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laboratorio Flashcards

quinta (49 cards)

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1
Q

¿En qué se centra la NIA 510 en la auditoría?

A

La NIA 510 describe los requisitos para los auditores en relación con la evaluación de saldos de apertura durante los compromisos iniciales.

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2
Q

Define muestreo estadístico en auditoría según la NIA 530.

A

Un tipo de muestreo identificado y realizado a través de la selección aleatoria de elementos de muestra y la aplicación de la teoría de probabilidades para evaluar resultados, incluyendo la medición del riesgo de muestreo.

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3
Q

¿Qué es el muestreo no estadístico en auditoría?

A

Un tipo de muestreo que no cumple con las características del muestreo estadístico y se basa en el juicio del auditor basado en experiencias pasadas.

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4
Q

¿Qué es el muestreo de unidad monetaria?

A

Un tipo de selección ponderada basada en el valor, donde el tamaño, la selección y la evaluación de la muestra conducen a conclusiones en valores monetarios.

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5
Q

¿Qué es una declaración errónea tolerable en auditoría?

A

Una cantidad establecida por el auditor para obtener una aseguración razonable de que las declaraciones erróneas en la población no superen esta cantidad.

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6
Q

¿Qué es la estratificación en el contexto de la auditoría?

A

La división de una población en subpoblaciones, cada una constituyendo un grupo de unidades de muestreo con características similares.

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7
Q

Describe la selección incidental en el muestreo.

A

Seleccionar una muestra sin una técnica estructurada, evitando sesgos conscientes y asegurando que todos los elementos tengan la oportunidad de ser seleccionados; no es adecuada para muestreo estadístico.

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8
Q

¿Qué es la selección sistemática en el muestreo?

A

Dividir el número de unidades de muestreo en la población por el tamaño de la muestra para obtener un intervalo de muestreo, seleccionando cada enésima unidad.

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9
Q

¿Qué es la selección aleatoria en auditoría?

A

Selección utilizando generadores de números aleatorios o tablas de números aleatorios.

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10
Q

¿Qué distingue a un hacker de un cracker?

A

Un hacker actúa éticamente y con permiso, mientras que un cracker actúa de manera no ética y sin permiso, a menudo con fines maliciosos.

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11
Q

¿Qué ha aumentado la relevancia de la ciberseguridad a lo largo del tiempo?

A

El creciente interés en la tecnología de la información y el aumento de actividades delictivas relacionadas con ella.

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12
Q

¿Por qué es necesario que los profesionales de la contabilidad comprendan el compromiso involucrado en los compromisos de alta seguridad?

A

Para comprender tanto las etapas del procedimiento como los aspectos técnicos establecidos en las regulaciones legales y las técnicas de auditoría forense.

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13
Q

¿Cuál es el enfoque principal de la auditoría forense?

A

Descubrir, divulgar y certificar casos de fraude y crímenes en funciones públicas y privadas.

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14
Q

¿Qué tipo de información recopila y presenta la auditoría forense?

A

Información financiera, contable, legal, administrativa y fiscal.

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15
Q

¿Por qué la auditoría forense está en creciente demanda hoy en día?

A

Debido al aumento del fraude y los delitos económicos a nivel global en empresas privadas y en instituciones estatales.

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16
Q

¿Qué es un ‘Perito Contador’?

A

Un contador público certificado con experiencia en asuntos forenses que puede actuar como testigo experto en diversos procesos legales.

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17
Q

¿Qué es un ‘Peritaje Contable’?

A

Un documento presentado por el experto como resultado de su trabajo, considerado como evidencia experta en casos.

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18
Q

Define ‘Perito’ en el contexto de la auditoría forense.

A

Un experto en un campo específico que proporciona consulta para resolver conflictos.

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19
Q

¿Cuál es uno de los requisitos éticos para los auditores forenses?

A

Ser objetivo y cumplir con los códigos éticos establecidos.

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20
Q

¿A qué se refiere ‘Autenticidad y Conservación’ en la auditoría forense?

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A

Mantener la originalidad, autenticidad e integridad de la evidencia durante el proceso de auditoría.

21
Q

¿Cuál es la importancia de la ‘Legalidad’ en la auditoría forense?

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A

Entender la legalidad de la actividad profesional especial que se está realizando.

22
Q

¿Qué se debe asegurar respecto a los medios evidenciales utilizados en la auditoría forense?

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A

Deben ser adecuados y relevantes para aclarar los casos en investigación.

23
Q

¿Qué se requiere para mantener la integridad de la evidencia durante la auditoría forense?

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A

Asegurar la existencia y custodia de la evidencia para prevenir su modificación.

24
Q

¿Cuál es una práctica clave en la documentación de auditorías forenses?

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A

Documentar todos los pasos realizados durante el proceso de auditoría forense.

25
¿Qué autoridad legal tienen los contadores públicos para realizar tasaciones expertas según la ley que regula el ejercicio de la contabilidad?
Los contadores públicos autorizados por el CVPCPA pueden realizar tasaciones expertas según el Artículo 17, literal J de la ley.
26
¿En qué situaciones se requiere que los contadores públicos intervengan según el Artículo 17 de la ley que regula el ejercicio de la contabilidad?
Los contadores públicos deben intervenir en casos que involucren el examen de libros y documentos relacionados con asuntos contables a solicitud de un juez o de las partes en conflicto.
27
¿Cuáles son las dos clases de expertos mencionadas en el contexto de las tasaciones legales?
1. Expertos permanentes - designados por la CSJ en diversas instituciones. 2. Expertos accidentales - designados por la autoridad judicial para funciones específicas.
28
¿Qué establece el Artículo 226 del Código Procesal Penal respecto a la necesidad de tasaciones expertas?
El juez o tribunal ordenará tasaciones expertas cuando se necesite conocimiento especial en una ciencia, arte o técnica para descubrir o evaluar pruebas.
29
¿Qué autoridad tiene el fiscal en actos de verificación urgentes que no requieren autorización judicial?
El fiscal puede solicitar la asistencia de expertos en actos de verificación urgentes sin necesidad de autorización judicial.
30
¿Cuál es el propósito de la norma establecida en relación con el trabajo de aseguramiento que no está relacionado con auditorías o información financiera histórica?
La norma tiene como objetivo establecer principios básicos y procedimientos esenciales para llevar a cabo el trabajo de aseguramiento que no sea auditoría ni revisión de información financiera histórica.
31
¿Qué dos tipos de aseguramiento o certeza deben tener los profesionales al realizar trabajo de aseguramiento según la norma?
La norma establece dos tipos de aseguramiento o certeza que los profesionales deben tener, aunque los tipos específicos no se detallan en el extracto.
32
¿Qué requisitos éticos deben cumplir los contadores públicos según la norma?
Los contadores públicos deben cumplir con los requisitos de las partes 'A' y 'B' del Código de Ética para profesionales de la contabilidad emitido por la IFAC para minimizar los conflictos de interés.
33
¿Qué es 'Seguridad o Certeza Razonable' en el contexto del trabajo de auditoría?
Se refiere a reducir el riesgo del trabajo a un nivel aceptablemente bajo, lo que resulta en una expresión positiva en la conclusión del contador público.
34
¿Qué significa 'Seguridad o Certeza Limitada' en la auditoría?
Implica reducir el riesgo del trabajo a un nivel aceptable según las circunstancias, llevando a una expresión negativa en la conclusión del contador público.
35
¿Cuáles son los dos tipos de seguridad en el trabajo de atestiguamiento mencionados?
1. Seguridad o Certeza Razonable 2. Seguridad o Certeza Limitada
36
¿Cuáles son los requisitos de la NIEA para los profesionales independientes?
1. Información Apropiada 2. Obtención de Evidencia 3. Suficiente y Adecuada 4. Planeación y Supervisión de Trabajo 5. Cuidado y Diligencia Profesional 6. Actitud de Independencia Mental 7. Competencia Técnica
37
¿Qué tipos de trabajo no se consideran NIEA?
1. Servicios relacionados o Procedimientos Convenidos 2. Trabajos de compilación 3. Preparación de declaraciones de impuestos 4. Trabajos de asesoría o consultoría
38
¿Cuál es la importancia de la relación tripartita en el trabajo de atestiguamiento?
Involucra una relación entre un contador, la parte responsable (perpetrador o área de actividad ilícita) y los usuarios previstos.
39
¿Qué debe incluir la Carta convenio?
1. Objetivo del Servicio a Prestar 2. Responsabilidad del propietario de la información 3. Alcance del servicio, incluyendo la referencia de la NIEA 3000 4. Acceso ilimitado a registros y documentación 5. Ejemplo del informe esperado y sus restricciones 6. Descripción del criterio para la preparación de la información 7. Declaración de que no se realiza una auditoría de estados financieros.
40
¿Qué se requiere para obtener evidencia suficiente y adecuada en una auditoría?
El contador debe garantizar el acceso a evidencia suficiente que respalde su conclusión, la cual se incluirá en un informe escrito.
41
¿Cuáles son los componentes principales de la planificación y ejecución de un encargo de aseguramiento?
1. Planificación y realización del encargo 2. Obtención de evidencia 3. Control de Calidad 4. Escepticismo profesional y juicio profesional
42
¿Cuál es el papel del escepticismo profesional en la auditoría?
El escepticismo profesional implica mantener una mente cuestionadora y estar alerta a condiciones que puedan indicar una posible declaración errónea.
43
¿Cuáles son los problemas principales que deben incluirse en el memorando de trabajo de aseguramiento?
1. Términos del trabajo 2. Características del problema principal y criterios derivados 3. Proceso de trabajo y posibles fuentes de evidencia 4. Comprensión de la entidad y su entorno, incluyendo el riesgo de información errónea 5. Identificación de las partes supuestamente involucradas, sus responsabilidades y necesidades de trabajo 6. Requisitos de personal y experiencia, incluyendo la necesidad de expertos.
44
¿Cuáles son los términos que deben incluirse en el memorando de trabajo de aseguramiento?
Los términos del trabajo se refieren a los acuerdos y condiciones específicas bajo las cuales se llevará a cabo el trabajo de aseguramiento.
45
¿Qué se entiende por 'características del problema principal y criterios derivados' en el memorando de trabajo de aseguramiento?
Esto se refiere a los atributos específicos de la preocupación principal que se está auditando y los estándares o parámetros que se utilizarán para evaluarla.
46
¿Qué se debe considerar respecto al proceso de trabajo y posibles fuentes de evidencia en el memorando de trabajo de aseguramiento?
El proceso de trabajo describe los pasos a seguir durante la auditoría, mientras que las posibles fuentes de evidencia se refieren a los datos y la documentación que apoyarán los hallazgos.
47
¿Por qué es importante entender la entidad y su entorno en el contexto del trabajo de aseguramiento?
Entender la entidad y su entorno ayuda a identificar riesgos, incluido el riesgo de que la información sobre el problema principal pueda ser errónea.
48
¿Qué implica la identificación de las partes presumiblemente involucradas en el memorando de trabajo de aseguramiento?
Implica reconocer a los individuos o grupos que se espera que formen parte del proceso de auditoría, junto con sus responsabilidades y necesidades laborales.
49
¿Cuáles son los requisitos de personal y experiencia mencionados en el memorando de trabajo de aseguramiento?
Estos requisitos especifican las calificaciones y habilidades necesarias para el equipo de auditoría, incluyendo si se necesitarán expertos externos.

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