Fiscal 1 Flashcards
(38 cards)
Principio de auditoria
Artículo 16 Constitucional
●Autoridad administrativa
●Cerciorarse de que se han acatado las disposiciones fiscales
●Forma de cateo
●leyes respectivas (código fiscal)
Elementos del acto de molestia artículo 16
Escrito
Competencia
Fundamentación
Motivación
Artículo 43 código fiscal
Forma de cateo:
Lugares diferente al domicilio fiscal
Visitadores o auditores
Nombre impreso del visitado (excepción materia de comercio exterior)
Lugares son las sucursales de alguna empresa o domicilio fiscal. Cada lugar no debe tener otra orden. Si es diferente domicilio fiscal, se debe pedir otra orden
Qué se revisa en la visita fiscal
Se revisa bienes y mercancías
¿Quiénes deben ser autorizados por la auditoría fiscal y estar en el el RISAT?
Las auditores o visitadores
¿Por qué se pone nombre impreso del visitado?
Porque antes se ponía con pluma
De acuerdo con el artículo 42 CFF cuál es el objeto de la visita
cumplimiento de la obligaciones fiscales y aduaneras. (Revisión)
Determinar las contribuciones omitimos o los créditos fiscales (recargo y sanciones)
Comprobar la comisión de delitos fiscales (ellos comprueba hechos u omisiones de posibles delitos)
Mediante qué facultad se usa para obtenerlos datos de delitos.
Comprobación
Cuáles son los sujetos de la visita domiciliaria
Contribuyentes
Responsables solidarios (solo las obligaciones a su cargo)
Asesores fiscales
Instituciones fiscales
Fiduciaria
Fideicomitente
Fideicomisario
Órganos autónomos
IMSS
INFONAVIT
CONAGUA
Cuál es el orden de la visita domiciliaria
Llega la autoridad al domicilio fiscal y entrega la orden de manera personal
Acta parcial de inicio se levanta acta circunstanciada
Acta sistema parcial se levanta solo si hay irregularidades
Acta final fin de todo
De qué habla el artículo 22
Es acerca de las multas excesivas y confiscacion de bienes
Qué es la lista negra
Son los contribuyentes que realizan las operaciones inexistentes. En el derecho son EFOS y EDOS. Se publica en el DOF
Qué es una EFOS
Son las que facturan operacion
Qué es EDOS
Son las que deducen operaciones simulada
Que es el decálogo de contribuyentes
Te dice que a hacer en materia fiscal, puedes ver que las personas no estén en lista negra y en el numeral 6 establece que debes ser localizable para el SAT
Cómo castiga el artículo 22 constitucional en materia aduanera
Si un agente aduanal, quien ayuda a exportador e importador, cae en un error, no puede ser otra vez agente.
Cómo se hace el decomiso en materia aduanera
En materia aduanera se usa el PAE.
¿Es la confiscación de bienes un abuso de autoridad y tiene diferencias con el PAE?
verdadero
Qué debe de hacer la autoridad al momento de imponer la multa
Revisar la capacidad económica del infractor cuando imponen la multa
Circunstancias particulares del infractor: tipo de contribuyente, situación particular, intencionalidad, reincidencia, prácticas evasoras.
Qué es una infracción
Son conductas descritas en la ley
Qué es una sanción
Dinero= multa
Personal= inhabilitación y destitución
Otras= clausura
¿En qué tipo de multas hay un límite inferior y superior?
Materia fiscal
¿En qué materia las multas son fijas?
Materia administrativa
¿Qué tipos de multas no necesitan ser fundadas y motivadas de acuerdo con la Suprema Corte?
Las multas que sean por el límite inferior.
