Examen Flashcards
(23 cards)
¿Que es el derecho fiscal?
Concepto de normas y principios que regulan las relaciones jurídica tributarias. Art. 31 CM
Principio de legalidad tributaria
En virtud de este principio la autoridad no puede llevar acto o función alguna sin encontrarse previamente facultada por una ley aplicada al texto.
Principio de supremacía constitucional
En virtud de este principio cada norma de grado jurídico o superior tiene respecto de las normas que le son inferiores dos propiedades:
1. Regular su creación
2. Establecer el precepto a ser respetado.
Pirámide de Kelsen.
Principio de Irretroactividad Fiscal
En virtud de este principio no puede activarse de manera retroactiva en perjuicio de los
contribuyentes una reforma que aborde objeto, sujeto, base, tasa o época de pago.
- Norma de Fondo – No Retroactiva
- Norma de Procedimiento-Retroactivo
Principio de Interpretación Estricta
En virtud de este principio de acuerdo con el CFF tratándose de sujeto, base, objeto, tasa, tarifa o multa no se admite otra interpretación que la de la ley.
Art. 5. CFF
Principio de Vinculación con Gasto Público
Los tributos no son fines en si mismo sino medios para conseguir un propósito constitucional que se le asigne. La Suprema Corte ha definido que cualquier ingreso se encuentra indisolublemente destinado a fines de la política estatal.
Principio de Proporcionalidad
La proporcionalidad radica en que los sujetos pasivos deben contribuir a los gastos públicos en función de su capacidad económica debiendo aportar una parte justa y adecuada en relación con sus ingresos, utilidades y rendimientos.
Principio de Equidad
Este principio se refiere a que todos los sujetos pasivos deberán recibir un trato igualitario en todos los elementos del tributo excepto en la tasa o tarifa, la cual deberá regirse por los principios de proporcionalidad.
Que paguen lo que tengan que pagar.
Ley misma
Es una norma del poder legislativo y promulgada por el poder ejecutivo que genera situaciones generales y abstractas que solo puede ser suprimida por otra de la misma naturaleza.
Decreto Ley
Facultas extraordinarias del titular del poder ejecutivo para que, ante situaciones graves para
la seguridad pública, pueda asumir la responsabilidad de dictar disposiciones obligatorias
para hacer frente a dichas situaciones.
Decreto Delegado
Es una facultad extraordinaria del titular del poder ejecutivo para imponer, extinguir, suprimir las cuotas de las tarifas de importación con el fin de hacer a las practicas deshonestas de comercio (dumpin)
Reglamento
Norma o conjunto de normas jurídicas de carácter abstracto e impersonal que expide el titular del poder ejecutivo y cuyo objetivo es desarrollar, pormenorizar y facilitar la exacta observancia de la ley.
Circular administrativa
Estas contienen las disposiciones de carácter puramente interno de las dependencias del poder ejecutivo que ocasionalmente se dirigen a los particulares. En ella se realiza interpretaciones internas de la ley o bien se comunican acuerdos, decisiones, procedimientos que se planean seguir o que se deberán seguir.
Jurisprudencia
- Es la interpretación que de la ley realizan los tribunales federales de 5 casos en concreto.
- Una segunda forma de creación de jurisprudencia es la contradicción de criterios donde es el mismo tribunal superior quien deberá decidir cual de las interpretaciones
es correcta. - Una tercera y última interpretación será la sustitución de criterios en la cual la suprema
corte decide abandonar un criterio de interpretación. (custodia de niños)
Ciclo de Vida de las Contribuciones
Objeto del Tributo → Actualización de la hipótesis → Época de Pago → Crédito Fiscal
Tributo
Vinculo en virtud del cual es el estado actuando como sujeto activo exige a un particular
denominado sujeto pasivo el cumplimiento de una obligación pecuniaria y excepcionalmente
en especie.
Hecho Imponible
Es un presupuesto de naturaleza económica o jurídica fijada por la ley para configurar cada tributo cuya relación supone el nacimiento de la relación jurídica-tributaria, así como el hecho de inicio de las obligaciones del contribuyente.
Operación Aritmética
Encaminada a fijar el importe exacto mediante la aplicación de los procedimientos pasivos en
cada ley.
Cuota fija
Consiste en el establecimiento de un porcentaje especifico sobre el
importe global del hecho generador del tributo (por ejemplo: IVA, IEPS, IGI).
Tarifa progresiva
Esta tiene por objeto establecer tasas diferenciales cuyo impacto económico se va acrecentando en la medida en lo que el monto del hecho generador es mayor (ISR).
Cantidad fija
En este caso la tasa se determina aplicando al hecho generador una
cantidad exacta expresada en moneda
Base gravable
Es la magnitud que se utiliza en cada tributo para medir la capacidad económica del sujeto, su delimitación y el procedimiento para obtenerla.
Plazo para el Pago
Una vez que el tributo nace y se encuentra determinado en cantidad liquida, surge una obligación de enterarlo al fisco en los casos que maque la ley para cada plazo especifico
