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Auditoria 2 > Certamen 2 > Flashcards

Certamen 2 Flashcards

1
Q

¿Qué es la evidencia adecuada?

A

Información que, cuantitativamente, es suficiente y apropiada para lograr los resultados de la auditoria; y que, cualitativamente, goza de imparcialidad

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2
Q

¿Que es la evidencia de auditoria?

A

Es la información que obtiene el auditor interno y gestión producto del examen realizado en torno a un objetivo de auditoria. Estas pruebas constituyen la información que sustenta la opinión del auditor interno y de gestión. Para obtener la evidencia se ejecutan diferentes técnicas de auditoria.

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3
Q

¿Qué es la evidencia electrónica de auditoria?

A

Cualquier información creada, transmitida, procesada, grabada o mantenida electrónicamente que el auditor interno y de gestión utiliza para respaldar el contenido de un informe de auditoria.

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4
Q

¿Qué es la evidencia pertinente?

A

Información que tiene relación con los objetivos de la auditoria.

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5
Q

¿Qué es la evidencia razonable?

A

Información que es eficiente económicamente, es decir, su relación costo-beneficio, es razonable con el resultado que el auditor interno y de gestión trata de lograr.

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6
Q

¿A quién debe rendir cuentas directamente el director de auditoria interna y de gestión?

A

Al directorio de la organización

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7
Q

¿Cada cuanto tiempo se debe someter la organización a una evaluación externa (auditoria externa)?

A

Al menos una vez cada 5 años por un equipo consultor o de evaluación cualificado e independiente, proveniente de fuera de la organización.

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8
Q

¿En qué se debe basar un plan de auditoria interna y de gestión?

A

En los riesgos de la organización y sus objetivos.

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9
Q

¿A quién debe comunicar el director de auditoria interna el plan de auditoria interna?

A

A la alta dirección y al directorio para su revisión y aprobación.

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10
Q

La comunicación de los trabajos de los auditores internos y de gestión
¿Qué debe contener aquella comunicación?

A

Los objetivos y alcance del trabajo de auditoria interna y de gestión, así como las conclusiones correspondientes, las recomendaciones y los planes de acción.

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11
Q

¿Cuáles son los pasos para iniciar una auditoria interna?

A
  1. Implementar la autoevaluación
  2. Conocer el mapa de riesgos
  3. Definir materialidad
  4. Preparación de los papeles de trabajo
  5. Ejecutar la auditoria
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12
Q

¿Qué es una autoevaluación?

A

Es autodiagnosticarse en donde se identifica y pondera su desempeño en el cumplimiento de una determinada tarea o actividad, o en el modo de manejar una situación.

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13
Q

¿Qué es la autoevaluación de controles?

A

Es cuando los individuos que componen la organización asumen un compromiso para lograr los resultados esperados de su propia gestión y sirve para evaluar la fuerza y la debilidad de los riesgos y los controles versus una estructura de control.

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14
Q

¿Cuáles son los métodos de autoevaluación de controles?

A

Los métodos para una autoevaluación de controles son:
1. talleres
2. seminarios
3. grupos de enfoque
4. entrevistas estructuradas
5. cuestionarios de encuestas

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15
Q

¿Qué debe hacer el equipo de auditoria interna antes de implementar una autoevaluación?

A

Identificar las distintas fuentes que sean suficientes para calificar acertadamente el funcionamiento del control interno, para esto debe aplicarse técnica tales como las encuestas, entrevistas, talleres o información documentada.

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16
Q

¿Cómo se desarrolla una autoevaluación?

A

Se definen los riesgos y los controles de cada elemento que componen el área. Primero se introduce un riesgo, los empleados dan a conocer cuáles son los controles de ese riesgo y le asignan una calificación al control, si es eficaz, medianamente o ineficaz. Posteriormente a esta dualidad (riesgo y controles) se le califica según resultados anteriores como controlado, razonablemente controlado, sub controlado o sin control

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17
Q

¿Qué es un mapa de riesgos?

A

Es un instrumento que permite de forma visual comprender los riesgos y su impacto en subsistemas de control.

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18
Q

¿Qué es una matriz de riesgo?

A

Es una herramienta usada para dar una visión sistemática del análisis de los procesos, sus riesgos, la severidad de los mismos, los controles asociados y la exposición al riesgo que presenta cada uno.

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19
Q

¿Cómo se miden los riesgos?

A

Cuantitativa y cualitativamente respecto a su criticidad

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20
Q

¿Qué es un riesgo?

A

La posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga un impacto en el alcance de los objetivos. El riesgo se mide en términos de impacto y probabilidad.

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21
Q

¿Qué es la materialidad?

A

Es un rango o cifra establecida por el auditor que le ayudara a determinar, si un error en los estados financieros es o no significativo (básicamente es el establecimiento de un máximo en donde si el error que yo encontré supera ese máximo entonces es material).

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22
Q

¿Cómo se calcula la materialidad?

A

Base por porcentaje
En donde la base puede ser:
-La utilidad neta
-Activos
-Capital
-Ventas totales
etc.
Y el porcentaje dependerá del juicio del auditor, pero usualmente PARA EL CASO EXCLUSIVO de la utilidad neta va del 5% al 10%, pero para el caso de los activos totales va del 0,5% al 1%

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23
Q

¿Qué es el riesgo de auditoria interna y de gestión?

A

Es la posibilidad de que el auditor exprese una opinión errada en su informe debido a que la información suministrada a él está afectada por una distorsión material.

24
Q

¿Cómo se calcula el riesgo de auditoria interna y de gestión?

A

Riesgo de detección+Riesgo de control
RA=RD+RC

25
Q

¿Qué es el riesgo de detección?

A

Se origina al aplicar procedimiento que no son suficientes para lograr descubrir errores o irregularidades que sean significativos, es decir, que no detecten una debilidad de control o hallazgo que pudiera ser importante.

26
Q

¿Que es el riesgo de control?

A

Es la posibilidad de que los procedimientos de control interno, incluyendo a la unidad de auditoria interna, no puedan prevenir o detectar los errores significativos de manera oportuna.

27
Q

¿Qué es el riesgo inherente?

A

Es la posibilidad de que existan errores o irregularidades en la gestión administrativa y financiera, provocados por factores externos, difíciles de comprobar dada su relación con sistemas ajenos a la entidad.

28
Q

¿Qué es el riesgo residual?

A

Es el riesgo que permanece después de que la dirección haya realizado sus acciones para reducir el impacto y la probabilidad de un acontecimiento adverso, incluyendo las actividades de control en respuesta al riesgo.

29
Q

¿Que es la exposicion al riesgo?

A

Es la perdida potencial futura debido a un evento o actividad empresarial específica (es decir, la probabilidad que sé dé una perdida)

30
Q

¿Qué es la exposición al riesgo ponderado?

A

Es el nivel de exposición al riesgo multiplicado por el nivel de importancia o relevancia estratégica asignada al proceso.

31
Q

¿Qué son los factores de riesgo?

A

Manifestaciones o características medibles u observables de un proceso, que indican la presencia de riesgo o tiende a aumentar la exposición al riesgo.

32
Q

¿Cuándo se debe considerar un error cuantitativamente pequeño como un error material?

A

Se debe considerar un error material SIEMPRE en las siguientes situaciones:
-Enmascara cambios
-Oculta el incumplimiento
-Convierte una perdida en una ganancia o viceversa
-Ayuda a ocultar una transacción ilegal
-Afecta el cumplimiento de la compañía de restricciones y covenants relacionados con préstamos o con requerimientos de entidades reguladoras.
-Involucra a un segmento clave para el negocio
-Incrementa las compensaciones a la gerencia, por ejemplo lograr cumplimiento de metas para el otorgamiento de bonos

33
Q

¿Qué es una debilidad material?

A

Es una deficiencia o combinación de deficiencias por las cuales existe una posibilidad razonable de que un error material en los estados financieros no podrá ser evitado o detectado de manera oportuna.

34
Q

¿Qué es una deficiencia significativa?

A

Es menos grave que una debilidad o deficiencia material, pero lo suficientemente importante para recibir atención por parte del comité de auditoria.

35
Q

¿Qué son los papeles de trabajo?

A

Son los documentos (físicos y electrónicos) que respaldan el trabajo, que son preparados y guardados por los auditores internos y de gestión. Estos deben registrar la información obtenida y los análisis efectuados para servir de base en las observaciones y recomendaciones que se efectúen.

36
Q

¿Qué se necesita para sustentar el informe del auditor?

A

-Observaciones
-Hechos
-Argumentos
Y esto se contiene en los
-Programas de trabajo de auditoria
-Cartas de confirmación externas
-Certificación
-Doctos de la compañía
-Memos, comentarios, etc.

37
Q

¿En qué formato se encuentran los papeles de trabajo?

A

En legajos manuales (papel corriente) como los arqueos, inventarios, informes, etc.
Bases de datos (programas) como las planillas de Excel, películas, etc.

38
Q

¿Qué es un legajo?

A

Es un grupo de documentos

39
Q

¿Qué es un programa de trabajo de auditoria?

A

Son el esquema detallado del trabajo a realizar y los procedimientos a aplicar en la fase de ejecución. En el programa se determina el alcance, la oportunidad y la profundidad de las pruebas para la obtención de las evidencias que soporten los conceptos y opiniones.

40
Q

¿Cuáles son los propósitos del programa de trabajo de auditoria?

A

-Verificar los objetivos previstos para cada trabajo
-Evaluar riesgos y mecanismos de control específicos por cada línea
-Identificar fuentes y criterios de auditoria
-Describir los procedimientos de auditoria que se aplicaran
-Obtener evidencia sobre la línea evaluada

41
Q

¿Qué es lo mínimo que debe tener un programa de trabajo de auditoria?

A
  1. Denominación de la línea de auditoria.
  2. Objetivos
  3. Fuentes de criterios
  4. Criterios de auditoria
  5. Identificación de riesgos de control
  6. Evaluación de los mecanismos de control interno
  7. Procedimientos
42
Q

¿Qué es una línea de auditoria?

A

Es básicamente ¿Qué se va a auditar? Y esto puede hacer referencia al nombre de un ente, proceso, programa, proyecto, área o asunto que se va a auditar

43
Q

¿A qué refieren los objetivos a la hora de elaborar un programa de trabajo de auditoria?

A

Básicamente, los objetivos que se definen en un programa de auditoria es responder lo siguiente, ¿que cosa el auditor pretende buscar al realizar un examen específico? Esto puede ser por ejemplo: Verificar el uso adecuado de los recursos, Evaluar riesgos de fraude, evaluar costos de oportunidad, etc.

44
Q

¿Qué son las fuentes de criterios en la elaboración de un programa de trabajo de auditoria?

A

Son las normas, disposiciones, procesos, procedimientos, guías y buenas prácticas aplicables a la línea auditada.

45
Q

¿Cuáles son los criterios de auditoria?

A

Es el deber ser de lo que se evalúa. Constituye en parámetros razonables frente a los cuales debe evaluarse la obtención de bienes y servicios, la prevención de riesgos de fraude, los procesos y procedimientos operacionales observados

46
Q

¿Qué es un procedimiento?

A

Es un conjunto de pasos secuenciales y lógicos para atender el cumplimiento de los objetivos propuestos en la evaluación.

47
Q

¿Qué contempla la fase de ejecución de la auditoria?

A
  1. Consolidación del sistema de control interno
  2. Pruebas de auditoria
  3. Técnicas de muestreo
  4. Documentos digitales de trabajo (papeles de trabajo)
  5. Evidencias de auditorias
  6. Hallazgos de auditorias
48
Q

¿Cómo se determina que un sistema de control interno está consolidado?

A

Se determina por medio de procedimientos que evalúan si el control es efectivo, en donde se debe cumplir como mínimo los siguientes criterios:
-Diseño del control
-Responsable de ejecutar el control
-Frecuencia del control
-Documentación del control

49
Q

¿Qué son las pruebas de auditoria?

A

Son técnicas o procedimientos que utiliza el auditor para la obtención de evidencia comprobatoria.

50
Q

¿Qué tipos de pruebas de auditoria existen?

A

-Pruebas de control: Grado de efectividad del control interno imperante
-Pruebas analíticas: Comparación entre dos o más estados financieros o un análisis de las razones financieras
-Pruebas sustantivas: Se aplican a cada cuenta o partida en particular busca evidencias comprobatorias Ej: un arqueo

51
Q

¿Qué es una técnica de muestreo?

A

Consiste en la utilización de una parte de los datos (muestra) de una cantidad de datos mayor (población).

52
Q

¿Qué tipos de técnicas de muestreo existen?

A

-Muestreo estadístico: se basa en la teoría de la distribución normal, requiere cálculos.
-Muestreo no estadístico: dentro de este existe el muestreo indiscriminado, en donde no se emplea ninguna técnica en particular y también se encuentra el muestreo de juicio.

53
Q

¿Qué requisitos debe cumplir la evidencia de auditoria?

A

-La evidencia debe ser suficiente
-La evidencia será pertinente (de acuerdo al objetivo)
-La evidencia será competente (guarda relación con el alcance de la auditoria)

54
Q

¿Qué tipos de evidencia de auditoria existen?

A

-Evidencia documental
-Evidencia testimonial
-Evidencia analítica

55
Q

¿Qué tipos de hallazgos de auditoria existen?

A

-Hallazgos de caracter financiero-contable
-Hallazgo de caracter procedimental (procedimientos operativos)
-Hallazgo de caracter legal

Auditoria 2 (2 decks)

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