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CIA Exam > I-OM:Orientações Mandatorias > Flashcards

I-OM:Orientações Mandatorias Flashcards

(46 cards)

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1
Q

Sob a otica da competência quais são os requisitos para que um AI se comprometa com um serviço?

OM>Etica de AI>Competência

A

Ter conhecimentos, habilidades e experiência

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2
Q

Qual é a relação entre competência e Normas?

OM>Etica de AI>Competência

A

Os AIs devem executar serviços de AI em conformidade com as Normas

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3
Q

Qual é a relação entre competência e qualidade dos serviços

OM>Etica de AI>Competência

A

Os AIs devem melhorar continuamente sua proficiência e a eficácia e qualidade dos seus serviços.

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4
Q

A quem se aplica o Código de Ética do IIA?

OM>Etica na AI>Introdução e Princípios

A

Tanto às entidades quanto aos indivíduos que executem serviços de AI (não apenas aos CIAs).

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5
Q

Como devem ser administrados os conflitos entre a AI e a função sob análise?

(OM>Padrões aplicáveis)

A

Com a aplicação da autoridade da AI, definida em estatuto, deve contar com o apoio da ADM e do Conselho.

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6
Q

Como são avaliadas as infrações ao Código de Ética da AI?

OM>Etica na AI>Introdução e Princípios

A

Para os membros do IIA, possuidores ou candidatos à certificações do IIA, as violações serão avaliadas administrativamente de acordo com os Estatutos e Diretivas Administrativas do IIA (podendo estar sujeito à ação disciplinar).

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7
Q

O que determina a Autoridade da AI?

(OM>Padrões aplicáveis)

A

O acesso à todos os registros, pessoas, e propriedades físicas relevantes para o desempenho de cada trabalho.

(o estatuto define o propósito a autoridade e responsabilide da AII)

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8
Q

Quais são os componentes típicos do Código de Ética

A
  1. Integridade
  2. Objetividade
  3. Confidencialidade
  4. Competência

(são os princípios fundamentais do Codigo de Ética do IIA)

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9
Q

Num Código de Ética, que componente está relacionado com a recusa em comprometer valores profissionais em vantagem pessoal?

A

Integridade - confiabilidade do julgamento

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10
Q

Num Código de Ética, que componente está relacionado com desempenho dos deveres profissionais em conformidade?

A

Integridade - confiabilidade do julgamento

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11
Q

Num Código de Ética, que componente está relacionado compromisso de fornecer informações imparciais às partes interessadas?

A

Objetividade - imparcialidade

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12
Q

Num Código de Ética, que componente está relacionado com o compromisso com a independência em relação a conflitos de interesse econômico ou profissionais?

A

Objetividade - **imparcialidade

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13
Q

Num Código de Ética, que componente está relacionado com a recusa em usar informações organizacionais para obter vantagens particulares?

A

Confidencialidade - **sigilo

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14
Q

Num Código de Ética, que componente está relacionado com compromisso com a aquisição e manutenção de um nível adequado de conhecimentos e habilidades?

A

Competência - **aplicar conhecimento e habilidade)

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15
Q

Quais são as leis básicas americanas sobre governança que o AI deve avaliar?

(OM>Padrões aplicáveis)

A
  • Lei de combate à organizações corruptas e influenciadas pelo crime organizado (RICO - Racketeer Influenced and Corrupt Organizations Act)
  • Lei de práticas corruptas no exterior (FCPA - Foreign Corrupt Practices Act)
  • Lei Sarbanes-Oxley
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16
Q

Que regra de conduta fala sobre não utilização das informações para obter vantagem pessoal ou de maneira contrária à lei ou em detrimento dos objetivos legítimos e éticos da organização?

OM>Etica de AI>Confidencialidade

A

Confidencialidade

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17
Q

Que regra de conduta fala sobre prudência no uso e proteção das informações obtidas pelo AI?

OM>Etica de AI>Confidencialidade

A

Confidencialidade

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18
Q

A existência de um código de ética nao garante que seus princípios sejam seguidos e um codigo pouco específico não inspira confiança. Como um cóigo pode ser eficaz?

A

Prevendo medidas disciplinares para os infratores.

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19
Q

Que ferramentas são úteis para garantir o tratamento de todos os aspectos de um sistema abrangente de controles internos? Quais são as principais?

(OM>Padrões aplicáveis)

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A

As estruturas de controle (frameworks). As principais são:

  • COSO (Controle Interno - Estrutura Integrada)
  • CoCo (Critérios de Controle) - Instituto Canadense de Contadores
  • Relatório Turnbull (Internal Control: Guidance for Directors on the Combined Code). Reino Unido
  • COBIT Objetivos de Controle para TI. Instituto de Governança de TI
  • eSAC alternativo para TI. Avaliação para sistemas eletrônicos.
20
Q

Qual é a lei originalmente implantada contra crime organizado (máfia e outros grupos)? Passou a ser utilizada para que outros casos?

(OM>Padrões aplicáveis)

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A

Qual é a lei de combate às organizações Corruptas (RICO - Racketeer Influenced and Corrupt Organizations Act).

Passou a ser utilizada contra inside traders em Wall Street, Liga de Baisebol, manifestantes antiaborto e empresas de contabilidade publica

21
Q

Que lei americana de 1977 foi resposta ao caso Watergate, contra subornos de empresas norte-americanas a gorvernos extrangeiros?

(OM>Padrões aplicáveis)

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A

Lei de Praticas Corruptas no Exterior (FCPA)

22
Q

O que a lei determina sobre práticas corruptas no exterior determina sobre o processo contábil e sobre relações com terceiros no exterior.

(OM>Padrões aplicáveis)

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A

Que todas as empresas devem ter um sistema controle contábil interno, independente de operações. Não podem pagar suborno em um pais estrangeiro.

Lei de Praticas Corruptas no Exterior (FCPA)

23
Q

Lei Sarbanex-Oxley em relacao ao Comite de Auditoria.

(OM>Padrões aplicáveis)

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A

Determina que

  1. Cada membro do Comitê de Auditoria seja independente do Conselho de ADM
  2. Pelo menos 1 membro do Comitê de Auditoria deve ser especialista financeiro
  3. O Comite de auditoria deve ser r_esponsável direto pela nomeação, compensação e supervisão_ do trabalho do AI
  4. O auditor independente reporta-se diretamente ao Comitê de Auditoria e não à ADM
24
Q
  • Norma 1000* - Propósito, Autoridade e Responsabilidade
  • OM> Estatuto de AI*
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A

= Estatuto

O propósito, autoridade e responsabilidade da AII devem estar formalmente definidos em um estatuto de auditoria interna, consistente com a Definição de AI, com o Código de Ética e com as Normas.

25
O que determina a *Norma 1000 - Propósito, Autoridade e Responsabilidade* sobre revisão do estatuto? *OM\> Estatuto de AI*
O CAE deve revisar periodicamente o estatuto e submetê-lo à alta ADM e ao Conselho para aprovação.
26
Norma 1010 - Reconhecimento da definição de AI, do Código de Ética e da *Normas* no Estatudo de AI *OM\> Estatudo de AI*
A natureza mandatória da _Definição de AI, do Código de Ética e das *Normas*_ deve ser **reconhecida no estatuto** de auditoria interna. O executivo chefe de auditoria deveria **debater** sobre os 3 aspectos com a alta ADM e o Conselho.
27
Objetivos das Normas de Atributos (1000) (OM\>Padrões aplicáveis\>OM)
Reger as **responsabilidades**, as **atitudes**, e as** ações** da AII da organização e das pessoas que atuam como Auditoria Independentes. Se aplicam a todos os serviços de AI. (*dizem respeito às características das organizações e grupos que prestam serviço de AI)*
28
Objetivos das *Normas de Desempenho (2000)* ## Footnote *(OM\>Padrões aplicáveis\>OM)*
Reger a **natureza****,** e fornecer **critérios de qualidade para** **avaliar **o desempenho da funçao de AI. Se aplicam a todos os serviços de AI.
29
Que tipo de norma expande tanto as Normas de Atributo quanto de Desempenho? Em que sentido ## Footnote *(OM\>Padrões aplicáveis\>OM)*
Normas de Implantação (implementação). Fornecem exigências aplicáveis a trabalhos específicos (descrevem os requisitos de um trabalho de avaliação ou consultoria).
30
O que se espera de um AI ao concordar com o Código de Ética do IIA? *OM\> Etica na Auditoria\>Questões*
Usar **julgamento individual** na aplicação dos princípios estabelecidos no Código. O fato de uma conduta não estar mencionada nas Regras de Conduta não impede que essa seja inaceitável e desonrosa. Consequentemente, é uma conclusão razoável que o julgamento individual seja necessário na aplicação dos princípios e das Regras de Conduta.
31
Qual é a alternativa para uma revisão eficiente dos comportamentos éticos em uma organização que não tem o Código de Ética? OM\>Codigo de Ética para Profissionais\>Questoes
**Políticas e procedimentos** podem fornecer os critérios para tal. A _existência_ de um código de ética _não garante_ que seus princípios estão sendo seguidos.
32
O q é auditoria?
É uma atividade _independente_ e _objetiva_ de avaliação (assurance) e de consultoria, desenhada para para adicionar valor e melhorar as operações através de uma _abordagem sistemática e disciplinada_ para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, controle e governança.
33
Quais são os objetivos das *Normas (4)?*
1. _Delinear os princípios básicos_ que representam a prática da AI 2. _Fornecer uma estrutura_ para _execução_ e promoção de um amplo espectro de auditoria interna de valor agregado 3. Estabelecer bases para _avaliação de desempenho _ da AI 4. _Promover melhoria dos processos_ e operações organizacionais
34
O principal objetivo do Codigo de Ética para profissionais é promover uma cultura ética, quais sao os objetivos secundários?
* **Comunicar valores** aceitáveis a todos os membros * Estabeler _normas objetivas_ em face das quais os indivíduos podem **medir seu próprio desempenho** * _Comunicar_ dos valores **para terceiros**
35
Qual é o principal objetivo do Codigo de Ética para profissionais?
Principal objetivo de um código de conduta para uma organização é _promover uma cultura ética entre os profissionais_ que serverm a terceiros.
36
Qual é o objetivo das Orientações Fortemente Recomendadas? (OM\>Padrões aplicáveis)
São pronunciamentos que _descrevem_ práticas para uma **implementação eficaz das Orientações Mandatorias **
37
Como uma organizaçãp deve proibir a transferência de benefícios entre um empregado e aqueles com os quais a organização lida?
Através de uma Política de Conflito de Interesse na Objetividade
38
Como uma organização deve proibir o uso de informações organizacionais para obter vantagens particulares?
Através de uma Política de Conflito de Interesse na Objetividade
39
Para que serve uma Política de Conflito de Interesses na Objetividade? OM\>Etica na AI\>Objetividade
1. _Proibir a transferência de benefícios_ entre um empregado e aqueles com os quais a organização lida 2. _Proibir o uso de informações organizacionais_ para obter vantagens particulares.
40
Quais são as regras de conduta para o um AI ao executar e divulgar um trabalho segundo o principio da **Integridade**? *(OM\> Etica de AI\>Integridade)*
O AI deve _observar a lei e as regras da profissao_ ao executar e divulgar o trabalho
41
Quais são as 3 atitudes básicas esperadas de um AI segundo o princípio da integridade? *(OM\> Etica de AI\>Integridade)*
Honestidade, diligência e responsabilidade ao executar trabalhos
42
Quais são as atitudes esperadas de um auditor segundo o princípio da integridade em relação a relacionamentos e objetivos da organização *(OM\> Etica de AI\>Integridade)*
1. _nao devem_ tomar parte ou s_e envovler em atividade ilegal_ ou similar para a profissao ou organização 2. respeitar e contribuir para os objetivos legítimos e éticos da organização
43
Qual é o Prpósito da AI? | (OM\>Padrões aplicáveis)
Fornecer serviços independentes e objetivos de avaliação (assurance) e consultoria para adicionar valor e melhorar as operações da organização. A AAI ajuda a organização a realizar seus objetivos a partir de uma abordagem sistemática e disciplinada para melhorar os processos de governança, gerenciamento de riscos e controles".
44
Como fica prejudicada a objetvidade de um auditor? ## Footnote *OM\>Etica na AI\>Objetividade*
1. com a _p__articipação_ em **atividade** ou **_relacionamento_** que possa prejudicar (ou presumidamente prejudicaria) sua _avaliação imparcial_. 2. **_aceitando_ **algo que possa prejudicar (ou presumidamente prejudicaria) seu _julgamento profissional_
45
Como deve ser a divulgação do trabalho, sob a otica da objetividade? *OM\>Etica na AI\>Objetividade*
Devem ser divulgados t**odos os fatos materais** de seu conhecimento que, caso não divulgados, _possam distorcer o relatório_ sobre as atividades objeto da revisão.
46
Qual é a principal responsabilidade da AAI? (OM\>Padrões aplicáveis)
Fornecer à organização serviços de avaliação e consultoria que irão **agregar valor** e **melhorar as operações da organização**. Especificamente, avaliar e melhorar a eficácia dos _processos de governança, gestão de riscos e controle_.

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