Bases de la production financière

Question 1

Les quatre caractéristiques d’une opération commerciale

Answer 1

Échange, Tiers, Preuve, Dollars

Question 2

Les trois grandes composantes de comptes

Answer 2

Actif, passif et capitaux propres

Question 3

En quoi consiste les actifs?

Answer 3

Ressources contrôlées par l’entité (Matériel, immobilisation, etc)

Question 4

En quoi consiste les passifs?

Answer 4

Obligations envers les tiers (emprunts bancaires, dette envers un fournisseur)

Question 5

En quoi consiste les capitaux propres?

Answer 5

Le financement interne, l’avoir des propriétaires

Question 6

Quelle est la différence entre un compte et un poste?

Answer 6

Un compte est un élément plus précis qu’un poste. Un poste peut regrouper une multitude de comptes. Par exemple, le poste immobilisation peut contenir plusieurs types d’immobilisation (voiture, bâtiments, etc)

Question 7

Quels sont les comptes clé de l’actif?

Answer 7

Encaisse
Clients
Effet à recevoir
Immobilisation
Charges payées d’avance

Question 8

Quels sont les comptes clé du passif?

Answer 8

Fournisseur
Dettes
Effet à payer
Charges à payer

Question 9

Quels sont les comptes clé des capitaux propres?

Answer 9

Capital
Produit
Gain
Charge
Perte

Question 10

Quelle est l’équation comptable?

Answer 10

Actif = Passif + Capitaux propres

Question 11

Qu’est-ce qui augmente au débit et diminue au crédit?

Answer 11

Les actifs

Question 12

Qu’est-ce qui augmente au crédit et diminue au débit?

Answer 12

Passif et capitaux propres

Question 13

Quelle est l’équation qui défini les capitaux propres?

Answer 13

CP = CP début + Apports - Prélèvement + Produits - Charges

Question 14

Les comptes produits ont une nature…?

Answer 14

Créditrice (augmente au crédit)

Question 15

Les comptes de charges ont une nature…?

Answer 15

Débitrice (augmente au débit)

Question 16

Quelles sont les étapes du cycle comptable?

Answer 16

1. Inscription des opérations au journal général
2. Report au grand livre général
3. Balance de vérification avant régularisations
4. Régularisation des comptes
5. Balance de vérification après régularisation
6. Établissement des états financiers
7. Clôture des comptes temporaires
8. Balance de vérification après clôture

Question 17

Quels sont les différents registres comptables?

Answer 17

• Le journal général et les journaux auxiliaires
• Le grand livre et les grands lives auxiliaires
• Les balances de vérification
• Le chiffrier
• Les états financiers

Question 18

Les trois avantages à tenir un journal général?

Answer 18

1. Il renferme à un même endroit toute l’information relative à une opération
2. Toutes les opérations sont classées en ordre chronologique
3. Réduit le risque d’erreur

Question 19

Processus d’inscription au journal général

Answer 19

1. Inscrire la date de l’opération
2. Inscrire le nom du compte à débiter puis le montant à débiter
3. inscrire le nom du compte à créditer puis le montant à créditer
4. Inscrire une brève explication et le numéro correspondant des comptes du grand livre (Folio)

Question 20

En quoi consiste le grand livre?

Answer 20

Il reprend l’évolution de chacun des “comptes” utilisé par le comptable. C’est le coeur du système comptable, là ou toute l’information comptable est disponible

Question 21

En quoi consiste la balance de vérification?

Answer 21

Détecter les erreurs mathématiques du grand livre.

Question 22

En quoi consiste le chiffrier?

Answer 22

Feuille de travail qui permet de visualiser différentes étapes du processus comptable

Question 23

Quelles sont les étapes du processus de passation d’écriture?

Answer 23

1. Repérer les opérations dans les documents sources
2. Déterminer chaque compte touché par l’opération et son type (actif, passif, CP, produit, charge)
3. Déterminer si l’opération fait augmenter ou diminuer chaque compte et ainsi déterminer si le compte doit être débité ou crédité
4. Enregistrer l’opération