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SCO1240 Intra > Intra > Flashcards

Intra Flashcards

(69 cards)

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1
Q

Comptabilité

A

La comptabilité est un système d’information financière qui permet d’identifier, de mesurer, d’enregistrer, de communiquer et d’interpréter l’information financière relative au bon fonctionnement d’une entité économique.

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2
Q

Fonctions de la comptabilité

A

L’identification, la mesure, l’enregistrement, la communication et l’analyse de l’information financière.

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3
Q

Augmentations des capitaux propres provenant d’opérations et de faits périphériques ou accessoires.

A

Gains

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4
Q

Le total des charges et des pertes excède le total des produits et des gains.

A

Perte net

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5
Q

Une diminution des capitaux propres qui ne figure pas dans l’état des résultats.

A

Retrait

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6
Q

La période couverte par l’état des résultats.

A

Période comptable

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7
Q

Les augmentations des capitaux propres qui résultent des activités de l’entreprise.

A

Produits

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8
Q

Le paiement, fait personnellement par le propriétaire unique, de charges de son entreprise.

A

Apports

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9
Q

Les diminutions des capitaux propres provenant d’opérations et de faits périphériques ou accessoires.

A

Pertes

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10
Q

L’état financier qui permet de mesurer la viabilité de l’entreprise.

A

Bilan

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11
Q

Les diminutions des capitaux propres qui permettent de générer des produits d’exploitation.

A

Charges

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12
Q

Toute période (généralement un an) au terme de laquelle l’entreprise clôture ses comptes et établit des états financiers.

A

Exercice

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13
Q

Quel organisme gouvernemental administre et perçoit les taxes au Québec ?

A

À la suite d’une entente conclue entre les gouvernements du Canada et du Québec, Revenu Québec assume l’administration de la TPS sur son territoire. En conséquence, Revenu Québec perçoit la TPS et la TVQ des entreprises et verse au gouvernement fédéral la TPS perçue.

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14
Q

En pratique, comment présente-t-on les soldes des comptes de taxes dans le bilan ?

A

Lorsque le montant net des comptes tps à payer, tps à recevoir, tvq à payer et tvq à recevoir constitue un montant à verser au gouvernement, les soldes de ces comptes sont présentés dans le passif à court terme. Par contre, si le montant net constitue un montant à recevoir du gouvernement, les soldes de ces comptes sont présentés dans l’actif à court terme.

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15
Q

CTI

A

Remboursement de la taxe payée en vertu du régime de la TPS.

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16
Q

RTI

A

Remboursement de la taxe payée en vertu du régime de la TVQ.

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17
Q

Que signifie l’expression «marge bénéficiaire brut» ?

A

La marge bénéficiaire brute correspond à la différence entre le chiffre d’affaires, montant net et le coût des ventes.

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18
Q

Fond de roulement

A

Le total de l’actif à court terme moins le total du passif à court terme.

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19
Q

Ratio de liquidité générale.

A

Le total de l’actif à court terme divisé par le total du passif à court terme.

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20
Q

Coût des marchandises destinées à la vente.

A

Le coût des ventes plus le stock de clôture.

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21
Q

Utilisateurs des états financiers.

A
  • Gestionnaires
  • Investisseurs
  • Gouvernement
  • Prêteurs/créanciers
  • Clients
  • Compétiteurs
  • Employés
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22
Q

Types d’utilisateurs.

A

Internes et externes

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23
Q

Utilisateurs internes.

A

Dirigeant (comptabilité de gestion)

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24
Q

Utilisateurs externes.

A
  • Actionnaires
  • Créanciers
  • Gouvernement
  • Employés
  • Investisseurs
  • Clients
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25
Comptabilité (cours)
Fournir aux utilisateurs de l’informations, afin que ceux-ci puissent prendre des décisions basées sur des renseignements fiables.
26
Comptabilité financière
- Présenter de l’information standard aux utilisateurs externes. - Toujours présenter les mêmes états financiers - Utiliser les mêmes règles de présentation d’une année à l’autre et d’une entreprise à l’autre. - Éviter de répondre aux demandes individuelles, mais donner la possibilité d’avoir ce qu’ils ont tous besoin dans le rapport.
27
Normalisation comptable au Canada
Institut Canadien des comptables agréés (ICCA)
28
Manuel de l’ICCA
Partie 1 : IFRS (International Financial Reporting Standards) Partie 2 : NCECF (Normes comptables pour les entreprises à capital fermé) Partie 3 : OSBL (Organisme sans but lucratif) Partie 4 : Régime de retraite Partie 5 : Ancienne normes
29
IFRS exclu...
États-Unis (Ils ont des normes différentes)
30
IFRS
Normes complexes, car elles sont fait en fonction des grandes entreprises. Elles sont compliquées et dispendieuses pour les petites entreprise (pas cotées en bourse), donc elles se dirigent vers NCECF.
31
État de situation financière pour IFRS est égal à ....
Au bilan pour l’NCECF
32
4 états financiers
- État des résultats - États des capitaux propres - Bilan - État des flux de la trésorerie
33
États des résultats
Sur une période de temps Produits - Charges + Gains - Pertes Bénéfices net
34
Gains et Pertes
Ne découlent pas des activités habituelles de l’entreprise.
35
Produits - Charges = ....
Bénéfice ou perte net
36
Les revenus de l’entreprise
Produits
37
Dépense de l’entreprise
Charges
38
État des capitaux propre
Couvre une période de temps Solde au début de la période + bénéfice de la période - distribution au propriétaire —> (diminue les capitaux propres) Solde à la fin de la période
39
Bilan
À une date précise Actif (ce que l’entreprise possède) - passif (ce que l’entreprise a comme dette) Capitaux propres (ce qui reste au propriétaire) Actif = Passif + capitaux propres
40
État des flux de la trésorerie
Augmentation ou diminution des trésoreries (liquidités) * Activités d’exploitation * Activités d’investissement * Activités de financement
41
Quel compagnie a des charges relatives aux impôts dans l’état des résultats ?
Société par actions
42
PCGR
Principe Comptable Généralement Reconnu - Coût d’origine - Principe de réalisation
43
Principe de réalisation
Est-ce que le travail qui permet d’avoir droit au revenu a été fait ? Charge doit être comptabilisé dans la même période là où notre produit a été comptabilisé.
44
Postulats
-Bien identifier l’entreprise (Opérations personnelles ne doivent pas se retrouver dans les états financiers d’une entreprise) -État financier fait en fonction de l’entreprise qui va continuer à vivre. -Tout renseignement monétaire dans un même état doit être le même. -Valeur monétaire stable (malgré inflation) -Indépendance des exercices —> on sépare la vie de l’entreprise en période (exercices)
45
Actif au bilan
- Encaisse - Clients - Stocks - Charges payées d’avance - Fournitures - Immobilisations corporelles (Biens que nous allons utiliser pendant plusieurs années)
46
Passif au bilan
- Fournisseurs - Produits perçus d’avance - Emprunts bancaires - Emprunts hypothécaires
47
Capitaux propres au bilan
Capital du propriétaire
48
Produits à l’état des résultats
- Ventes | - Honoraires gagnés
49
Charges à l’état des résultats
- Salaires - Loyers - Publicités - Assurances - Fournitures utilisées
50
Augmentations à l’état des capitaux propres
- Bénéfice net | - Mise de fond fait pas le propriétaire
51
Diminution à l’état des capitaux propres
- Perte net | - Retrait du propriétaire
52
Registres comptables
- Journal général - Grand livre Débit = crédit —> bilan qui va balancer * Pour une transaction, il y a au moins 2 éléments des états financiers. * Peux augmenter un état et en diminuer un autre.
53
Pour les augmenter on les comptabilisent du côté des débits et pour les diminuer on les comptabilisent du côté des crédits
- Actif | - Charges
54
Passif, capitaux propres et produits
Pour les augmenter on les comptabilisent du côté des crédits et pour les diminuer on les comptabilisent du côté des débits.
55
Journal général
1- Entrer la date de comptabilisation de la transaction 2- Inscrire le nom du compte comptable qui est rattaché 3- Inscrire le #de compte 4- Entrer les débits et crédits
56
Grand livre
Document qui contient plusieurs pages (autant de pages que de comptes prévu) 1- On balance avec le JG 2- On le reporte au Grand Livre Date/expli./ref./dt/ct/solde *Chaque fois qu’on fait une écriture de journal, on doit la reporter au grand livre.
57
Comptes en T
- Aide à savoir si on met le montant du côté des débits ou des crédits - On peut calculer facilement le solde
58
Erreurs le plus fréquentes lors de la préparation de la balance de vérification
- Faire une erreur d’addition dans les deux colonnes - Sauter par dessus une page - Inscription du solde d’un compte dans une mauvaise colonne - Mauvaise retranscription du solde d’un compte
59
Erreurs lors du report au Grand Livre
- Dérangement, donc report seulement une partie de la transaction - S’assurer d’avoir reporter dans la bonne colonne - Reporter le bon montant - S’assurer d’avoir bien calculé le solde des comptes
60
2 Trucs pour identifier les erreurs
-Prendre la différence entre les débits et les crédits puis diviser par 2. ** Lorsque le montant n’est pas dans la bonne colonne -Prendre la différence entre dt et ct puis diviser par 9. (Doit être un nombre entier) ** Lorsqu’on inverse deux chiffres
61
Dans quel ordre on fait les états financiers
1- État des résultats 2- État des capitaux propres (On a besoin du capital propriétaire fin de l’état des résultats) 3- Bilan
62
Tps
Taxes sur les produits et services 5%
63
Tvq
Taxe de vente du Québec (aussi produits et services) 9,975% depuis 2013
64
Journaux auxilaires
- Journal des ventes - Journal des achats - Journal des encaissements - Journal des décaissements
65
Principes comptables
- coût d’origine - réalisation - rattachement des charges aux produits - primauté de la substance - principe d’objectivité - permanence des conventions comptables - bonne information
66
Journal général colonne
- date - comptes et notes explicatives - débit - crédit
67
Journal aux ventes
- date - #facture - compte à débiter - ref - report - client - tps à payer - tvq à payer - vente
68
Journal aux achats
- date - compte à crédité - date facture - condition - report - fournisseur - achat - tps à recevoir - tvq à recevoir - rendu et rabais sur achats - autres - info autres
69
Journal des encaissements
- date - compte à créditer - explication - report - clients - ventes - tps à payer - tvq à payer - Escompte sur ventes - Encaisse - autre

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