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Certification avancée Flashcards

(56 cards)

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1
Q

Quel est le nom du rapport 3000 / 3001?

A

Mission d’attestation / d’appréciation directes

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Q

Quel est l’objectif des rapport 3000 / 3001?

A

Mission qui a pour but de certifier qu’un élément respecte les critères établis soit par nous (appréciation) soit par un autre personne (attestation)

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3
Q

Quelle est la différence entre le rapport 3000 et 3001?

A

Rapport 3001: Nous déterminons les critères qui seront à certifier

Rapport 3000: Les critères à certifier sont établis par quelqu’un d’autre.

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4
Q

Quel est le niveau d’assurance du rapport 3000 / 3001?

A

Le niveau d’assurance varie entre l’assurance d’un audit et d’un examen

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Q

Quel est le nom du rapport 5815?

A

Rapport de vérification sur le respect des dispositions contractuelles.

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6
Q

Quel est le but du rapport 5815 et quel est son niveau d’assurance?

A

But: certifier aux utilisateurs que l’entreprise répond aux dispositions légale et contractuelle.

Niveau d’assurance: Élevé

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7
Q

Quel est le nom du rapport 805?

Quel est le but du rapport 805?

Quel est le niveau d’assurance du rapport 805?

A

Nom: Audit d’EFs isolé ou de poste spécifique

But: Donner une assurance raisonnable sur certains postes ou des parties d’EFs

Niveau d’assurance: Élevé

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8
Q

Quel est le nom du rapport 800?

Quel est le but du rapport 800?

Quel est le niveau d’assurance du rapport 800?

A

Nom: Audit conformément à un référentiel particulier

But: Audit normal, mais selon un référentiel à usage particulier

Niveau d’assurance: Élevé

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9
Q

Quel est le nom du rapport 8500?

Quel est le but du rapport 8500?

Quel est le niveau d’assurance du rapport 8500?

A

Nom: Examen d’information financière autre que les EFs

But: Mission d’examen afin de vérifier l’information en cause (Poste des EFs précis, Donnée fournis pour une subvention…)

Niveau d’assurance: Modéré

Attention, maintenant inclus à 2400

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10
Q

Quel est le nom du rapport 8600?

Quel est le but du rapport 8600?

Quel est le niveau d’assurance du rapport 8600?

A

Nom: Examen relatif au respect des dispositions contractuelle ou légale

But: Le but de ce rapport est de certifier aux utilisateurs que l’entreprise respecte les dispositions légales et réglementaire.

Niveau d’assurance: Modéré

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11
Q

Quelles sont les 6 étapes du mémo de planification ? 😘

A

1 - Acceptation de la mission

2- Risque mission

3- Seuil de signification

4- Stratégie

5- Procédures d’audit (Sur autres éléments importants)

6- Procédures d’audit (Sur questions CTB)

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12
Q

Quelles sont les éléments importants à considérer pour l’acceptation de la mission ? 🤔 (6 éléments)

A
  • Analyse de l’environnement de contrôle
  • Indépendance
  • Conflit d’intérêt
  • Difficulté de faire la mission
  • Limitations imposés par la direction
  • Première mission = communiquer avec l’ancien auditeur
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13
Q

Quel est le nom du rapport 7600?

Quel est le but du rapport 7600?

Quel est le niveau d’assurance du rapport 7600?

A

Nom: Rapport sur l’application des principes comptables

But: C’est un rapport qui est demandé par un client qui désire obtenir un seconde avis sur un principe comptable sur lequel le client ne s’entend pas avec son auditeur

Niveau d’assurance: Aucune

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14
Q

Quel est le nom du rapport NOV-6?

Quel est le but du rapport NOV-6?

Quel est le niveau d’assurance du rapport NOV-6?

A

Nom: Mission de contrôle, de prévision ou de projection financière

But: Ce rapport à pour objectif de contrôler les prévision ou projection financière incluse dans un prospectus ou autre docuement (appel d’offre public…)

Niveau d’assurance: Modéré sur la raisonnabilité des hypothèses (on ne peut pas donner d’assurance sur les projection, car on ne prévoit pas l’avenir…)

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15
Q

Quel est le nom du rapport 2400?

Quel est le but du rapport 2400?

Quel est le niveau d’assurance du rapport 2400?

A

Nom: Mission d’examen

But: L’Objectif de cette norme est d’obtenir une assurance limité que les Efs ne comporte pas d’anomalie significative

Niveau d’assurance: Modéré (Toujours à la négative)

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16
Q

Quel est le nom du rapport NOV-16?

Quel est le but du rapport NOV-16?

Quel est le niveau d’assurance du rapport NOV-16?

A

Nom: Compilation de prévision ou de projection financière

But: Cette mission a pour objectif de compilé les projection financière

Niveau d’assurance: Aucun

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17
Q

Quel est le nom du rapport 7060?

Quel est le but du rapport 7060?

Quel est le niveau d’assurance du rapport 7060?

A

Nom: Examen des EFs intermédiaire

But: Le but de ce rapport est de signifier au comité d’audit quant à savoir s’il faudrait corriger les EFs intermédiraire pour qu’ils respectent le RIFA

Niveau d’assurance: Modéré

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18
Q

Quel est le nom du rapport 9110?

Quel est le but du rapport 9110?

Quel est le niveau d’assurance du rapport 9110?

A

Nom: Procédure spécifié portant sur le contrôle interne à l’égard de l’information financière

But: Vise à aider a gouvernance à évaluer la conception, la mise en place et l’efficacité du contrôle interne de l’entité à l’égard de l’information financière

Niveau d’assurance: Aucune

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19
Q

Quel est le nom du rapport NCMC 3416?

Quel est le but du rapport NCMC 3416?

Quel est le niveau d’assurance du rapport NCMC 3416?

A

Nom: Rapport sur les contrôle d’une société de service

But:
Deux types de missions:
Type 1: La description du système de la société de
service par la direction donne une image
fidèle du système tel qu’il a été conçu et
était en place à une date spécifié

              La conception des contrôles lié aux objectifs 
              de contrôle énoncé dans la description du 
              système de la société de service produite 
              par la direction était adéquate à une date 
              spécifié

Type 2: La description du système de la société de
services produite par la direction donne une
image fidèle du système tel qu’il a été conçu
et était en place tout au long de la période
déterminée

           la conception des contrôles liés aux objectifs 
           de contrôle énoncés dans la description du 
           système de la société de services produite 
           par la direction était adéquate tout au long de 
           la période déterminée

Ass = Élevé

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20
Q

(Contrôle généraux informatique)

Mentionnez les 7 risques souvent observé

A
  1. CONFIANCE: Les utilisateurs ont confiance en un sytème qui traite les données de manière erroné
  2. ACCÈS non autorisé à des données, ce qui peut mener à des vole / destruction de données
  3. PRIVILÈGE D’ACCÈS SUPÉRIEUR: Risque que les employés aient accès à des autorisation supérieur à leur fonction, ce qui mène à une mauvaise séparation de tâche.
  4. MODIFICATION NON AUTORISÉ: Modification des donnée au fichier maître
  5. NON RÉALISATION DES MODIFICATIONS des systèmes
  6. INTERVENTION MANUELLE inapproprié
  7. PERTE DE DONNÉES
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21
Q

(Controle généraux informatique)

Nommez les éléments importants à prendre en compte lors de controle généraux informatique (9 éléments)

A
  1. Analyse des besoins des utilisateurs
  2. jeux d’essai
  3. Formation
  4. Sécurité physique
  5. Chiffrement des données
  6. Anti-virus
  7. Pare-feu
  8. Support après vente du fournisseur informatique
  9. Politique approprié (EX: ne pas utiliser l’ordi du bureau pour écouter de la porn)
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22
Q

Quelle est la structure à adopter pour le risque de mission ?

A
  • Conclusion sur le niveau de risque (En premier pour ne pas l’oublier)
  • Appuyer notre risque sur 3-4 éléments
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23
Q

Quels sont les éléments à inclure dans l’analyse des risques de mission et les erreurs fréquentes ?

Study These Flashcards
A
  • ATTENTION ! Risque d’audit et non un risque d’affaires

- Toujours expliquer en quoi le risque identifier peut avoir un incidence sur les états financiers

24
Q

Quels sont les éléments de la discussion sur le seuil de signification ?

Study These Flashcards
A
  1. On identifie les besoins
  2. On choisi la base d’évaluation
  3. On choisi le niveau du SS
  4. On quantifie (Si possible)
  5. On recalcule le SS si modifications comptables
25
Quels sont les éléments à faire attention pour la discussion sur le seuil de signification ?
- TOUJOURS basé sur les utilisateurs - JAMAIS se basé sur le risque de mission - BONUS : Recalculer le seuil après correction comptable
26
Quelle mesure doivent être prise en cas de problème au niveau de l'acceptation de mission ?
Mesure de sauvegarde
27
Quoi faire si nous devons refuser un mandat ?
Même si refus de mission, on mentionne le « pourquoi du refus », mais on continue la planification
28
Comment distinguer un risque d'audit vs un risque d'entreprise ?
L'entreprise a le contrôle sur le risque pour un risque de mission
29
Sur quoi l'analyse des risques de mission peut porter ?
- Risque de mission - Postes à risques - Risque liés aux contrôles
30
Comment détecter les postes à risques ?
Examens analytiques - Comparaison résultat -Comparaison bilan
31
(Controle généraux informatique) Nommer quelques pistes de discussion, concernant les controle généraux informatique. *NOTE: Il s'agit d'élément important souvent négligé.
1. Suite numérique 2. Approbation nécessaire 3. Rapport d'exception 4. Détection de doublon 5. Calcul automatique.
32
Quelles sont les taux à utilisés pour les seuils de signification ?
- Actif, Passif, Capitaux propre, Vente : Un seuil de 1 à 2% de ces éléments est considéré comme « bas » - BAI *Le BAI est légèrement différent* : Un seuil de 2 à 4% de cet élément est considéré comme « bas »
33
Comment fixer le seuil des travaux ? * Pas nécessaire mais bel ajout
80% du seuil de signification
34
(Auditeur interne) | Qu'est ce qu'un bon plan d'audit?
1. Il est alignée au besoin / attente: 1. Du comité d'audit 2. de la haute direction 3. De l'auditeur interne 2. Il respecte les priorité établis par le conseil 3. Il doit couvrir tous les secteurs à risque 4. S'il existe un processus de gestion des risques, il s'agit d'une très bonne base quant au priorité de l'organisation.
35
Quelles sont éléments à considérer pour déterminer la stratégie ?
- Efficience de la méthode - Appréciation préliminaire des contrôles - Niveau d'automatisation des opérations
36
Quelles sont les deux types de stratégies ?
Mixte Corroborative
37
Est-il possible d'avoir plus d'une stratégie de mission lors d'un audit ?
Oui La stratégie peut être adapté selon des postes spécifiques qui demande une stratégie différente
38
(Audit interne) | Nommer les 7 facteurs clés du succès de la fonction d'audit interne au sein de l'entreprise
1. Culture d'entreprise valorisant le travail d'auditeur 2. Accès dans l'entreprise 3. Indépendance de l'audit interne 4. Accès facile au comité d'audit 5. Avoir les ressources nécessaire (aucune limitation) 6. Compétence et connaissance de la fonction d'audit interne 7. Exiiger à la direction qu'elle donne suite au rapport d'audit interne
39
(Audit interne) | Considérant l'importance de l'indépendance de l'auditeur interne, comment ce dernier peut conserver son indépendance?
Équipe: 1. Le CA s'attend à ce que l'auditeur interne forme une équipe et que cette dernière demeure indépendante. 2. Le chef d'audit interne, doit mettre en place des mesures pour s'assurer de l'indépendance de son équipe Direction: 1. Est ce que les auditeurs ont une raison d'être influencé par la direction?
40
(Audit interne) | Est ce que les auditeurs externes peuvent utiliser le travails fait par les auditeurs internes?
Oui, dans la mesure où les tests / procédure respectent les normes de l'auditeur externe. Important de noter que l'auditeur externe doit revérifier l'ensemble des travaux fait pas l'auditeur interne.
41
(Audit diligent) | Nommer sur quoi se base un audit diligent?
Aucune norme sur ce travaille, on doit vraiment se baser sur les inquiétudes et besoins du client.
42
(Audit diligent) | Nommer quelques procédures possibles lors d'une audit diligente?
1. Procéder à une évaluation de ses données financière historique 2. Évaluer les prévisions financières 3. Évaluer les controle interne en place 4. S'assurer que les méthodes comptables sont appliqué de façon continue 5. Demander les informations financières et opérationnelle nécessaire à l'intégration des deux entreprises (acquéreur et acquise)
43
(Audit diligent) | Qu'est ce que l'acquéreur veut payer pour les stock?
Les stocks sont initialement présenté au moindre du cout et de la valeur de réalisation. L'acquéreur veut payer pour le coût de remplacement.
44
(Audit dligent) | Pour les actifs long termes, quel est le traitement qui intéresse l'acquéreur?
Au bilan les Actif LT sont présenté à la VC net, mais l'amortissement n'intéresse pas l'acquéreur. L'acquéreur souhaitera obtenir la JV des actifs long terme.
45
(Audit diligent) | Doit-on faire du travail supplémentaire sur les passif?
Non, normalement le travail de l'auditeur suffis pour les passif
46
(Audit diligent) | Pour les actifs incorporels, que cherche t-on à s'assurer?
1. On veut tester l'existence (durée) et le droit (EX: sur un brevet) 2. La durée, révocation, porter (Ex: Sur une license) 3. Valider si le droit est transférable (Ex: Pour un droit d'auteur) 4. On veut valider du réelle avantage associé à l'actif incorporel (Ex: On est vrm la seule entreprise à posséder la recette de la sauce à steak "x")
47
(Audit diligent) | Quels sont les risques de l'audit diligent?
Actif: Surévaluation des actifs (Existence, Évaluation, droit) Passif: Sous-évaluation des passifs (Exhaustivité, évaluation) Sur-évaluation des résultats
48
(Audit diligent) Lors d'un audit diligent doit-on considérer un SS? Si oui, a quel niveau est-il juste de le mettre? (Bas, modéré, élevé...)
Oui un SS est a considérer Normalement, lors d'un audit diligent, le SS sera bas, car chaque anomalie représente une perte de $$ pour l'acquéreur. Mais penser TEMPS
49
(Audit diligent) | Énumérer les éléments à considérer pour bien résoudre un cas?
1. Se mettre dans la peau de l'acquéreur 2. Identifier les risques selon la vision de l'aquéreur et non de l'auditeur 3. pas de mémo de planification (Seulement: Risque + procédure) 4. Mettre l'accent sur la rapidité d'exécution 5. Pas de rapport précis, mais le meilleur mixte est (9100 + audit général)
50
(Évaluation d'entreprise) | Nommer les trois méthodes possible
1. Méthode Bilan (Actif net redressé) 2. Méthode de capitalisation du bénéfice caractéristique (Multiple du BC) 3. Méthode de l'actualisation des flux monétaire prévisible
51
(Évaluation d'entreprise) À quel moment on utilise la méthode bilan? À quel moment on utilise la méthode bénéfice caractéristique? À quel moment on utilise la méthode de l'actualisation?
Méthode bilan: lorsque l'acquisition porte principalement sur l'acquisition des infrastructures, des actifs, et vise à augmenter sa capacité de production Méthode BC: Lorsque l'achat vise à augmenter ses parts de marché; à augmenter sa rentabilité; à se diversifier ou à croître. Méthode de l'actualisation: Pour les même raison que la méthode du BC, mais le cas parle beaucoup des années futures et de prévision sur "x" années.
52
(Évaluation d'entreprise) | Pour la méthode bilan, à quel ajustement doit-on procéder?
Bilan: *NOTE: L'acquéreur chercher à payer la JV 1. Pour les poste déjà à la JV, il faut apporter des ajustement comptable (s'il y a lieu) (Encaisse, C/C...) 2. Pour les stocks, ajustement au coût de remplacement, car c'est ce que le client va souhaiter payer 3. Ajustement à la JV pour les postes présenté à la VC (Immo corporelle, incorpo, placement au coût...)
53
(Évaluation d'entreprise) | Pour la méthode BC, quel ajustement doit-on faire?
1. Ajustement comptable (information financière) 2. Ajustement caractéristique (Non récurrence, non représentativité)
54
(Évaluation d'entreprise) | Expliquer un point important à mentionner lors d'une discussion sur la mééthode du BC
Il faut toujours expliquer pourquoi on sélectionne un ratio en particulier qui sera utilisé pour multiplier le BC. Même si une fourchette est fournis dans le cas, on doit expliquer le pourquoi on le prend.
55
(Évaluation d'entreprise) | Pour la méthode de l'actualisation, quel taux doit-on utiliser pour actualiser?
Taux fournis par le cas OU Taux d'une dette long terme au Bilan.
56
Quel est la date minimale que peut indiquer le rapport d'audit? (NCA 700)
Le rapport de l'auditeur ne peut pas porter une date antérieur à la date à laquelle l'auditeur a obtenu les éléments probants suffisants et approprié sur lesqueles fonder son opinion sur les Efs dont les éléments qui attestent: 1. Que tous les états compris dans le jeu d'Efs, y compris les notes et annexes, ont été préparé 2. Que les personnes habilité à le faire ont déclaré qu'elles assumaient la responsabilité de ces états financiers

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