PARCIAL 2 Flashcards
(24 cards)
Quienes pertenecen al régimen RS art 437 parágrafo 3?
Al régimen no responsable a las ventas perteneces las personas naturales, comerciantes, artesanos, agricultores y ganaderos, quienes realicen operaciones gravadas o servicios gravados
Quien es persona natural?
- Año anterior obtuvo ingresos brutos inferior a 3.500 UVT
- Que tenga Max un establecimiento
- Que no se desarrollen en actividades bajo franquicia
- Que no sean varios usuarios aduaneros
- Que no hayan hecho contratos o servicios que superen 3.500 UVT
- Que le monto de sus consignaciones e inversiones en un año no supere la suma de 3.500 UVT
- Que tenga una renta personal de menos de 1400 UVT
Cuales son las obligaciones de las PN?
Deben llevar el libro fiscal de operaciones diarias
Obligaciones formales del RC y RS?
- Son responsables del impuesto a las ventas
- Inscribe en el RUT
- Llevar libros de contabilidad
- Declarar y pagar
- Facturar Art 617 ET
- Avisar creación de actividades
Que es IVA?
Es un impuesto de orden nacional, indirecto de naturaleza real grava bienes y servicios tangibles, de causacion instantánea de periodo bimestral, cuatrimestral, para el responsable en declaración y pago.
Que original el IVA?
La venta de bienes tangibles
Importaciones de bienes gravados
Prestación de servicios gravados
Juegos de suerte y azar ley 863 2003
Cuando se hace la causacion del IVA
En la fecha de emisión de la factura de venta o al momento de la entrega
En servicios en la fecha que ocurra primero factura, terminación, pago o abono en cuenta
Que es la base gravable
En la venta el valor total de la operación, el valor antes del IVA
Que es la retención en la fuente?
Es un mecanismo de recaudo que tiene por objeto conseguir que el impuesto se recaude dentro del mismo ejercicio gravable
Que ventajas tiene la retención en la fuente?
- Acelera el recaudo
- Economiza los costos de recaudación
- Asegura el pago de impuestos
- Sirve de ibstrumento de control
Cuales son los elementos de la retención en la fuente?
Agente retenedor
Pago o abono en cuenta
Base
Tarifa
Contribuyente
Que es agente retenedor?
Persona contribuyente o no, sobre la cual el estado descarga la obligación de consignar a su nombre los dineros materia del tributo
Que es el pago o abono en cuenta?
La causacion de la retención surge por ley cuando se presente el concepto contable de pago o abono a la cuenta
Que es abono en cuenta?
Es reconocer contablemente una obligación a favor de un tercero, lo cual significa que el costo se causó
Que es base?
Generalmente es el valor bruto del pago es el valor antes del IVA
Que es Tarifa?
Es le factor aritmético que aplicado a la base determina el valor a retener
Que es el sujeto pasivo?
Son las persona beneficiarias del pago que tengan la calidad de contribuyentes, sean o no declarantes
Concepto bases y tarifas en retención
Compras $1’345.000 Tarifa 2,5%
Servicios $199.000 Tarifa 6%
Honorarios PJ 100% tarifa 11%
Honorarios PN 100% tarifa 10%
Cuando la PN son agentes de retención ?
Cuando su patrimonio o ingresos brutos en el año inmediatamente anterior supere 30.000 UVT
Cómo es la retención en la fuente? El que compra…
El que compra retiene y el que vende es el sujeto pasivo retenido
Cuales son los retenedores del título ICA
Las personas naturales y PJ pertenecientes al RES cuando lo disponga el municipio
Concepto bases y tarifas del ICA
Compras $597.588 Tarifa 6 x1000
Servicios $199.000
Honorarios PJ 100%
Honorarios PN NO APLICA
Quienes no están sujetos al ICA
- PN dedicadas al ejercicio de una profesión liberal
- La producción primaria agricola, panadería y avícola
- La producción de artículos nacionales destinados a la exportación
