos casos?
Verdadero
Las donaciones pueden estar sujetas a condiciones para su exención.
