Examen final (après INTRA) Flashcards
(20 cards)
Nomme moi les trois catégories d’objectifs dans le COSO (le toit)
- Objectif opérationnel
- Objectif lié aux informations financières
- Objectif de conformité
Nomme moi les 5 éléments de contrôle dans le COSO (les murs)
1.Environnement de contrôle
2. Évaluation des risques
3. Activités de contrôle
4. Info et communication
5. Pilotage
Nomme moi les trois champs d’application du COSO (les pièces)
- L’entreprise entière (l’équipe de hockey en entier)
- Les processus (les différentes positions : gardien, attaquant et défenseur)
- Les activités spécifiques (chaque joueur qui fait parti de l’équipe)
Nomme moi les 6 éléments de l’environnement de contrôle
- Intégrité et valeurs éthiques
- Conseil d’administration
- Structure organisationnelle
- Engagement envers la compétence (formation)
- Responsabilité et autorité
- Politiques et procédures RH
Quelle est la différence entre la législation et la règlementation?
Législation: correspond aux lois qui imposent les règles générales aux entreprises et définissent l’obligation pour certaines entreprises. “ce qu’il faut faire?” (toute entreprise doit avoir un contrôle interne)
Règlementation: précise COMMENT appliquer ces lois dans l’entreprise “comment faire” (faire un audit annuel)
Qu’est ce qu’on référentiel ?
Cadre de bonnes pratiques ou une méthode reconnue qu’aide à appliquer la règlementation et ainsi améliorer la gestion
Pourquoi un référentiel est important dans le contrôle interne?
Car c’est un guide structuré qui aide les entreprises à organiser, appliquer et améliorer leur système de contrôle interne. C’est comme un mode d’emploi pour s’assurer que les contrôles internes sont efficaces et bien appliqués.
Quelles sont les trois raisons d’utiliser un référentiel ?
- Gestion des risques
- Fiabilité de l’information financière
- faciliter la conformité aux lois et règlementation
Pourquoi la plupart des entreprises utilisent le référentiel COSO?
- Plus complet et générale
- Reconnu et utilisé mondialement
- Structuré de manière claire et efficace
- Adaptable à tous types d’entreprises
- Il a évolué avec le temps
C’est quoi le cube COSO?
C’est une représentation visuelle du CI. Il permet de voir comment les différents éléments du contrôle interne sont liés entre eux.
Qu’est ce que le cube COSO représente ?
Il montre les objectifs, les piliers ainsi que les domaines d’application.
À quoi sert le cube COSO au sein d’une entreprise ?
Il aide les entreprises à organiser et surveiller leurs activités et améliorer l’efficacité de celles-ci.
Quelle est la définition de la fraude ?
Action délibérée visant à tromper une organisation ou des individus pour obtenir un gain illégitime, généralement financier.
Quel est le profil type d’un fraudeur?
- 31 et 45 ans
- Poste occupé
- Ancienneté
Secteurs les plus exposés
Quelles sont les différents types de fraude ?
- Vol d’actifs
- Manipulation des EFS
- Fraude interne
- Corruption et pots-de-vin
Pourquoi les employés commettent-ils des fraudes ?
- Besoins financiers
- Pression professionnelle
- Opportunité
- Justification personnelle
Nomme moi les trois conditions qui doivent être réunies pour qu’une fraude se produise ?
- Pression
- Opportunité
- Rationalisation
Nomme moi les différents signaux de fraude
- Comportements inhabituels des employés
- Anomalies dans les transactions financières
- Signe de manipulation des EFS
- Problèmes dans la gestion des fournisseurs et clients
- Relations suspectes avec les auditeurs et régulateurs
- Utilisation excessive de comptes hors bilan ou transactions complexes
Comment on peut prévenir la fraude ?
- Mettre en place un bon environnement de contrôle
- Renforcer les contrôles internes
- Analyser les données comptables
- Encourager la dénonciation
Qu’est-ce que la gouvernance d’entreprise ?
C’est l’ensemble des règles, des rôles et des responsabilité qui permettent de bien gérer une entreprise et de la protéger contre les risques, comme les fraudes ou les mauvaises décisions
