NCT7 Flashcards
(15 cards)
Qu’est-ce qu’un placement selon la NCT7 ?
Un placement est un actif détenu temporairement dans l’objectif de rentabilité à court ou moyen terme, comme des titres, dépôts, ou créances productives d’intérêts.
Quels sont les principaux types de placements ?
- Titres de placement (actions, obligations)
- Dépôts à terme
- Prêts accordés
- Créances financières productives d’intérêt
Quels sont les comptes utilisés pour les placements ?
261/251 : immobilisations financières
523/526 : Placements CT
651 : Charges d’intérêts
757 : Produits sur cession valeurs mobiliéres
754 : Revenu sur valeurs mobiliéres
À quel moment doit-on comptabiliser un placement ?
À la date d’acquisition, sur la base de la facture ou du contrat, pour le montant investi augmenté des frais d’acquisition.
Comment enregistre-t-on l’achat de titres de placement ?
Débit 508 – Autres valeurs mobilières de placement
Crédit 512 – Banque (ou 401 – Fournisseurs si crédit)
Quels frais doivent être inclus dans le coût d’acquisition ?
Frais d’acquisition (commission, courtage), mais pas les intérêts courus ou escomptes.
Comment comptabiliser les produits financiers liés à un placement ?
Débit 512 – Banque
Crédit 754/757
Comment valoriser les placements à la clôture de l’exercice ?
Les titres doivent être évalués au plus bas du coût historique ou de la valeur de marché. Une dépréciation doit être constatée si la valeur de marché est inférieure.
Comment enregistrer une dépréciation sur un placement ?
Débit 686 – Dotation aux provisions pour dépréciation
Crédit 590 – Provision pour dépréciation des valeurs mobilières de placement
Comment annuler une provision si la valeur remonte ?
Débit 590 – Provision pour dépréciation des VMP
Crédit 786 – Reprises sur provisions
Quels comptes sont utilisés pour les dividendes reçus ?
Crédit 762 – Produits des autres immobilisations financières
Débit 512 – Banque
Quelle est la différence entre VMP et immobilisation financière ?
VMP (508, 50) = titres destinés à être revendus à court terme
Immobilisations financières (27) = titres détenus durablement pour contrôle ou influence
Comment traiter la cession d’un placement ?
Débit 512 – Banque
Crédit 508 ou 27 selon le type de placement
Constater la plus ou moins-value (767 ou 667)
Quelles astuces pour distinguer placement court terme vs long terme ?
Court terme : VMP, placements < 1 an
Long terme : Immobilisations financières, placements > 1 an ou pour participation stratégique
Quels sont les risques liés aux placements ?
Risque de perte de valeur, absence de liquidité, risque de contrepartie, ou mauvaise évaluation comptable.
