Définitions

Question 1

Processus suivant la planification stratégique qui est réparti dans l’ensemble de l’organisation et qui est effectué par le conseil d’administration, les gestionnaires et les autres membres du personnel. Il est conçu pour identifier les évènements potentiels pouvant affecter la réalisation des objectifs et pour les gérer de façon à les diminuer au niveau souhaité (acceptable) et il fourni une assurance raisonnable quant à l’atteinte des objectifs initialement fixés.

Answer 1

Gestion du risque

Question 2

Ensemble d’activités liées entre-elles en vue d’atteindre un ou plusieurs objectifs organisationnels

Answer 2

Processus d’affaires

Question 3

COSO axé sur le contrôle interne

Answer 3

COSO 2013

Question 4

COSO axé sur la gestion des risques en insistant sur l’intégration de la stratégie, de la gestion des risques, du contrôle et la mesure de la performance.

Answer 4

COSO 2017

Question 5

Ensemble des normes, processus et structures qui constituent le socle de la mise en œuvre du contrôle interne dans l’organisation. Est lié aux personnes.

Answer 5

Environnement de contrôle

Question 6

Parmi les composantes du contrôle, il s’agit de recueillir, de faire circuler et d’utiliser des renseignements pertinents et de qualité pour assurer le fonctionnement des autres composantes du contrôle interne.
Il s’agit aussi de communiquer avec les parties prenantes externes à propos du contrôle interne

Answer 6

Information et communication

Question 7

Parmi les composantes du contrôle, il s’agit d’évaluer (périodiquement ou continue) le contrôle interne et de proposer et mettre en place des mesures d’amélioration pour assurer l’efficacité, l’économie et l’efficience des processus de gestion des risques et de contrôle

Answer 7

Pilotage

Question 8

Processus mis en oeuvre par des personnes, axé sur l’atteinte d’objectifs et donnant à la direction et au CA une assurance raisonnable (et non absolue).

Answer 8

Contrôle interne

Question 9

Contrôle conçu pour éviter une erreur ou une irrégularité au moment de son apparition initiale.

Answer 9

Contrôle préventif

Question 10

Contrôle conçu pour identifier une erreur ou une irrégularité après le traitement initial, mais avant que l’objectif ultime ne soit atteint.

Answer 10

Contrôle de détection

Question 11

Utilisé par les organisations pour mieux contrôler les processus TI et les systèmes d’information de manière générale, pour mieux comprendre les activités de contrôle en lien avec les processus TI et les systèmes d’information, pour mieux apprécier leur efficacité pour s’assurer que les risques TI sont contrôlés de manière adéquate et pour s’assurer de se conformer aux exigences légales et règlementaires en cette matière.

Answer 11

COBIT

Question 12

Référentiel ayant comme principe de satisfaire aux besoins des parties prenantes; de couvrir d’ensemble de l’organisation; d’appliquer un référentiel intégré et unique (un genre de guichet unique); de faciliter une approche globale; et de distinguer gouvernance et gestion.

Answer 12

COBIT

Question 13

Limites: ne peut relever toutes les erreurs ou fraudes;
Réduit parfois l’efficacité de l’organisation;
Atteinte des objectifs ne dépend pas uniquement de facteurs internes

Answer 13

Contrôle interne

Question 14

Loi ayant comme objectif d’accroître la qualité, la fiabilité et la transparence de l’information financière; de responsabiliser la direction à l’égard de l’information financière publiée par leur organisation; d’accroître la surveillance de l’information financière; et de contrer les comportements déviants et frauduleux des entreprises.

Answer 14

SOX

Question 15

Le PDG et le directeur financier doivent attester tous les ans qu’ils ont conçu, mis en œuvre et évalué l’efficacité du contrôle interne à l’égard de l’information financière à la fin de l’exercice.
L’organisation doit communiquer dans son rapport annuel les conclusions du PDG et du directeur financier concernant l’efficacité du contrôle interne compte tenu de leur évaluation.

Answer 15

Règlement 52-109

Question 16

Possibilité qu’un évènement se produise et qu’il engendre des conséquences allant à l’encontre de l’atteinte des objectifs de l’organisation

Answer 16

Risque

Question 17

Possibilité qu’un évènement se produise et qu’il engendre des conséquences facilitant l’atteinte des objectifs de l’organisation

Answer 17

Opportunité

Question 18

Ensemble d’activités liées entre-elles en vue d’atteindre un ou plusieurs objectifs organisationnels

Answer 18

Processus d’affaires

Question 19

Correspond au niveau de risque «global» qu’une organisation est prête à accepter/assumer dans la conduite de ses activités (et qui devrait normalement permettre d’atteindre les objectifs stratégiques).

Answer 19

Appétit pour le risque

Question 20

Correspond au niveau de variation toléré autour de l’atteinte des objectifs visés

Answer 20

Tolérance pour le risque

Question 21

En gestion des risques, son rôle est de s’assurer que la direction a mis en place un processus formel et structuré pour «gérer les risques» pouvant nuire à la performance organisationnelle exprimée en termes de réalisation des objectifs stratégiques;
S’assurer de bien comprendre l’ensemble des risques auquel fait face l’organisation;
S’assurer que les contrôles appropriés sont en place pour assurer la maîtrise des risques; Approuver les mécanismes d’incitation et la rémunération des dirigeants;
Participer aux échanges avec les investisseurs et les parties prenantes.

Answer 21

Conseil d’administration

Question 22

Objectifs se rapportant aux opérations et qui visent l’économie, l’efficacité et l’efficience des opérations.

Answer 22

Objectifs opérationnels

Question 23

Objectifs qui visent l’information, financière ou non, destinée aux utilisateurs externes (ex. états financiers et autres rapports et renseignements divulgués par une organisation) et aux utilisateurs internes (ex. Rapports de gestion et autres documentations internes).

Answer 23

Objectifs afférents à la fiabilité de l’information

Question 24

Composante du contrôle. Activités mises en place par les organisations qui visent à réduire (pas à éliminer) à un niveau acceptable les risques de non-réalisation des objectifs. Peuvent être manuelles ou technologiques

Answer 24

Activités de contrôle

Question 25

Composante du contrôle. Il s’agit de recueillir, de faire circuler et d’utiliser des renseignements pertinents et de qualité pour assurer le fonctionnement des autres composantes du contrôle interne. Il s’agit aussi de communiquer avec les parties prenantes externes à propos du contrôle interne. (reporting)

Answer 25

Information et communication

Question 26

Composante du contrôle. Il s'agit d'évaluer (périodiquement ou continue) le contrôle interne et de proposer et mettre en place des mesures d’amélioration pour assurer l’efficacité, l’économie et l’efficience des processus de gestion des risques et de contrôle.

Answer 26

Pilotage

Question 27

En contrôle interne, son rôle est de concevoir et mettre en œuvre des procédures de contrôle interne efficaces, d'évaluer l’efficacité du contrôle interne à la lumière des objectifs et des résultats attendus et de corriger les déficiences et irrégularités dans les procédures de contrôle interne. Elle a la responsabilité globale de la gestion des risques et du contrôle interne.

Answer 27

Direction

Question 28

En contrôle interne, son rôle est de surveiller la mise en place et le bon fonctionnement de la gestion des risques et du contrôle interne, de s’assurer que le contrôle interne favorise l’honnêteté et la transparence des comptes et d'examiner et approuver, sur recommandation du comité d’audit, les propositions d’améliorations du contrôle interne.

Answer 28

Conseil d'administration

Question 29

En contrôle interne, son rôle est d'examiner périodiquement la pertinence du processus de gestion des risques et des contrôles internes et faire des recommandations à l’intention du CA à ce sujet, de rencontrer régulièrement la direction pour discuter des irrégularités dans la conception ou le fonctionnement du contrôle interne, de s’assurer que la direction a mis en place des mécanismes de contrôle interne adéquats et efficaces à l'égard de l’information financière pour prévenir et détecter la fraude et les erreurs, de discuter avec les auditeurs internes et externe de la qualité du processus de gestion des risques et de contrôle interne, de son efficacité et de ses résultats et d'examiner les défaillances de contrôle interne relevées par les auditeurs internes ou externes et s’assurer que la direction a mis en place les correctifs nécessaires.

Answer 29

Comité d'audit

Question 30

En contrôle interne, son rôle est d'évaluer si le processus de gestion des risques et les activités de contrôle interne sont bien conçus et effectivement mis en œuvre, d'évaluer si le contrôle interne donne les résultats attendus, de recommander des améliorations qui pourraient être apportées et de rendre des comptes au comité d’audit.

Answer 30

Auditeur interne

Question 31

En contrôle interne, son rôle est d'évaluer si les dispositifs de contrôle interne sont bien conçus et effectivement mis en œuvre, d'évaluer si le contrôle interne donne les résultats attendus et de recommander des améliorations qui pourraient être apportées à l’égard du contrôle interne.

Answer 31

Auditeur externe

Question 32

Ses principes et attributs sont: - L’organisation démontre un engagement à l’intégrité et aux valeurs éthiques - Le CA démontre son indépendance face à la direction et exerce une surveillance en ce qui concerne le développement et l’application des processus de GRD et de contrôle - La haute direction, sous la supervision du CA, établi les structures organisationnelles, hiérarchiques et de reddition de comptes - L’organisation démontre son engagement à attirer, développer et retenir les employés compétents - L’organisation rend les individus responsables des contrôles placés sous leur autorité et demande des comptes.

Answer 32

Environnement de contrôle

Question 33

Ensemble des manières d’être, de penser et d’agir que partagent un groupe d’individus

Answer 33

Culture organisationnelle

Question 34

Parmi ses responsabilités, on retrouve: Recommandation quant à la nomination des auditeurs; Supervision de l’audit externe; Supervision des communications externes de l’entité en matière d’information financière; Autorité fonctionnelle de l’audit interne; Surveillance du système de contrôle de l’entité.

Answer 34

Comité d'audit

Question 35

Doit être composé d'au moins 3 membres; Chacun des membres doit être membre du conseil d’administration; Chacun des membres doit être indépendant; Chacun des membres doit posséder des compétences financières, c’est-à-dire: Capacité de lire et de comprendre des états financiers.

Answer 35

Comité d'audit

Question 36

Important car permet d'améliorer la qualité de l’information financière et de renforcer l’indépendance de l’auditeur externe.

Answer 36

Comité d'audit

Question 37

Parmi ses limites, on retrouve: Membres sont parfois passifs et posent peu de questions; Membres posent des questions faciles et se satisfont de réponses vagues; Manque de soutien à l’égard des auditeurs externes et internes; Complexité grandissante des états financiers.

Answer 37

Comité d'audit

Question 38

Ses responsabilités sont de s'assurer de l’intégrité de la direction et de la création d’une culture d'intégrité dans l'ensemble de l'organisation; de définir les principaux risques auxquels fait face l’organisation et veiller à la mise en œuvre de systèmes appropriés de gestion de ces risques; de planifier la relève (nommer, former et surveiller les membres de la haute direction); d'adopter une politique de communication pour l’organisation; et d'élaborer des lignes directrices sur la gouvernance qui s'appliquent à l’organisation.

Answer 38

Conseil d'administration

Question 39

Un CA entièrement indépendant serait propice à:

Answer 39

L'asymétrie de l'information

Question 40

Les membres non indépendants dans un CA permettent de réduire:

Answer 40

L'asymétrie de l'information

Question 41

Comprend en moyenne 11 membres dans les sociétés publiques et de 5 à 9 membres dans les PME

Answer 41

Conseil d'administration

Question 42

Ses responsabilités sont d'examiner et approuver les objectifs de la société pertinents pour la rémunération du chef de la direction; d'évaluer la performance du chef de la direction en fonction de ces objectifs; de déterminer le niveau de rémunération du chef de la direction sur la base de cette évaluation; de faire des recommandations au conseil au sujet de la rémunération des dirigeants autres que le chef de la direction; et de revoir l'information sur la rémunération de la haute direction avant sa publication.

Answer 42

Comité de rémunération

Question 43

Parmi ses limites, on retrouve: incapacité d’ajuster la rémunération des hauts dirigeants en cas de mauvaise rentabilité; création d'un marché de dirigeants amène à payer le prix le plus élevé possible pour avoir les meilleurs dirigeants; abandon fréquent de leur responsabilité morale dans les mains invisibles du marché des rémunérations.

Answer 43

Comité de rémunération

Question 44

Influence les attitudes et les comportements au travail; leviers essentiels à la performance organisationnelle.

Answer 44

Rémunération

Question 45

Parmi ses déterminants, on retrouve: Profitabilité de la firme; Taille de la firme; Scolarité et expérience; Similarité entre le dirigeant et les membres du CA

Answer 45

Rémunération

Question 46

Parmi ses responsabilités, on retrouve: Trouver des personnes qualifiées pour devenir administrateurs; Recommander au conseil d’administration les candidats à présenter à la prochaine assemblée annuelle des actionnaires; Accueillir et former les administrateurs; Évaluer l’efficacité du CA et des comités; Réviser la taille et le profil des compétences du CA.

Answer 46

Comité des candidatures

Question 47

Parmi ses limites, on retrouve: Proposent souvent peu de candidats aux actionnaires pour pourvoir les postes au sein du conseil d’administration; Les candidats proposés proviennent souvent du même bassin d’administrateurs (manque de diversité); Les candidats proposés sont en général des hommes blancs d’un certain âge ayant exercé le rôle de PDG au sein de grandes entreprises.

Answer 47

Comité des candidatures

Question 48

Obstacle à la diversité qui provient du fait que les CA sont perçus comme des cercles fermés formés d'hommes.

Answer 48

Old boys club

Question 49

Oblige la société à indiquer si elle a adopté une politique sur la recherche et la sélection de candidates aux postes d'administrateurs et si non, en indiquer les raisons.

Answer 49

Règlement sur la représentation féminine

Question 50

S'applique lorsqu'il y a séparation entre les droits de propriété et les droits de contrôle.

Answer 50

Théorie d'agence

Question 51

A une aversion pour le risque

Answer 51

Principal

Question 52

A une aversion pour l'effort

Answer 52

Agent

Question 53

Se pose lorsque le risque de constater des comportements non-désirés par l'agent s'accroît

Answer 53

Moral hazard

Question 54

Se pose lorsqu'une des deux parties dispose de plus d'information que l'autre.

Answer 54

Asymétrie de l'information

Question 55

Ensemble des coûts qui découle des conflits d'agence. Ils sont difficiles à mesurer.

Answer 55

Coûts d'agence

Question 56

Volet de la gouvernance qui consiste à surveiller la direction, s’assurer de la conformité au cadre légal et règlementaire, veiller à la rencontre des intérêts des actionnaires, s’assurer de l’intégrité de la direction et de s’assurer de la qualité de l’information financière.

Answer 56

Voler fiduciaire

Question 57

Volet devant être privilégié dans l'optique de la théorie d'agence

Answer 57

Volet fiduciaire

Question 58

Approche privilégiée au Canada et aux USA en vertu de la logique d'agence.

Answer 58

Approche actionnariale

Question 59

Approche dont la conception de la gouvernance consiste en des mécanismes et des règles censés contraindre les dirigeants à gérer dans l'intérêt des actionnaires

Answer 59

Approche actionnariale

Question 60

Approche dont la conception de la gouvernance consiste en des mécanismes et des règles encadrant les décisions des dirigeants pour assurer la création de valeur.

Answer 60

Approche partenariale

Question 61

Approche dans laquelle les dirigeants sont perçus comme agents ou mandataires des actionnaires.

Answer 61

Approche actionnariale

Question 62

Approche dans laquelle les dirigeants sont perçus comme des partenaires des parties prenantes.

Answer 62

Approche partenariale

Question 63

Approche dans laquelle les actionnaires sont perçus comme seuls propriétaires de l'organisation

Answer 63

Approche actionnariale

Question 64

Approche dans laquelle les actionnaires sont perçus comme ayant un capital financier jouant un faible rôle dans la création de valeur.

Answer 64

Approche partenariale

Question 65

Approche dans laquelle la gouvernance a comme rôle de : « Sécuriser » investissement financier des actionnaires. Garantir conformité de l’organisation (respect lois, atteinte objectifs et mission). Contrôler dirigeants pour assurer la création de valeur pour actionnaires.

Answer 65

Approche actionnariale

Question 66

Approche dans laquelle la gouvernance a comme rôle de : Faciliter création de valeur durable en protégeant la valeur du capital humain. Assurer redistribution équitable pour l’ensemble des partenaires. Conseiller dirigeants dans mise en œuvre et contrôle des stratégies.

Answer 66

Approche partenariale

Question 67

Approche donc l'efficacité est mesurée par la capacité de réduire les pertes pour les actionnaires

Answer 67

Approche actionnariale

Question 68

Approche donc l'efficacité est mesurée par la capacité à créer de la valeur pour l'ensemble des partenaires.

Answer 68

Approche partenariale

Question 69

Visent deux catégories d'objectifs, soit de protéger les investisseurs contre les pratiques déloyales, irrégulières ou frauduleuses et de favoriser des marchés financiers justes et efficaces et la confiance en leur intégrité.

Answer 69

Commissions de valeurs mobilières

Question 70

Ses responsabilités sont de définir la mission et la stratégie de l’organisation, gérer les opérations quotidiennes de l’organisation, représenter l’organisation et rendre compte de ses actions au conseil d’administration (obligations de transparence et d’imputabilité).

Answer 70

Direction

Question 71

Leurs responsabilités sont d'élire les membres du conseil d’administration et leur confier la gestion courante de l’entité, ainsi que de nommer l’auditeur externe de la société.

Answer 71

Actionnaires

Question 72

Activité indépendante et objective qui donne à une organisation une assurance sur le degré de maîtrise de ses opérations, lui apporte ses conseils pour les améliorer, et contribue à créer de la valeur ajoutée. Il aide cette organisation à atteindre ses objectifs en évaluant, par une approche systématique et méthodique, ses processus de management des risques, de contrôle, et de gouvernance, et en faisant des propositions pour renforcer leur efficacité.

Answer 72

Audit interne

Question 73

Sa mission est d'accroître et préserver la valeur de l’organisation en donnant avec objectivité une assurance, des conseils et des points de vue fondés sur une approche par les risques.

Answer 73

Audit interne

Question 74

Il est la 3e ligne de maîtrise des risques

Answer 74

Audit interne

Question 75

Ensemble des responsabilités et pratiques exercées par le conseil d’administration et la direction de l’entreprise avec comme objectif de développer une direction stratégique, assurer que les objectifs sont atteints, assurer que les risques sont correctement identifiés et pris en compte, et vérifier si les ressources de l’entreprise sont utilisées avec économie, efficience et efficacité

Answer 75

Gouvernance

Question 76

Volet de la gouvernance qui met l'emphase sur la conformité et sur la surveillance de la haute direction

Answer 76

Volet fiduciaire

Question 77

Volet de la gouvernance qui met l'emphase sur le mentorat de la haute direction et la prise de decision d’ordre stratégique

Answer 77

Volet stratégique

Question 78

Les activités coordonnées visant à orienter et à contrôler les risques auxquels une organisation est exposée

Answer 78

Gestion des risques

Question 79

Processus mis en œuvre par le conseil, le management et les collaborateurs d’une entité, destiné à fournir une assurance raisonnable quant à la réalisation d’objectifs liés aux opérations, au reporting et à la conformité

Answer 79

Contrôle interne

Question 80

J'ai notamment pour rôles est de surveiller, de superviser et de conseiller la direction de l'entreprise afin de m'assurer qu'elle agit dans l'intérêt du principal (des actionnaires). Qui suis-je?

Answer 80

Conseil d'administration

Question 81

Ses responsabilités sont d'examiner et approuver les objectifs de la société pertinents pour la rémunération du chef de la direction, d'évaluer la performance du chef de la direction en fonction des objectifs établis et de déterminer le niveau de rémunération du chef de la direction sur la base des objectifs établis et de l'évaluation de sa performance.

Answer 81

Comité de rémunération

Question 82

Je dois notamment diriger et animer les réunions du conseil d'administration, décider des sujets devant y être abordés et évaluer la performance des administrateurs. Qui suis-je?

Answer 82

Président du conseil d'administration

Question 83

Je suis un "type" d'administrateur n'ayant pas été au cours des 3 dernières années membre de la direction ou salarié de l'organisation. De plus, personne de ma famille immédiate a été membre de la haute direction dans les 3 dernières années .

Answer 83

Indépendant

Question 84

Vrai ou faux? Au Canada, les émetteurs assujettis au Règlement Règlement 58-101 sur l’information concernant les pratiques en matière de gouvernance demande aux entreprises de divulguer la représentativité des femmes au sein du Conseil d'administration.

Answer 84

Vrai

Question 85

Selon Naciri, je suis "l'épine dorsale" de la gouvernance. Qui suis-je?

Answer 85

Conseil d'administration

Question 86

Concernant la rémunération, son rôle est d'approuver les politiques de rémunérations des employés de l'organisation, d'approuver la rémunération de la haute direction, plus particulièrement celle du haut dirigeant, de gérer les risques liés à la rémunération de la haute direction et d'assurer de viser l'équilibre entre les intérêts des dirigeants, des actionnaires et des employés de l'organisation.

Answer 86

Conseil d'administration

Question 87

Ses principales responsabilités sont de d'examiner la gestion des risques, de revoir le plan d'audit interne et d'approuver l'information financière.

Answer 87

Comité d'audit

Question 88

L'une de ses responsabilités est d'évaluer l'indépendance et l'objectivité de l'auditeur externe.

Answer 88

Comité d'audit

Question 89

Doit être composé d'au moins 3 administrateurs indépendants ayant des compétences financières

Answer 89

Comité d'audit

Question 90

Je représente la possibilité (l'éventualité) d'empêcher la réalisation des objectifs d'une organisation et/ou d'en diminuer la performance.

Answer 90

Risque

Question 91

Je suis le référentiel le plus reconnu en matière de contrôle

Answer 91

COSO

Question 92

Quelle catégorie d'objectifs correspond à : Visent l’information, financière ou non, destinée aux utilisateurs externes (ex. états financiers et autres rapports et renseignements divulgués par une organisation) .

Answer 92

Objectifs visant la fiabilité de l'information

Question 93

Quelle catégorie d'objectifs du contrôle selon le COSO correspond à : Visent l’information, financière ou non, destinée aux utilisateurs externes (ex. états financiers et autres rapports et renseignements divulgués par une organisation) .

Answer 93

Objectifs visant la fiabilité de l'information

Question 94

Quelle catégorie d'objectifs du contrôle selon le COSO correspond à : Visent le respect des lois et règlements auxquels sont assujettis l’organisation (varie d’une organisation à l’autre).

Answer 94

Objectifs visant la conformité

Question 95

Quelle catégorie d'objectifs du contrôle selon le COSO correspond à: Objectifs se rapportant aux opérations. Visent l’économie, l’efficacité et l’efficience des opérations.

Answer 95

Objectifs opérationnels

Question 96

Peut se définir comme un ensemble de normes, processus et structures qui constituent le socle de la mise en oeuvre du contrôle interne dans l'organisation.

Answer 96

Environnement de contrôle

Question 97

Déterminant clé du niveau de contrôle

Answer 97

Risque

Question 98

Ses réponses possibles sont: réduction, élimination, transfert, acceptation

Answer 98

Risque

Question 99

Je suis la réponse la plus appropriée au risque si le coût de la réponse aux risques pour réduire celui-ci est supérieur aux bénéfices attendus si une action est posée.

Answer 99

Acceptation

Question 100

Je suis une réponse au risque appropriée si l'incidence et la probabilité associées à un risque en particulier sont élevées.

Answer 100

Élimination

Question 101

Parmi les types de réponses possibles au risque, les activités de contrôle y sont souvent associées.

Answer 101

Réduction

Question 102

Parmi les types de réponses possibles au risque, la décision de cesser le développement d'un nouveau projet ou se retirer complètement d'un marché en sont des exemples.

Answer 102

Élimination

Question 103

Parmi les types de réponses possibles au risque, je suis la réponse la plus fréquente aux risques identifiés.

Answer 103

Réduction

Question 104

Parmi les types de réponses possibles au risque, je suis une réponse appropriée si l'incidence et la probabilité associées à un risque en particulier est faible.

Answer 104

Acceptation

Question 105

Parmi les types de réponses possibles au risque, la décision de sous-traiter une partie de ses activités en est un exemple.

Answer 105

Transfert