Lohnsteuer Flashcards

Question

Sammelpunkt | - Definition und Bedeutung

Answer 1

AG bestimmt, dass der AN sich arbeitstäglich an einem Ort eintrifft um von dort aus seinen Einsatzort aufzusuchen. Dieser Ort wird wie eine erste Tätigkeitsstätte behandelt.

Answer 2

1. die tatsächlich angefallenen Kosten als BMG. Private Nutzung unschädlich, wenn untergeordnete Rolle. 2. Firmenwagennutzung = Steuerfreie Reisekosten - 1% Regelung, als Geldwerten Vorteil - Betriebskosten Steuerfrei

Answer 3

§ 9 (4a) s. 1-7 EstG - Dreimonatsregel an derselben Tätigkeitsstätte - Abzug ist auf den ersten 3 Monate beschränkt - Beginn der Drei Monate, wenn die Tätigkeitsstätte an 3 Tagen während der Woche aufgesucht wird. Neubeginn der Drei monbate, wenn eine vier Wöchige unterbrechung erfolgte (Krank/Urlaub)

Answer 4

§ 9 (4) s.4 EstG - Erste Tätigkeitsstätte liegt vor: - Typischerweise Arbeittstäglich - an 3 vollen Arbeitstagen je Woche oder - wenn mindestens 1/3 der vereinbarten regelmäßigen Arbeitszeit. - zukunftsgerichtete Prognose - Minitätigkeiten reichen nicht aus

Answer 5

Mahlzeiten: - Alle Speisen und Lebensmittel (vor und nachspeise) nicht: Zwischenmahlzeiten -Auch: Speisen im Flugzeug/Zug, wenn Rechnung auf den AG ausgestellt ist

Answer 6

Eigener Hausstand am Wohnort: - Innehaben von einer Wohnung - Angemessene Finanzielle Beteiligung - Ein Zimmer im Elternhaus genügt nicht - Berufliche Veranlassung

Answer 7

- Übergangszeit von 3 Monaten - Begrenzung auf einen höchstebetrag von 1000€. - Neue Einrichtungen erweitert den Betrag entsprechend. - Übertrag von den 1000€ ist möglich - Erstattungen Mindern den Höchstbetrag (Nebenkosten). - keine Lohnversteuerung einer wöchentlichen heimfahrt

Answer 8

Tatsächliche Aufwendungen: - Gepäcknebenkosten - Ferngespräche und Schriftverkehr - Straßen und Parkplatznutzung - Verlust/Bruch von Gegenständen - Private Gespräche

Answer 9

- Kosten für persönliche Lebensführung - Strafgelder - Verlust von Geld und Schmuck - Kosten für Bekleidung - Essen Gutscheine

Answer 10

- Besteuerung, wenn Erlaubnis, es auch privat zu Nutzen (Verfügungsmacht reicht aus) - Geldwertervorteil nach § 8 (2) S. 2 bis 5 EStG

Answer 11

- Sonderausstattung - Keine Rabatte - Unfallkosten bei Privatfahrten - Die tatsächlichen Kosten - 0,001 wenn Nutzung < 5 Tage im Monat

Answer 12

Nachweispflicht: - Dienstlich und Private strecken - zeitnahe Führung (7 Tage) - Für Privatfahrten genügen Kilometerangaben

Answer 13

- Zuwendungen des Arbeitgebers an seinen Arbeitnehmer und seiner Begleitperson anlässlich von Veranstaltungen auf betrieblicher Eben - § 19 (1) Nr. 1a EStG - Freigrenze von 110€

Answer 14

Zurechnung der Kosten für Begleitperson als eigener Vorteil des Arbeitnehmers!

Answer 15

Grundsätzlich alle Aufwendungen des Arbeitgebers. - Speisen, Getränke, Tabakwaren und Snacks - Übernahme von Übernachtungskosten und Fahrtkosten - Eintrittskarten für Theater, Museen etc. - Geschenke, selbst wenn > 60€

Answer 16

Selbstkosten des Arbeitgeber: - Anteilige Kosten der Lohnbuchhaltung, Strom, Wasser. - Diese sind nicht steuerfrei und werden nicht berücksichtigt.

Answer 17

- Aktive Arbeitnehmer - ehemalige Arbeitnehmer - Praktikant/Referendar - Begleitpersonen - Leiharbeitnehmer - Konzern angehörige

Answer 18

1. Außerhalb der ersten Tätigkeitsstätte 2. Anreise dient der Teilnahme 3. Die Organisation obliegt dem Arbeitnehmer!

Answer 19

Folie 218 | Verstehen und lernen!

Answer 20

Ehrung eines einzelnen Jubilars ist keine Betriebsveranstaltung. Hier findet weiterhin R 19.3 (2) Nr. 3 LStR Anwendung: - 110€ freiGRENZE - beim Überschreiten, steuerpflichtig beim Arbeitnehmer - Keine Pauschalierung nach § 40 EStG

Answer 21

- Sachleistungen, üblich im gesellschaftlichen Verkehr, nicht ins Gewicht fallend - zu besonderen persönlichen Anlass - Freigrenze von 60€ inkl. Umsatzsteuer

Answer 22

- einheitliche Ausübung für alle Zuwendungen im Wirtschaftsjahr. - Gesondertes Wahlrecht für Dritte - Für Konzernangehörige = wie fremde Dritte

Answer 23

Bei Dritten spätestens in der letzten Lohnsteueranmeldung des Wirtschaftsjahres Bei eigenen Arbeitnehmer, bis zu Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung (28. Februar des Folgejahres). Wenn Änderung der Lohnsteuerbescheinigung nicht mehr möglich, so ist dies dem Arbeitnehmer mitzuteilen.

Answer 24

Eigene Mitarbeiter: NEIN Mitarbeiter Tochtergesellschaft: § 37b (1) EStG

Answer 25

- Dritter mit Vertragsverhältnis - Sachzuwendung im Vertragsverhältnis als zusätzliche Leistung. - Bonusprogramme fallen nicht in den Anwendungsbereich

Answer 26

- Zuwendung kommt dem Arbeitslohn hinzu! - Keine Gehaltsumwandlung - keine anderweitige Vorschrift, Rabattfreibetrag dürfen in Anspruch genommen worden sein.

Answer 27

- Wenn die Zuwendung zu Einnahmen dem Grunde nach führen - Keine Voraussetzung einer Abzugsfähigkeit als Betriebsausgabe erfüllen - Ist keine eigene Einkunftsart, nur Pauschalierungsform

Answer 28

- Ausländischer Empfänger wird nicht nach § 37b EStG besteuert. - Sachzuwendungen von Unternehmen an Privatkunden, führen nicht zu Einnahmen. - Aufmerksamkeiten aus besonderem persönlichen Anlass (max 60€)

Answer 29

- Mitarbeiter muss unbeschränkt oder beschränkt steuerpflichtig sein und nicht von der Besteuerung freigestellt worden sein. Sachzuwendungen, die keine Einnahmen sind, bleiben außer Ansatz: - Sachzuwendungen der monatlichen Freigrenze von 44€ - Mahlzeiten Anlässlich Auswärtstätigkeit 60€ - Aufmerksamkeiten aus persönlichen Anlass 60€ Gewinne aus Verlosungen werden erfasst Zuwendungen an Familienangehörigen werden dem Arbeitnehmer zugrechnet!

Answer 30

- Geschenke nach § 4 (5) s. 1 Nr. 1 i.V.m. (7) EStG - Namen der Empfänger müssen ersichtlich sein - Trotz nicht Anwendung des § 37b EStG muss eine geeignete Aufzeichnung erfolgen - Keine Aufzeichnung, wenn prozentuale Aufteilung erfolgt ist. Prozentsatz gilt so lange, bis wesentliche Änderungen eintreten.

Answer 31

BFH vom 11. Novbember 2000 sagt dass § 37b EStG ist auch auf Sachlohn anzuwenden Laut BFH ist Krankenversicherungsschutz auch Sachlohn. Das sächsischer Finanzgericht hat anders entschieden. 44€ grenze gilt auch für die Beiträge des Arbeitgebers für die Zukunftssicherung.

Answer 32

- Keine Aufzeichnung im Lohnkonto - Aber, wenn die Finanzbehörde nach der Aufzeichnung verlangt, muss dies nachgewiesen werden können, vom Empfänger ABER: für Sozailversicherungspflichtige müssen Aufgezeichnet werden. Somit läuft die Aufzeichnungserleichterung ins Leere!

Answer 33

Werbeartikel, die durch Streuung verteilt werden um den Bekanntheitsgrad des Unternehmens zu steigern. Nach BFH gibt es eine 10€ GRENZE Gem. § 37b EStG ist es nicht auf Werbeartikel anzuwenden. Sachgesamtheiten sind zusammen zu rechnen. Im Einzelfall auch höherpreisige Zuwendung möglich BMF Rz 10 ermöglicht Streuwerbeartikel pauschal zu versteuern, wenn die Grenze überschritten wird

Answer 34

Aufwendungen zu Bewirtung sind nicht in die BMG der Pauschalen Versteuerung einzubeziehen, da diese geschäftlich sind. Bewirtung von Arbeitnehmer verbundener Unternehmen ist regelmäßig geschäftlich veranlasst Abzug mit 70% und besondere Aufzeichnungvorschriften

Answer 35

Grundsätzlich eine Aufteilung möglich. Herausrechnung von Bewirtungskosten Herausrechnung nicht möglich, wenn Bewirtung Teil der Gesamtleistung ist. Wenn eine Übernachtung umfasst. VIP-Logenerlass als Aufteilung (Veranstaltung und Bewewirtung)

Answer 36

- Aufwendungen des Zugewendeten inkl. Umsatzsteuer - Sofern keine Aufwendungen Entstehen (Rabatte o.ä.), dann der Gemeine Wert - Bei Selbsthergestellten die HK oder der Gemeine Wert - Zuzahlung mindern die BMG, außer von Dritten

Answer 37

Zeitpunkt: - Zeitpunkt der Erlangung ist relevant und nicht die Bezahlung und des Geldabflusses Betriebsausgabenabzug der Pauschalsteuer: - Abhängig ob es sich um abzugsfähige Betriebsausgabe handelt

Answer 38

Laut FG badenwüttemberg, sind die Versand und Handlingskosten mit in die Bewertung des Sachbezugs zu nehmen!

Answer 39

Golfturnier mit dem Zweck des Warenabsatze sind abziehbare Betriebsausgaben. Bewirtungskosten kommen nicht in die Bemessungsgrndlage Golfturnier mit anschließender Wohltätigkeitsveranstalltung sind keine Betriebsausgaben, da nur Repräsentationsaufwendungen.

Answer 40

Beruflich veranlasste Veranstaltungen sind unproblematisch. Incentive Veranstaltungen sind auch unproblematisch., da ein Belohnungscharakter ersichtlich ist. Problematisch sind die Gemischt veranlasste Veranstaltungen!

Answer 41

Es muss einer Aufteilung stattfinden in Arbeitslohn und betrieblich veranlasste zuwendung Aufteilungsgebot bei nicht Zuordenbarkeit. Maßgeblich für die Aufteilung ist die tägliche Arbeitszeit von 8 std ohne An/abreise

Answer 42

Im Skript, Seite 253 du Hurensohn

Answer 43

Sachzuwendungen an eigene oder konzernangehörige Arbeitnehmer gehören zum Arbeitsentgelt. Sozialversicherungpflichtig bei Unterschreitung der BMG Geldwerter Vorteil, wenn durch Arbeitgeber übernommen wird.

Answer 44

Formel: Nettosteuerumsatz = (100 x Bruttosteuersatz)/(100 - Bruttosteuersatz)

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