LEKTION 5-6: Budgetopfølgning og Balanced Scorecard

Question 1

Budgetopfølgning

Answer 1

Budgetopfølgning handler om at analysere og forklare forskelle mellem det budgetterede og det faktiske regnskab. Det bruges til at forbedre styring og beslutningstagning i virksomheden.

Question 2

Afvigelsesanalyse (variance analysis)

Answer 2

Afvigelsesanalyse viser, hvor og hvorfor der er forskel på budget og virkelighed. Den opdeles ofte i 1., 2. og 3. niveau for at analysere indtægter, priser, volumen og effektivitet.

Question 3

1. niveau varians

Answer 3

Viser den samlede afvigelse mellem det budgetterede og det realiserede resultat – fx i dækningsbidrag. Det er overblikket.

Question 4

2. niveau varians

Answer 4

Opdeler den samlede afvigelse i prisafvigelse og mængdeafvigelse – fx er salget lavere pga. lavere pris eller færre enheder?

Question 5

3. niveau varians

Answer 5

Går dybere og viser fx forskelle i dækningsgrad, produktmix og effektivitet, ofte ved hjælp af standardomkostninger og realiserede tal.

Question 6

Sammenhæng mellem varianser

Answer 6

De tre niveauer hænger sammen ved at gradvist forklare afvigelsen i mere detaljeret form – fra samlet afvigelse til konkrete årsager og performance på forskellige faktorer.

Question 7

Balanced Scorecard (BSC)

Answer 7

BSC er et styringsværktøj, der måler performance ud fra både finansielle og ikke-finansielle mål – fordelt på 4 perspektiver: økonomi, kunder, interne processer og læring/udvikling.

Question 8

KPI (Key Performance Indicator)

Answer 8

KPI’er er konkrete og målbare indikatorer, der viser, om virksomheden når sine strategiske mål – fx omsætningsvækst, kundetilfredshed eller fejlrate.

Question 9

Finansielle og ikke-finansielle måltal

Answer 9

Finansielle måltal dækker fx overskud, ROA, EBIT, mens ikke-finansielle måltal dækker kundeloyalitet, innovation, kvalitet og medarbejderengagement. BSC integrerer begge typer.

Question 10

Strategikort (Strategy Map)

Answer 10

Strategikort er en visuel model, der viser sammenhængen mellem målene i BSC – og hvordan virksomhedens strategi bliver til konkrete handlinger på tværs af perspektiverne.

Question 11

Objectives (målsætninger)

Answer 11

Objectives (målsætninger)
Strategiske mål formuleres i hvert BSC-perspektiv – fx “øge kundeloyalitet” eller “forbedre leveringstid”. Det er dét, virksomheden vil opnå.

Question 12

“What” i strategien

Answer 12

“What” beskriver hvad virksomheden vil opnå – altså de strategiske mål (Objectives), fx øget profit, markedsandele eller kundeloyalitet.

Question 13

“How” i strategien

Answer 13

“How” handler om hvordan målene skal opnås – altså hvilke handlinger, kompetencer og aktiviteter der skal sættes i gang for at lykkes med strategien.

Question 14

Økonomisk perspektiv (BSC)

Answer 14

Det økonomiske perspektiv fokuserer på, om virksomheden skaber økonomisk værdi. Typiske KPI’er er fx overskud, afkastningsgrad og omsætning – og målet er at forbedre rentabilitet og vækst.

Question 15

Kundeperspektiv (BSC)

Answer 15

Kundeperspektivet handler om, hvordan virksomheden opfattes af sine kunder. Det inkluderer måltal som kundetilfredshed, loyalitet (NPS) og reklamationer – og har fokus på kundeoplevelse og markedsandele.

Question 16

Interne processer (BSC)

Answer 16

Det interne procesperspektiv ser på, hvor effektivt virksomheden opererer internt. Det kan være produktivitet, leveringstid, fejlrate – altså alt det, der påvirker både kundernes oplevelse og omkostninger.

Question 17

Læring og udvikling (BSC)

Answer 17

Lærings- og udviklingsperspektivet fokuserer på, hvordan virksomheden skaber grundlag for fremtidig vækst – fx gennem medarbejderudvikling, innovation og trivsel. Det er fundamentet for de øvrige perspektiver.