Exam questions Flashcards
Selon H. Mintzberg, quelles sont les cinq composantes de base qui représentent la
structure d’une entreprise ?
Le centre operationnel, Le sommet strategique, le cadre intermediaire, La technostructure, Les services de soutien
- Quels sont les objectifs de normes d’Audit Interne et quels sont les cinq grandes catégories qui composent le référentiel des normes ?
Les objectifs des normes d’audit interne :
Définir les principes de base
Fournir un cadre de référence
Établir des critères d’appréciation
Être un facteur d’amélioration
1. Le code de déontologie
2. Les normes de qualification
3. Les normes de fonctionnement
4. Les normes de mise en œuvre
5. Les modalités pratiques d’application
- Quels sont les principes fondamentaux de la méthodologie d’Audit Interne ?
Simplicité Rigueur Relativité du vocabulaire Adaptabilité Transparence
- Quelles sont les limites et les difficultés de mise en œuvre du contrôle interne ?
Défaillance humaine : le non-respect de la procédure/règlement (la richesse de l’entreprise ce sont les hommes)
Dispositifs de contrôle interne mal calibré : mal équilibré, ne sont pas adaptés à l’organisation
Incompétence des dirigeants
Tendance bureaucratique : trop de paperasse, procédures et d’administration, on a tendance alors à cacher les problèmes, complexer la façon de faire et cela cache des risques confusion de clarté
1. Une conception erronée du dispositif contrôle interne :
2. Une structure organisationnelle non-adéquate :
3. Peu de disponibilité de la part des acteurs du système :
4. Un climat social peu favorable
5. Des objectifs contradictoires et qui ne sont pas déployés de manière opérationnelle :
- Quel est le rôle et l’apport de l’audit financier
Rôle de l’auditeur financier :
Son principal rôle est d’apporter la crédibilité apportée à l’information financière qui résulte directement des caractéristiques de l’audit financier :
L’auditeur financier est un intervenant extérieur à l’entité, qui doit pouvoir émettre sur les comptes un jugement indépendant.
L’auditeur est un professionnel compétent, qui doit émettre un jugement motivé.
Apport :
Confiancedans les informations financieres
Détection des erreurs et fraudes
Conformité aux normes comptables
Amélioration des processus internes
Communication avec les parties prenantes
- Quels sont les objectifs d’un programme de travail ?
Le programme de travail remplit plusieurs objectifs :
Assurer le responsable de l’audit interne (qui est responsable de la planification stratégique de l’ensemble des missions d’audit interne) que toutes ses préoccupations sur le domaine abordé dans la mission ont été prises en compte
Permettre au chef de mission de procéder à la répartition des tâches entre auditeurs (le programme de travail peut être éventuellement divisé en différentes sections)
Permettre de faire un planning : évaluer le temps nécessaire à l’exécution des tâches d’audit et éventuellement établir la façon dont elles doivent s’enchainer
Constituer un guide à l’auditeur
Servir de modèle pour d’autres missions
8 Selon L. Sawyer, quelles sont les quatre catégories de type de preuve que l’auditeur interne recherche pour affirmer son constat ?
- La preuve physique 2. La preuve testimoniale 3. La preuve documentaire 4. La preuve analytique
10 . Quelles sont les sept assertions d’audit (objectifs de l´auditeur externe) qui conditionne la régularité, la sincérité et l´image fidèle qui donnent de la réalité les états financiers ?
- L’existence : actif ou passif existant à une date donnée, vérifier qu’il y a un contrat de crédit par exemple.
- Droits et obligations : voir si une dette se rapporte bien à l’entité désignée.
- Principe de rattachement : ensemble des actifs et des passifs des opérations ou des évènements enregistrés de façon complète, et tous faits important correctement écrits
- Exhaustivité : ensemble des actifs, les opérations ou des évènements enregistrés de façon complète et tous faits importants correctement écrits.
- Évaluation et imputation : valorisation d’un actif ou d’un passif à sa valeur d’inventaire
- Principe de mesure : opération ou événement enregistré à sa valeur de transaction, et produit et charges rattachés à la bonne période (exemple facture d’électricité ne se finit pas au 31 décembre, le comptable devra estimer la charge à payer)
- Présentation et informations données : les informations sont présentées, classées, et décrites selon le référentiel comptable applicable
- Quels sont les avantages d’une organisation matricielle ?
Avantages : mise en commun des ressources affectées sur les projets, gestion souple des ressources disponibles
Flexibilité et Adaptabilité
Expertise Concentrée
Meilleure Communication
Optimisation des Ressources
Motivation du Personnel
Réponse Rapide aux Problèmes
Orientation Client
- Définir une structure divisionnelle, ses principes ainsi que ses avantages et ses inconvénients ?
Dans une entreprise divisionnelle, l´entreprise est orientée autour d’un bien ou d’un service final qu’elle produit. Chacune des divisions peut être structurée selon le modèle de la structure fonctionnelle.
Ce type de structure repose sur 4 principes essentiels :
Focalisation de la structure sur le produit final
Dissocier la gestion de diversion des produits entre différents responsables : on appelle cela des lignes de produits
Donner le pouvoir de décision au responsable du produit
Faire de ces produits des centres de profits autonomes
Avantages : Les avantages sont la structure décentralisée, centralisée sur les activités, structure adaptable.
Les inconvénients : sont la dispersion des ressources et la faible spécialisation.risque de concurrence interne
- Quels sont les cinq caractéristiques principales d’une définition commune de l’audit financier
- L’auditeur financier n’appartient pas à l’entité dont les comptes sont examinés. Il doit être indépendant de l’entreprise contrôlée.
- L’audit financier a pour objet la validation de comptes ou d’états financiers
- L’auditeur financier apprécie la qualité des comptes par rapport à un référentiel déterminé.
- L’auditeur financier fait connaître son opinion dans un rapport écrit. L’opinion exprimée doit être motivée, étayée. L’auditeur ne livre pas une impression, pas un sentiment (… je pense que …)
- L’auditeur financier porte un jugement sur les états financiers en délivrant une assurance positive.
- Citez 8 différences entre l’audit interne et externe ?
- Le statut 2. Les bénéficiaires de l’audit 3. Les objectifs de l’audit4. Le champ d’application de l’audit 5. La prévention de la fraude 6. L’indépendance de l’auditeur 7. Périodicité des audits 8. La méthode de l’auditeur
- Citez 4 principes de déontologies
L’intégrité de l’auditeur : c’est la base de la confiance et de la crédibilité qui est accordé à leur jugement
Objectivité : L’objectivité est liée à l’indépendance càd les auditeurs ne se laissent pas influencer dans leurs jugements par leur propre intérêt ou par autrui.
Confidentialité : les auditeurs respectent la valeur et la propriété de l’information qu’ils reçoivent
Compétence : les auditeurs utilisent et appliquent les connaissances, les savoir-faire et expériences requis pour la réalisation de leur travail, impliquent la mise à jour des connaissances.
- Qu’est-ce que le dossier permanent
Le dossier permanent est le dossier qui contient les éléments susceptibles d’être utilisés de façon récurrente lors des audits successifs d’un même domaine. Il y a donc normalement un dossier permanent pour chaque domaine audité, qu’il convient de mettre à jour au minimum à chaque audit voire même entre les audits successifs.
L’objectif de ce dossier est doublé :
Gain de productivité d’une mission à l’autre, car un bon nombre d’informations nécessaires à l’exécution de la mission est déjà disponible
Rendre possible, avec un minimum de perte de productivité, le changement d’auditeur d’une mission à l’autre.
De plus, et toujours dans le souci du double objectif du gain de productivité et de rotation, tous les dossiers permanents doivent être structurés de façon identique, indépendamment du fait qu’ils soient établis par différents auditeurs.
. Quelles sont les grandes phases et éléments de l’audit interne ?
a) Phase de préparation :
Elle ouvre la mission, exige des auditeurs une capacité importante de lecture, d’attention et d’apprentissage. Elle exige également une bonne connaissance de l’entreprise car il faut savoir où trouver la bonne information et à qui la demander.
C’est au cours de cette phase que l’auditeur doit faire preuve de qualités de synthèse et d’imagination. Elle peut se définir comme la période au cours de laquelle vont être réalisés tous les travaux préparatoires avant de passer à l’action.
C’est au cours de cette phase que l’auditeur interne va construire son référentiel, c.-à-d. le modèle vers lequel doit tendre le résultat de sa mission.
b) Phase de réalisation :
La phase de réalisation fait beaucoup plus appel aux capacités d’observation, de dialogue et de communication. Se faire accepter est le premier impératif de l’auditeur, se faire désirer est le critère d’une intégration réussie. C’est à ce stade que l’on fait le plus appel aux capacités d’analyse et au sens de la déduction.
C’est, en effet, à ce moment que l’auditeur va procéder aux observations et constats qui vont lui permettre d’élaborer la thérapeutique.
c) Phase de conclusion :
La phase de conclusion exige également et avant tout une grande faculté de synthèse et une aptitude certaine à la rédaction, encore que le dialogue ne soit pas absent de cette dernière période. L’auditeur va cette fois élaborer et présenter son produit après avoir rassemblé les éléments de sa récolte : c’est le temps des engrangements et de la panification.
