Chapitre 3 : Comptabilité financière et performance de l'entreprise Flashcards
(54 cards)
Quel est le rôle de la comptabilité?
Fournir les informations sur la situation financière de l’entreprise.
Pourquoi la préparation des états financiers doivent suivre des normes comptables substantielles?
Afin d’avoir un language commun (communication plus facile dans la comptabilité) et prévenir la fraude/manipulation
Comment s’appelles les normes sur les états financiers au Canada?
Normes internationales d’information financière (NIIF)
- IFRS – international financing reporting standards
Ce qu’on retrouve dans l’état de la situation financière
Le bilan qui est composé de la valeur comptable de :
- actifs
- passifs
- capitaux propres
À UNE DATE PRÉCISE
Valeur marchande vs Valeur comptable
Valeur marchande est la valeur observé sur le marché et l’autre est la valeur selon l’état de la situation financière.
- sous les IFRS, la valeur comptable est basée sur les réévaluations, donc se rapproche davantage de celle marchande ou juste valeur (valeur marchande estimée au besoin)
Qu’est-ce qu’on retrouve dans l’actif, passif et capitaux propres?
Actif : Passif :
- Encaisse et trésorerie (liquidités) - Emprunts à CT
- Débiteurs (compte clients) - Emprunts à LT
- Stocks (leurs biens) - Créditeurs (fournisseurs)
- Immobilisations - prestations à déterminé
Capitaux propres :
- Capital actions
- Bénéfices non-répartis
Actif net à CT = ?
= Actif à CT - Passif à CT
= Fonds de roulement (net working capital)
Définition d’un fonds distinct et ses caractéristiques
Fonds pour lequel l’assureur joue un rôle de gestionnaire de fonds
- rendements réalisés sont crédités aux clients
- actif correspond au passif
- si garantie prévue, appliquées dans le passif
- se différencie de généraux, du fait que le versement au moment opportun est garantie
Définition d’un fonds généraux et ses caractéristiques
Fonds associés aux contrats usuels d’assurance et de rentes pour lesquels l’assureur assume une double responsabilité d’effectuer les placements t de garantir le paiement des prestations
- Au passif, la réserve actuarielle
- À l’actif, les placements et les engagements cédés
En quoi l’état des résultats se différencie du bilan?
Le bilan est une photo instantanée (date de fin de l’exercice), alors que l’état des résultats fournit l’information relative de l’exercice.
Définition de l’état des résultats
État financier qui montre les revenues, les dépenses et les bénéfices nets des opérations de l’entreprise sur une période de temps donnée.
Bénéfice brut =
Bénéfice avant intérêts, impôts et amortissement (BAIIA) =
Bénéfice d’exploitation =
= revenus - coût de ventes
= bénéfice brut - dépenses courantes d’exploitation
= BAIIA - amortissement
Résultat avant impôt =
Bénéfice net / revenu net =
Bénéfice non réparti =
= Bénéfice d’exploitation - charge financière + produits financiers
= Résultat avant impôt - impôts (taxes)
= Bénéfice net - dividendes
Quel état est correspond au bilan ?
État de la situation financière
VRAI OU FAUX
Dans la comptabilité de caisse, la vente est reconnu au moment de la vente (peu importe du moment du paiement) et pour celle d’exercice, c’est au moment du paiement.
FAUX
c’est l’inverse.
de caisse - au paiement.
d’exercice - à la vente
Quel principe sous-entend la comptabilité d’exercice?
rapprochement des dépenses (charges) et des revenus (produits)
Laquelle des comptabilités est amorties sur plusieurs années afin de parallèlement faire du revenu
D’exercice
Scénario d’une compagnie d’assurance sous la comptabilité de caisse vis à vis ses réserves actuarielles
Pas de réserve
Prime = entrée de fonds = profit
Prestation = sortie de fonds = perte
Scénario d’une compagnie d’assurance sous la comptabilité d’exercice vis à vis ses réserves actuarielles
Année 1 : Prime est investit (augmente actif) ou mis dans les réserves actuarielles (augmente passif)
Année X : prestations implique une baisse des réserves actuarielles (baisse du passif) et liquidations des investissements (baisse des actifs)
Dans la comptabilité d’exercice,
profit de l’exercice = ?
= primes + revenus de placement - (prestations + variations des réserves actuarielles)
Banques
Qu’est-ce qui augmente leur passif et l’actif ?
pour passif, encaisse de dépôts
pour actif, investissements et emprunts faits
VRAI OU FAUX
Les enjeux de comptabilité de caisse ou d’exercice sont relativement autant important pour les banques que les assureurs
FAUX
moins important
Définition de l’état de la variation des capitaux propres
État financier qui explique la variation de chacune des composantes des capitaux propres de la situation financière d’une entreprise dans une période
Définition de l’état des flux de trésorerie
État qui montre les entrées et sorties de fonds sur l’exercice
- Évolution de liquidités
