BTW aangifte

Question 1

Wat betekent onder bezwarende titel?

Answer 1

Er staat iets tegenover

Question 2

Wat bedoelen ze met derde land?

Answer 2

Een land dat niet tot de EU behoort

Question 3

Wat heb je nodig om recht te hebben om btw terug te vorderen?

Answer 3

Een bewijsstuk

Question 4

hoe is btw verschuldigd bij invoer met verlegging van heffing?

Answer 4

Via de btw-aangifte en niet rechtstreeks aan de douane

Question 5

Wie kan invoer met verlegging van heffing doen?

Answer 5

ondernemingen die daar de toestemming voor gevraagd hebben aan het Ministerie van Financien

Question 6

wat is uitvoer?

Answer 6

verkoop van goederen aan klanten gevestigd in landen die niet tot de EU behoren

Question 7

Waar is btw vrijgesteld bij uitvoer?

Answer 7

In het land van vertrek

Question 8

Waar wordt btw gehoffen bij intracommunautaire verwerving?

Answer 8

in land van bestemming

Question 9

Welke btw moeten we boeken bij intracommunautaire verwerving?

Answer 9

zowel verschuldigde btw als aftrekbare btw

Question 10

is een koper een btw-plichtige?

Answer 10

nee

Question 11

wat moet er op de factuur staan over de btw bij intracommunautaire leveringen?

Answer 11

“Vrijgesteld aan Belgische btw”

Question 12

waar moet men btw betalen bij intracommunautaire diensten voor B2B?

Answer 12

land waar de ontvanger van de dienst gevestigd is

Question 13

waar moet men btw betalen bij intracommunautaire diensten voor B2C?

Answer 13

lidstaat waar de dienstverrichter gevestigd is

Question 14

in welk rooster schrijven we “btw betaald door douane” in?

Answer 14

R59

Question 15

Wat gebeurt er met het deel van de btw die niet aftrekbaar wordt gevonden?

Answer 15

Die wordt altijd toegevoegd bij de maatstaf van heffing

Question 16

Wat als de aankoop ook deels privé gebruikt wordt?

Answer 16

Dan is het percentage dat privé wordt gebruikt, niet aftrekbaar

Question 17

wat is de maximale btw aftrekking voor aankoop van personenwagens?

Answer 17

max 50%

Question 18

wat is de maximale btw aftrekking voor smartphones en laptops die gemengd gebruikt worden?

Answer 18

75%

Question 19

Welke ondernemingen zijn vrijgesteld van btw?

Answer 19

jaaromzet: < 25.000 euro
vrijgesteld door de wet: dokters, artsen…

Question 20

wat zijn de gevolgen voor btw vrijgestelde ondernemingen?

Answer 20

Ze rekenen geen btw aan maar ze kunnen ook geen btw in aftrek brengen

Question 21

Wanneer gebeurt de btw aangifte?

Answer 21

kwartaalaangifte: elke 20ste van de maand januari, april, juli en oktober
maandaangifte: elke 20ste van de maand zodra omzet > 2,5 miljoen euro is

Question 22

wat wordt er vermeld in rooster 00?

Answer 22

de verkopen die aan een bijzondere regeling onderworpen zijn, 0% btw

Question 23

wat wordt er vermeld in rooster 01, 02, 03?

Answer 23

hier vul je het totaalbedrag van je verkopen in per btw-tarief, zonder rekening te houden met creditnota’s. Het gaat hier om de maatstaf van heffing

Question 24

wat wordt er vermeld in rooster 45?

Answer 24

handelingen exclusief BTW met betrekking tot werken in onroerende staat

Question 25

wat wordt er vermeld in rooster 46?

Answer 25

totaalbedrag van de levering van goederen aan een land binnen de EU

Question 26

wat wordt er vermeld in rooster 47?

Answer 26

totaalbedrag van roerende leveringen met installatie en montage in ander lidstaat, verkoop op afstand in een andere lidstaat en het uitvoeren naar niet-EU lidstaten

Question 27

wat wordt er vermeld in rooster 48 en 49?

Answer 27

48: bedrag van de uitgereikte creditnota's en negatieve verbeteringen die betrekking hebben op handelingen bedoeld in rooster 46 49: bedrag van alle uitgereikte creditnota's en negatieve verbeteringen die betrekking hebben op handelingen bedoeld in rooster 00,01, 02, 03, 45 en 47

Question 28

wat wordt er vermeld in rooster 81?

Answer 28

totaalbedrag exclusief btw verminderd met de bedragen van eventuele creditnota's van alle aankopen van handelsgoederen, hulp- en grondstoffen

Question 29

wat wordt er vermeld in rooster 82?

Answer 29

totaalbedrag exclusief btw verminderd met bedragen van eventuele creditnota's van alle aankopen van diensten en diverse goederen ingevuld

Question 30

wat wordt er ingevuld in rooster 84?

Answer 30

totaalbedrag exclusief btw van ontvangen creditnota's die betrekking hebben op intracommunautaire verwervingen

Question 31

wat wordt er vermeld in rooster 83?

Answer 31

totaalbedrag exclusief btw verminderd met de bedragen van eventuele creditnota's van alle aankopen van bedrijfsmiddelen

Question 32

wat wordt er vermeld in rooster 85?

Answer 32

totaalbedrag exclusief btw van ontvangen creditnota's die betrekking hebben op de bedragen in roosters 81, 82 en 83

Question 33

wat wordt er vermeld in rooster 86?

Answer 33

totaalbedrag van de intracommunautaire verwerving van goederen. Deze bedragen komen in R81, 82, 83 en 86 terug

Question 34

wat wordt er vermeld in rooster 87?

Answer 34

totaalbedrag exclusief btw en na aftrek van creditnota's dat betrekking hebben op: -handelingen waarbij de betaling verlegd wordt naar medecontractant -invoer -handelingen verricht met leveranciers onderworpen aan bijzondere landbouwregeling

Question 35

wat wordt er vermeld in rooster 54?

Answer 35

btw op alle verkopen genoteerd

Question 36

wat wordt er vermeld in rooster 55?

Answer 36

bedrag van de verschuldigde btw op intracommunautaire verwervingen

Question 37

wat wordt er vermeld in rooster 56?

Answer 37

totaalbedrag van btw

Question 38

wat wordt er vermeld in rooster 57?

Answer 38

verschuldigde btw ingevolge invoer mits vergunning

Question 39

wat wordt er vermeld in rooster 61

Answer 39

totaal van de belastingen

Question 40

wat wordt er vermeld in rooster 63?

Answer 40

btw van de creditnota's

Question 41

wat wordt er vermeld in rooster XX?

Answer 41

Totaal van roosters 54, 55, 56, 57, 61 en 63

Question 42

wat wordt er vermeld in rooster 59?

Answer 42

aftrekbare btw op alle aankopen

Question 43

wat wordt er vermeld in rooster 62?

Answer 43

totaal van de belasting die aftrekbaar zijn

Question 44

wat wordt er vermeld in rooster 64?

Answer 44

btw van creditnota's op verkoopfacturen

Question 45

wat wordt er vermeld in rooster YY?

Answer 45

totaal van roosters 59, 62 en 64

Question 46

wat wordt er vermeld in rooster 71?

Answer 46

bedrag van de aan de staat verschuldigde belasting (XX - YY)

Question 47

wat wordt er vermeld in rooster 72?

Answer 47

bedrag van de door de staat verschuldigde belasting (YY - XX)