MOT 2017

Question 1

Segundo o MOT /2017 três semelhanças entre auditoria independente e auditoria interna são:
I) obtençaõ de evidências que contribuam para a accountability nas três dimensões : social, vertical e horizontal
II) contribuição para melhoria do serviço público
III) proteção ao patrimônio público

Answer 1

apenas II e III
as três dimensões da accountabilitty são: transparência, responsabilização e prestação de contas.
HORIZONTAL, VERTICAL E SOCIAL SÃO TIPOS DE ACCOUNTABILITY

Question 2

No processo de geração de valor da auditoria interna, o auditor ao planejar deve considerar as estratégias, objetivos, metas e riscos da unidade, mas tendo em vista que os relatórios são gerais, não deve considerar as expectativas dos destinatários deste trabalho

Answer 2

errado
deve considerar expectativas dos destinatários dos trabalhos de auditoria, quais sejam: a alta administração, os
gestores das organizações e das entidades públicas federais e a sociedade, de modo geral.

Question 3

Segundo o MOT existem 3 tipos de trabalhos de avaliação:
Auditoria das DCS
Auditoria de compliance, mais relativo a conformidade com normas
Operacional / desempenho

Answer 3

perfeito.

além disso deve-se buscar fomentar os processos de governança, gerenciamento de risco e controles internos

Question 4

a equipe de auditoria deve buscar identificar potenciais riscos de fraude e verificar se a organização possui controles para tratamento desses riscos

Answer 4

certo

Question 5

As estratégias de atuação da UAIG são duas:
-> avaliação em estruturas, processos ou atividades relacionados a cada uma das dimensões de governança, gerenciamento de riscos e controles internos
e -> avaliação única para cada dimensão

Answer 5

errado
há ainda uma terceira estratégia de atuação avaliação conjunta dos componentes de governança, gerenciamento de riscos e controles internos
1- AS ESTRUTURAS DE CADA DIMENSÃO
2- UMA UNICA DIMENSÃO
3 - UMA MISTURA DE TODAS AS DIMENSÕES

Question 6

As etapas de um trabalho de avaliação são bem delimitadas e independentes

Answer 6

errado, não ha uma divisão rígida e pode mudar
as etapas são
PLANEJAMENTO
EXECUÇÃO
COMUNICAÇÃO
MONITORAMENTO

Question 7

é vedada a comunicação com o auditado durante a fase de execução. è permitida a comunicação apenas ao final da auditoria

Answer 7

errado
É imprescindível que, durante todo o processo de auditoria, haja comunicação clara e eficiente com o auditado, obtendo junto a ele as informações necessárias ao trabalho, bem como fornecendo informações sobre os achados identificados pela equipe de auditores.
Após a elaboração dos achados de auditoria, estes devem ser discutidos com a Unidade Auditada.

Question 8

Nos trabalhos de avaliação o destinatário principal é a sociedade

Answer 8

errado
é a alta adm sem prejúizo das demais partes interessadas
a comunicação tb deve ser publicada na internet

Question 9

A consultoria é um tipo de trabalho de auditoria interna que geralmente é solicitada por orgão da ADM Federal, ou ainda por órgao interministerial com competência para avaliação e monitoramento.
Devem abordar assuntos estratégicos, acordados previamente

Answer 9

certo

Question 10

As finalidades dos trabalho de consultoria são agregar valor à organização e melhorar os seus processos de governança, de gestão de riscos e de controles internos, de forma condizente com os valores, as estratégias e os objetivos da Unidade Auditada, onde o auditor interno governamental assume
responsabilidades que seja da administração.

Answer 10

erradp

SEM QUE O AUDITOR INTERNO ASSUMA QUALQUER RESPONSABILIDADE COM A ADM

Question 11

POR MEIO DA CONSULTORIA É POSSÍVEL QUE A UAIG Auxilier os órgãos e as entidades do Poder Executivo Federal na estruturação e no fortalecimento das 3 linhas de defesa de gestão

Answer 11

ERRADO

APENAS NA 1ª E 2ª LINHA DE DEFESA

Question 12

Se durante os trabalhos de consultoria forem descobertos pontos significativos inquinados de ilegais ou irregulares, a equipe deve levar esses ao conhecimento da alta administração e abster-se de opinar

Answer 12

errado
deve levar ao SUPERVISOR DO TRABALHO, para em conjunto, analisar as medidas, inclusive quanto a possibilidade de suspensão ou interrupção dos serviços de consultoria e á realização de outros tipos de trabalhos

Question 13

As comunicações finais dos trabalhos de consultoria são apresentadas a alta administração a quem cabe a decisão de apresentá-las aos outros interessados.
As UAIG deverão promover a divulgação na Internet dos resultados dos trabalhos de consultoria,
como instrumento de accountability da gestão pública, entretanto, por possuírem caráter preparatório, os resultados de consultoria utilizados como fundamento de tomada de decisão ou de ato administrativo terão acesso ou divulgação assegurados a partir da edição do ato ou da decisão pela Unidade Auditada

Answer 13

certo, literalidade

Question 14

principal diferença entre a avaliação e a consultoria consiste na origem da demanda: a própria UAIG, no primeiro caso, e a alta administração da unidade, no segundo caso.
A demanda também influencia no enfoque dado ao problema: na avaliação, primeiro se acha o problema e depois se busca a solução. Na consultoria, geralmente o problema já foi encontrado e o foco é na solução

Answer 14

perfeito

Question 15

Um exemplo em que a avaliação e a consultoria se confundem é a emissão de recomendações estruturantes em resposta a fragilidades encontradas nos controles da Unidade Auditada por meio de um trabalho de avaliação. Nesse caso, pode ser necessário que os auditores prestem esclarecimentos e, eventualmente, até promovam capacitação sobre o objeto da
recomendação.

Answer 15

certo

Question 16

Quando incumbidos apenas da prestação de serviços de avaliação e de consultoria, entretanto, não
se espera, que os auditores internos governamentais tenham a especialização de uma pessoa cuja
principal responsabilidade seja apurar fraudes

Answer 16

certo, apesar de deverem estar alertas e tudo mais

Question 17

um trabalho de apuração de fraude tem diferenças básicas em relação a um trabalho de apuração de erro ou de avaliação, pois seu planejamento se baseia em uma suspeita (fundamentada) de fraude; objetiva produzir material para um processo judicial ou administrativo e tem por escopo possível irregularidade ou ilegalidade decorrente de atos ou fatos intencionais

Answer 17

perfeito

Question 18

é responsabilidade do controle interno evitar a ocorrência de fraude

Answer 18

errado
é de responsabilidade da alta administração. Responsável pela gestão de riscos e estabelecimento de controles

A partir do resultado de uma apuração, caberá à alta administração, ainda, implementar medidas preventivas e corretivas

Question 19

é papel do auditor interno governamental efetuar a tipificação e / ou julgamento do tipo de fraude

Answer 19

errado

não é papel do auditor

Question 20

Ao processo de apuração de fraude em uma auditoria é incabível o sigilo, pois trata-se de ato administrativo, o que implica a publicidade como condição de eficácia

Answer 20

errado
Devem ser observadas eventuais restrições estabelecidas sobre a divulgação de informações relativas ao trabalho, tanto na
interlocução com a Unidade Auditada quanto na comunicação e na publicação dos resultados, tendo em vista que, em regra, as apurações de fraude envolvem informações sigilosas e são
realizadas sob segredo de justiça.

Question 21

A entrevista não pode, em nenhuma hipótese, servir como prova testemunhal

Answer 21

errado
Embora deva ser corroborada por
outros tipos de evidências, pode servir como prova testemunhal

Question 22

importante lembrar que sempre que necessário serão utilizadas autoridades policiais, de inteligência e do mp para trabalhos de apuração de fraude, devido ao treinamento específico que estes recebem

Answer 22

perfeito
e principalmente o teor da comunicações dos resultados de apuração por auditor são de cunho estritamente técnico e objetivo sob o prisma administrativo, mas pode recomendar a adoção de procedimentos de responsabilização e restituição de valores, inclusive com encaminhamento aos demais órgãos de defesa

Question 23

a despeito da independência das instâncias o auditor interno governamental deve observar o fim do sigilo da apuração de fraude, ou obter autorização judicial, se houver segredo de justiça, antes de proceder os encaminhamentos para recomendar que as autoridades competentes adotem eventuais
medidas na esfera administrativa de sua atribuição

Answer 23

certo

Question 24

A participação de profissionais externos à UAIG restringe-se a cooperação entre UAIG e instituições de defesa ao patrimônio, como MP e PF

Answer 24

errado
a participação de profissionais externos pode ser através de
-> auditores de outras uaig
-> auditores de orgãos de controle externo ou interno de outras esferas
-> mp e pf
e excepcionalmente, comprovada junto ao ministro supervisor e orgao central de controle interno, auditorias privadas

Question 25

em caso de trabalhos conjuntos de auditoria as unidade envolvidas devem avaliar a necessidade de emitir, de forma complementar, termo de confidencialidade e de objetividade específico para o trabalho

Answer 25

perfeito

Question 26

A responsabilidade dos auditores da UAIG em relação ao trabalho não é reduzida pela colaboração de prestadores de serviços externos, e os cuidados que devem ser adotados antes de se aceitar a opinião do especialista devem ser tanto maiores quanto maiores forem o risco ou a significância do objeto avaliado

Answer 26

certo o uso de especialista nunca retirar a repsonsabilidade do auditor que pode fazer testes adicionais

Question 27

para evitar a ameaça decorrente de envolvimento anterior com o objeto de auditoria, de relacionamento pessoal e de familiaridade, é necessário que os auditores não participem de trabalhos nessas atividades por um período mínimo de 36 meses após o término do vínculo.

Answer 27

errado | 24 meses

Question 28

o estabelecimento de rodízio dos auditores e supervisores com relação a Unidade Auditada é importante para evitar conflitos de familiariedade

Answer 28

errado o rodízio é com o objeto auditado "estabelecimento de rodízio dos auditores e dos supervisores de trabalho em relação aos objetos a serem auditados. Nesse caso, é importante não confundir o objeto auditado com a Unidade Auditada, pois esta pode possuir uma ampla gama de objetos de auditoria. O rodízio deve ser estabelecido de acordo com os recursos de pessoal disponíveis na UAIG, estabelecendo-se prazo máximo de permanência (auditando um mesmo objeto) e prazo mínimo de quarentena (afastamento)."

Question 29

Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade tem o objetivo de promover a avaliação e a melhoria contínua dos processos de trabalho, dos produtos emitidos e da eficácia e da eficiência da atividade de auditoria interna governamental.

Answer 29

certo

Question 30

Ao elaborar o Plano de Auditoria a UAIG deve considerar seu planejamento estratégico, a expectativas da alta administração da UAIG e a análise de riscos feita anteriormente

Answer 30

errado A UAIG deve elaborar o Plano de Auditoria Interna em harmonia com as estratégias e os objetivos DAS ORGANIZAÇÕES. Para isso, a UAIG deve considerar: a) o planejamento estratégico da Unidade Auditada; b) as expectativas da alta administração e das demais partes interessadas; c) a análise de riscos realizada pela Unidade Auditada por meio do seu processo de gerenciamento de riscos, quando houver.

Question 31

NO PROCESSO DE ENTENDIMENTO DA ENTIDADE AUDITADA PODE-SE ABORDAR O PROCESSO TOP-DOWN EM QUE IDENTIFICAM-SE objetivos organizacionais e, em seguida, os processos principais relacionados a cada um desses objetivos, ou seja, aqueles processos cujas falhas comprometem diretamente o alcance dos objetivos da organização. Uma vez identificados, esses processos são analisados com mais detalhes. Para isso podem ser divididos em nível de subprocessos até chegar ao nível de atividade.

Answer 31

PERFEITO TOP DOWN -> OBJETIVOS ORGANIZACIONAIS -> PROCESSOS -> PODE DIVIDIR EM SUBPROCESSOS ATÉ O NÍVEL DE ATIVIDADES BOTTOM - UP -> EXAMINA AS ATIVIDADES -> ATIVIDADE AGREGADAS EM PROCESSOS -> PRINCIPAIS OBJETIVOS DOS PROCESSOS IDENTIFICADOS

Question 32

OBJETIVO DA FASE DE ENTENDIMENTO DA ENTIDADE É UNICAMENTE CONHECER OS TÓPICOS VISÃO, MISSÃO E VALORES. ENTENDIMENTOS MAIS APROFUNDADOS SOBRE PROCESSOS E SISTEMA DE GESTÃO ESTARÃO NA EXECUÇÃO DA AUDITORIA

Answer 32

ERRADO NA FASE DE ENTENDIMENTO DA ENTIDADE O FOCO É COMPREENDER OS OBJETIVOS E COMO OS PROCESSOS ESTÃO ESTRUTURADOS PARA ALCANÇÁ-LOS AS FONTES MAIS COMUNS SÃO: ALTA ADM, CONSELHOS, AREAS RESPONSÁVEIS POR DENÚNCIAS... DOCUMENTOS E SISTEMAS TAMBÉM SÃO FONTES

Question 33

OS OBJETOS DE AUDITORIA DEVEM, OBRIGATORIAMENTE, SER REGISTRADOS DE FORMA HIERÁRQUICA, EM ESTRUTURA DE ÁRVORE QUE PERMITA AGREGAÇÕES. a COMPARAÇÃO DOS OBJETOS PODE SE DAR EM DIFERENTES NÍVEIS

Answer 33

ERRADO Definidos o conceito de objeto de auditoria e como esses serão descritos, cabe aos auditores responsáveis por essa etapa organizar os objetos que comporão o universo de auditoria e documentá-los. Preferencialmente, os objetos de auditoria devem ser registrados de forma hierárquica, em uma estrutura de árvore, que permita agregações em níveis variados. Para que um objeto possa ser comparado com outros, porém, é necessário que estejam no mesmo nível hierárquico, ou seja; não se deve, por exemplo, comparar um processo com uma etapa de outro processo.

Question 34

a relação dos riscos a ser construída pela UAIG tem por finalidade servir de base para a priorização dos trabalhos de auditoria, e que, ainda que possa contribuir para o gerenciamento de riscos da organização, não substitui a responsabilidade da alta administração, do conselho (se houver) e dos gestores nesse processo.

Answer 34

PERFEITISSIMO

Question 35

ALGUNS TRABALHOS DE AUDITORIA SÃO OBRIGATÓRIOS E POR ISSO NÃO HÁ O QUE SE FALAR EM AVALIAÇÃO DE RISCOS NO MOMENTO DA ELABORAÇÃO DO PLANO DE AUDITORIA.

Answer 35

PERFEITO SE É OBRIGATÓRIOTU NÃO VAI AVALIAR OS RISCOS PRA SABER O QUE DEVEM AVALIAR OU NAO.

Question 36

O rodízio de ênfase constitui uma rotação entre os objetos que compõem o universo de auditoria em determinado período, de modo a evitar, por um lado, a realização de diversos trabalhos de auditoria sobre um mesmo objeto; por outro lado, a inexistência de trabalhos sobre outros objetos associados a um menor risco.

Answer 36

PERFEITO PARA DEFINIR ESSE REDIÍZIO DE ÊNFASE DEVE USADA METODOLOGIA QUE ESPECIFIQUE O PERÍODO DENTRO DO QUAL SERÃO REALIZADOS TRABALHOS PARA OBJETOS DE MENOR RISCO... TIPO 3,4,5 ANOS essa metodologia deve ser aprovada pela autoridade responsável pela aprovação do plano de auditoria

Question 37

o plano de auditoria interna de todos os órgãos e entidades deverá ser obrigatoriamente anual e coincidir com o ano civil

Answer 37

errado PERIODICIDADE DO PLANO DE AUDITORIA INTERNA Deverá ser elaborado um Plano de Auditoria Interna para cada exercício. Os órgãos e as unidades integrantes do SCI, dada a necessidade de harmonização do seu planejamento com o planejamento das demais UAIG, poderão estabelecer período não coincidente com o ano civil para o seu Plano.

Question 38

O objeto selecionado em uma auditoria normalmente é um processo. Entende-se por processo um conjunto de atividades sequenciadas e relacionadas entre si que têm como finalidade transformar insumos em produtos e serviços

Answer 38

perfeito

Question 39

organizar os papéis de trabalho utilizados para obtenção do entendimento do objeto auditado, de modo a possibilitar que outra pessoa sem conhecimento suficiente das práticas de auditoria interna governamental, que não teve contato anterior com o objeto, possa compreendê-lo.

Answer 39

errado é preciso organizar os papéis de trabalho utilizados para obtenção do entendimento do objeto auditado, de modo a possibilitar que outra pessoa COM conhecimento suficiente das práticas de auditoria interna governamental, que não teve contato anterior com o objeto, possa compreendê-lo.

Question 40

OS OBJETIVOS CONSTISTEM NAS QUESTÕES QUE A AUDITORIA PRETENDER RESPONDER O ESCOPO É DECLARAÇÃO DE FOCO, LIMITE, EXTENSÃO DA AUDITORIA. ELES DEVEM SER COMPATIBILIZADOS

Answer 40

CERTO

Question 41

TESTES DE CONTROLE | AVALIAM O DESENHO E A EFETIVVIDADE OPERACIONAL DOS CONTROLES

Answer 41

PERFEITO ATENÇÃO EFETIVIDADE AS TÉCNICAS USADAS PARA AVALIAR O DESENHO DOS CONTROLES SÃO: OBSERVAÇÃO, INDAGAÇÃO, ANÁLISE DOCUMENTAL (OU UMA COMBINAÇÃO DESSAS), TESTES DE REEXECUÇÃO DE CONTROLE, ENTRE OUTROS

Question 42

TESTES DE CONTROLE TÊM COMO FINALIDADE VERIFICAR A SUFICIÊNCIA, EXATIDÃO, VALIDADE DOS DADOS

Answer 42

ERRADO É A FINALIDADE DOS PROCEDIMENTOS SUBSTANTIVOS USADOS quando é necessário obter evidências suficientes e convincentes sobre as transações, que lhe proporcionem fundamentação DIVIDEM-SE EM TESTES DE DETALHES (TB CHAMADOS DE TESTES DE TRANSAÇÕES E SALDOS) E PROCEDIMENTOS ANALÍTICOS SUBSTANTIVOS

Question 43

OS TESTES DE DETALHES SÃO UM SUBTIPO DOS PROCEDIMENTOS SUBSTANTIVOS, ASSIM COMO OS PROCEDIMENTOS ANALÍTICOS SUBSTANTIVOS. AQUELES SE REFEREM AOS EXAMES DE REGISTRO CONTÁBEIS E SUAS OPERAÇÕES E DOCUMENTOS, BEM COMO A CONFORMIDADE DE ATOS ADMINISTRATIVOS, ENQUANTO ESTES (TAMBEM DENOMINADOS REVISÕES ANALITICAS) ENVOLVEM A COMPARAÇÃO PARA AVALIAR A ADEQUAÇÃO

Answer 43

CERTO | REVEJA MIL VEZES

Question 44

Os procedimentos substantivos são de fundamental importância na complementação dos testes de controle, considerando que é a partir dos primeiros que o auditor tem condições de constatar a fidedignidade das operações e registros produzidos pela Unidade Auditada.

Answer 44

PERFEITO

Question 45

INSPEÇÃO -> verificação de registros, documentos, ativos. EXISTÊNCIA, BEM TANGÍVEL, correspondência entre a realidade o registro. OBSERVAÇÃO -> exame do processo ou de procedimento EXECUTADO POR OUTROS. requer percepção aguçada do auditor. geralmente demanda a corroboração com outras fontes. a grande diferença entre os dois é justamente que no observação o procedimento é executado por outros, e o auditor só observa o pessoal executando isso.

Answer 45

certo reveja

Question 46

ANÁLISE DOCUMENTAL -> verificar a legitimidade do documento mas também da transação. deve observar a AUTENTICIDADE, NORMALIDADE, APROVAÇÃO E OFICIALIDADE

Answer 46

CERTO verifique64: É necessário que o auditor interno governamental, ao examinar tais documentos, a) se a documentação é fidedigna e merece confiabilidade (autenticidade); b) se a transação se refere à operação normalmente executada naquele contexto e se está de acordo com os objetivos e normativos da Unidade Auditada (normalidade); c) se a operação e os documentos examinados foram aprovados por pessoa autorizada (aprovação); d) se os registros foram preenchidos corretamente (datas, destinatários...) e, nos casos de documentos oficiais, se existe o registro em órgão competente (oficialidade)

Question 47

CONFIRMAÇÃO EXTERNA (CIRCULARIZAÇÃO) -> OBTENÇÃO DE DECLARAÇÃO FORMAL E INDEPENDENTE DE PARTES EXTERNAS. DEVE SER OBTIDA DE FORMA ESCRITA. INDAGAÇÃO -> entrevista escrita ou oral. formulação de perguntas, geralmente para informações complementares. Poder ser livre (não estruturada), semi estruturada e estruturada

Answer 47

certo reveja para gravar entrevista precisa pedir pro entrevistado se pode. mínimo 2 entrevistadores a entrevista deve ser ratificada pelo entrevistado

Question 48

o recálculo é tecnica que consiste na verificação da exatidão matemática e da validade dos cálculos

Answer 48

errado O auditor deve estar atento ao fato de que a conferência dos cálculos prova apenas a exatidão matemática das operações; para determinar a validade dos algarismos que compõem as bases examinadas, são necessários outros tipos de testes

Question 49

procedimentos analíticos constituem uma técnica por meio da qual o auditor avalia informações contábeis (montantes financeiros, quantidades físicas, índices ou percentuais) mediante comparação com parâmetros ou expectativas identificados ou desenvolvidos pelo auditor. Para tanto, poderá utilizar-se de métodos simples a técnicas estatísticas avançadas.

Answer 49

perfeito

Question 50

reexecução ou observação envolve a execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da Unidade Auditada.

Answer 50

errado reexecução não é sinonimo de observação na observação quem executa o procedimento é a entidade auditada na reexecução o auditor executa o procedimento

Question 51

o rastreamento e o vouching são técnicas aplicadas exclusivamente às auditorias financeiras

Answer 51

errado são notadamente mais aplicadas as financeiras mas nao exclusivamente. consiste em verificar a correspondência entre lançamentos contábeis e a documentação que lhe serve de base

Question 52

NO VOUCHING -> seleciona documentos que representam transações e, posteriormente verifica se aquelas transações foram de fato registradas no sistema contábil JÁ NO RASTREAMENTO -> seleciona primeiramente as transações e, em seguida, verifica se existe de fato a documentação que lhe serve de base e, por conseguinte, se aquela transação de fato ocorreu

Answer 52

errado é ao contrário VOUCHING -> DE CIMA PRA BAIXO DO SISTEMA (REGISTRO) ATÉ A TRANSAÇÃO BUSCA A EXISTÊNCIA BUSCA A DETECÇÃO DE LANÇAMENTOS A MAIOR RASTREAMENTO -> DO DOCUMENTO AO SISTEMA (REGISTRO) DE BAIXO PRA CIMA BUSCA A INTEGREDADE BUSCA DETECTARR QUANTIAS LANÇADAS A MENOR

Question 53

EXISTEM 3 TIPOS DE BENCHMARKING, TÉCNICA QUE VISA COMPARA O DESEMPENHO ENTRE ORGANIZAÇÕES: COMPETITIVO, DE PROCESSO E ESTRATÉGICO

Answer 53

ERRADO SÃO 4: benchmarking competitivo: outra organização do mesmo setor benchmarking de processo (função): foco processos - não é realizado necessariamente com uma organização do mesmo setor; mas sim com aquela em que haja processo(s) semelhante(s) benchmarking estratégico: tem como finalidade não um processo específico, mas sim a busca de estratégias competitivas de sucesso; benchmarking interno: consiste na identificação e na aplicação das melhores práticas de uma área da organização em outras áreas da mesma organização

Question 54

TAAC sõ as técnicas de auditoria assistidas por computador situadas no contexto das TIC

Answer 54

errado situadas no contexto das TABC - técnicas de auditoria baseadas em tecnologia. Envolvem a realização de análises de dados com uso de tecnologia para apoiar a avaliação de controles. Podem melhorar significativamente a eficácia e eficiência da auditoria durante as fases de planejamento, execução, relatoria e acompanhamento das recomendações

Question 55

diante da evolução das TIC os dados processados com a utilização das TAAC, usados como evidências de auditoria, são mais robustos e não precisam passar por exames de confiabilidades

Answer 55

errado um dos beneficios das TAAC é justamente o aumento da robustez e assertividades na execução de testes substantivos mas mesmo assim os dados processados por meio de TAAC devme passar por testes de confiabilidade

Question 56

As ferramentas de TAAC podem ser classificadas da seguinte a) generalistas: são softwares utilizados para processar, simular, analisar amostras, gerar dados estatísticos, sumarizar, apontar duplicidade e outras funções que o auditor desejar; b) especializadas: são softwares desenvolvidos para executar tarefas específicas e especializadas em uma circunstância definida. Podem, inclusive, ser desenvolvidos pelo auditor; c) de utilidade geral: são aqueles softwares que não foram desenvolvidos especificamente para auditoria, mas auxiliam no processo, como planilhas eletrônicas, software de gerenciamento de banco de dados, ferramentas de Business Intelligence, software estatístico, etc.

Answer 56

certo reveja, cheiro de questão

Question 57

população referenciada é aquela que será descoberta pela pesquisa, e poderá conter unidades não previstas ou previstas que serão descartadas

Answer 57

errado essa é a definição de população de pesquisa / amostrada POPULAÇÃO REFERENCIADA É AQUELA CUJA definição foi baseada num sistema de referência (cadastro) e não necessariamente é a mesma da população-alvo

Question 58

O risco de amostragem é influenciado pelo plano amostral utilizado e pelo tamanho da amostra, de forma que para um mesmo plano amostral, em geral, quanto maior for o tamanho da amostra menor o risco de amostragem.

Answer 58

CERTO REVEJA

Question 59

AMOSTRAGEM PROBALILÍSTICA -> SORTEIO ALEATÓRIO, TEORIA DAS PROBABILIDADES PARA CALCULAR OS RESULTADOS. RESULTADA DA AMOSTRA PODE SER GENERALIZADO PARA TODA A POPULAÇÃO . OBTER EVIDÊNCIAS PARA GENERALIZAR OS RESULTADOS DA AMOSTRA

Answer 59

CERTO E A NÃO PROBABILISTICA É TUDO QUE NAO É PROBABILITSO, É SUBJETIVA, OS RESULTADOS DA AMOSTRA FICAM SÓ PARA A AMOSTRA... NAO DA PRA GENERALIZAR

Question 60

A COMUNICAÇÃO DAS DIRETRIZES DO TRBALAHO QUE SERÁ REALIZAFO, DEVE SER REALIZADA ENTRE UAIG E ALTA ADMINISTRAÇÃO, SEMPRE APÓS O PLANEJAMENTO, QUANDO JÁ SE TIVER UMA IDEIA DE COMO SERÁ A AUDITORIA

Answer 60

ERRADO Cabe ao supervisor dos trabalhos determinar quando essa comunicação será encaminhada: se antes ou após a etapa de planejamento da auditoria MAS TEM QUE SER ANTES DE COMECAR A APLICAR OS TESTES DE AUDITORIA

Question 61

NOTA DE AUDITORIA É PARA SOLICITAR PROVIDÊNCIAS QUE NAO PODEM AGUARDAR O FINAL DA AUDITORIA, POR RISCO DE DANOS - DEVE SER ENCAMINHADA AO DIRIGENTE MÁXIMO OU PARA SOLICITAR A CORREÇÃO DE FALHA FORMAL OU DE BAIXA MATERIALIDADE QUE PODE SER ENCMAINHADA A AUTORIDADE DA AREA COMPETENTE

Answer 61

CERTO

Question 62

é incoerente dizer que um trabalho de auditoria só é concluído após o atendimento às recomendações que dele decorreram.

Answer 62

errado as recomendações sã os principal meio pelo qual a UAIG agrega valor a Unidade Auditad, indicando soluções práticas e viáveis para mitigar os riscos

Question 63

Na elaboração do relatório de auditoria, faz-se fundamental a inserção dos comentários de auditoria. Caso a Unidade Auditada se recuse a responder os questionamentos da equipe ou não responda no prazo, a UAIG deve emitir relatório com opinião adversa

Answer 63

errado | deve fazer o relatório sem a os comentários da Auditada

Question 64

A responsabilidade pelo atendimento às recomendações emitidas pela UAIG cabe aos gestores da unidade Auditada. Ao responsável pela UAIG cabe o estabelecimento, a manutenção e a supervisão indelegável do processo de monitoramento da implementação das recomendações

Answer 64

errado | a supervião é dlegável

Question 65

os objetivos da auditoria interna são atingidos na emissão dos relatórios

Answer 65

errado Os objetivos da auditoria, portanto, não são atingidos plenamente com a emissão do relatório, mas somente quando a Unidade Auditada implementa as respectivas recomendações e essas são avaliadas como suficientes pela UAIG. mais do que verificar o mero cumprimento de formalidades, é fundamental que a prioridade desse monitoramento seja avaliar se os processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles internos da gestão realmente se tornaram mais eficazes, mais eficientes e/ou mais econômicos, bem como, se for o caso, se as políticas públicas se tornaram mais efetivas.

Question 66

Nos casos de desatendimento persistente a recomendações prioritárias/relevantes relacionadas a irregularidades, o responsável pela UAIG deve fazer o encaminhamento para providências às ALTA ADMINISTRAÇÃO DA UNIDADE AUDITADADA .

Answer 66

ERRADO AS RECOMENDAÇÕES JA SÃO INICIalmente encaminhadas a alta adm... lembra, é ela a resposável pela governança. Nos casos de desatendimento persistente a recomendações prioritárias/relevantes relacionadas a irregularidades, o responsável pela UAIG deve fazer o encaminhamento para providências às instâncias competentes, como o Ministério supervisor da Unidade Auditada, a Advocacia-Geral da União, a Corregedoria, o Ministério Público, a Polícia Federal, a Receita Federal ou o Tribunal de Contas da União, conforme o caso.