Planningstechnieken Flashcards

Question

OPVOLGEND VG, AANWAS EN TERUGVAL -Wettelijk toegekend opvolgend VG -Aanwas van VG -Terugval van VG

Answer 1

VG dooft uit bij overlijden  Niet altijd geval o Wettelijk toegekend opvolgend VG o Aanwas van VG o Terugval van VG Wettelijk toegekend opvolgend VG * Als men al gehuwd was op moment van de schenking (na 1/9/2018), dooft het VG niet uit bij overlijden van de schenker en verkrijgt de LLE het VG door de wet * LLE betaalt erfbelasting! * Eventueel uit te sluiten via testament of via de opmaak van een erfovereenkomst * Of door zelf een clausule van aanwas of terugval in de schenkingsakte op te nemen Conventioneel voorzien in aanwas/terugval van VG  Indien overdracht VG voorzien is in schenkingsakte kan je erfbelasting vermijden Fiscale behandeling aanwas * Beide echtgenoten schenken een goed uit het gemeenschappelijk vermogen/ in onverdeeldheid met voorbehoud van VG. Er zijn dus twee schenkers. * VG gaat integraal over naar de LLE → geen erfbelasting Fiscale behandeling terugval * Eén echtgenoot schenkt een goed uit het EV met voorbehoud van VG en wil dat de LLE het VG verderzet * VG gaat integraal over naar de LLE → geen erfbelasting MAAR wel schenkbelasting  Terugval moet uitdrukkelijk aanvaard worden (zoniet: wettelijk toegekend opvolgend VG en bijgevolg erfbelasting verschuldigd)

Answer 2

n<= schenken onder last om periodieke geldsom te betalen aan schenkers Rente  max. 4% van geschonken som  Te beperken tot max. 50% waarde Optionele last = Rente moet enkel worden betaald als schenker erom verzoekt Aanwas/terugval naar LLE bij overlijden schenker  1 schenker/EV: terugval naar LLE  erfbelasting op rente  2 schenkers: aanwas o Gemeenschapsvermogen  erfbelasting op helft o Onverdeelde goederen (SVG)  geen erf- of schenkbelasting indien schenking geregistreerd werd Schenken met behoud van inkomsten  2 mogelijkheden o Schenken van BE met voorbehoud VG o Schenken in VE onder last om lijfrente te betalen

Answer 3

 Je kan schenken onder last om levensonderhoud te voorzien indien nodig Levensonderhoud verschaffen  de schenkers tijdens hun leven te onderhouden, met name de nodige kosten voor voeding, huisvesting, kledij en dergelijke te betalen en hen te verzorgen en dit in de mate dat deze kosten niet langer gedragen kunnen worden door de inkomsten en het vermogen van de schenkers zelf

Answer 4

 begiftigde niet toegelaten om op gelijk welke wijze de geschonken goederen te vervreemden, te verpanden of te bezwaren met zakelijke lasten tijdens het leven van de schenkers of de langstlevende onder hen vrij beschikkingsrecht begiftigde  moet beperkt zijn in tijd  zolang schenkers leven  dient verantwoord te zijn door wettig belang; motief nodig ter bescherming rechten schenkers  VG beschermen  Recht bewoning beschermen  Beding van terugkeer bij vooroverlijden

Answer 5

 Niet overdragen aan echtgenoot/partner Uitsluitingsclausule  Kan uitgebreid worden naar inkomsten uit schenking  Kan beperkt worden in tijd  Ook mogelijk bij algehele gemeenschap

Answer 6

= schenking aan 1ste begiftigde, wat rest bij overlijden gaat naar 2de begiftigde Via  Notariële akte 1ste begiftigde  Moet goederen apart beheren  Spoor volgbaar Schenking  Moet worden aanvaard door 1ste en 2de begiftigde VOOR overlijden schenker Fiscaal  SCHENKBELASTING verschuldigd bij schenking aan 1ste begiftigde Overlijden 1ste begiftigde  Geen erfbelasting  2de begiftigde betaalt schenlbelasting volgens tarief schenker-2de begiftigde Overweeg om restschenking te beperken  Enkel uitwerking als 1e begiftigde overlijdt zonder kinderen  Beperken in tijd  Vrijheid om erover te beschikken

Answer 7

 Zorgt ervoor dat alle voorwaarden schenking ook betrekking hebben op goederen die in plaats gekomen zijn Doorspekt schenkingsakte in diverse clausules: * Voorbehoud vruchtgebruik * Bij een uitsluitingsclausule * Bij een ontbindende voorwaarde van vooroverlijden * Bij een bewindclausule * Bij een restschenking (fideï commis) Zelf rondkomen  Berekening maken  Behoud van inkomsten  Last tot levensonderhoud Ferrari-syndroom  Vervreemdingsverbod  Controlestructuren: maatschap/levensverzekering Schoonfamilie  Verbod tot inbreng huwgemeenschap  Ontbindende voorwaarde vooroverlijden  Restschenking en tweede begiftigde aanduiden Wat als kind overlijdt voor mij?  Beding van terugkeer  Restschenking en tweede begiftigde aanduiden Beheer  Voorbehoud VG  Controlestructuren: maatschap

Answer 8

Enkel mogelijk  Met EV Overlijden schenker  Geen erfbelasting meer verschuldigd (tenzij binnen 5j na niet-geregistreerde schenking) Beding van terugkeer  Vrij van erfbelasting terugkeren Echtscheiding: herroepbaar  In principe definitief  Schenking tss echtgenoten is eenzijdig herroepbaar o Ten allen tijde + zonder motivatie o Tenzij opgenomen in huwelijkscontract  akkoord met 2 partijen Wederzijds schenken tss echtgenoten  Geld wederzijds schenken = fiscaal misbruik  Alternatief: beding van aanwas

Answer 9

HET PRINCIPE Bij aankoop:  Ouders kopen VG = gebruik/huur  Kinderen kopen BE = eigendom Bij overlijden:  VG dooft uit  Kinderen krijgen VE, vrij van erfbelasting  Geen inkorting mogelijk = successieplanning van bij aankoop FISCALE AANDACHTSPUNTEN Kinderen kopen BE  Kunnen bewijzen dat zij BE betaalden met eigen middelen waarover ze reeds beschikten voor aankoopakte  Dossier aanleggen met bewijsstukken  Zoniet? Erfbelasting Oplossen geen geld:  Ouders kunnen bankgift doen MAAR mag niet rechtstreeks gelinkt zijn aan bedrag aankoop OF  Kinderen kunnen lening aangaan om BE te kopen VERDELING VAN DE AANKOOPPRIJS: WAARDERING VG/BE Latere verbouwingen  Kosten dienen ook gesplitst betaald te worden volgens zelfde verhouding VRUCHTGEBRUIKSCONSTRUCTIE MET EEN VENNOOTSCHAP Vennootschap koopt VG * Vennootschap heeft genot * Afschrijving is aftrekbare beroepskost * Staat in voor gewone onderhouds- en verbeteringswerken Bedrijfsleider koopt BE * Bedrijfsleider is juridische eigenaar * Op einde VG wordt bedrijfsleider VE * Staat in voor grote herstellingen Waarderingen  Correct gebeuren op basis van reëel rendement  Zoniet? Voordeel van alle aard voor bedrijfsleider

Answer 10

PRINCIPE Beding van aanwas = kanscontract; overeenkomst waarbij langstlevende onder opschortende voorwaarde van vooroverlijden van eerststervende een specifiek goed verkrijgt Voorwaarde  Gelijke kansen op winst of verlies  DUS gelijke levensverwachting op moment van aangaan overeenkomst Voor wie?  Enkel op eigen goederen  Niet op gemeenschapsgoederen Op welke goederen? Hoe?  Roerende goederen: onderhands/notariële akte  Onroerende goederen: notariële akte FISCALE EN BURGERRECHTELIJKE GEVOLGEN FISCAAL Vrij van erfbelasting  Goederen komen aan LLE toe als gevolg van kanscontract en niet als gevolg van erfrecht  Goederen vallen niet meer in nalatenschap RG’en  Vrij van erfbelasting en registratierechten OG’en  Vrij van erfbelasting  Wel verkooprechten volgens tarief van afsluiten beding van aanwas Verkooprechten op gezinswoning  Ook! o Voorzie regeling op maat o Maak beding optioneel o Combineer met testament BURGERRECHTELIJK Inkorting  Niet mogelijk door kinderen  Erfdeel wordt dus beperkt Bij overlijden heeft partner keuze:  Beding van aanwas o LLE moet verkooprechten betalen op gezinswoning o Kind kan reserve niet uitoefenen = ZEKERHEID  Testament o LLE moet niets betalen op gezinswoning o Kind kan reserve WEL uitoefenen VERGELIJKING MET TONTINE  Tussenkomst verkoper  Dus 3 partijen ipv 2 LLE  Krijgt eigendomsrechten rechtstreeks van verkoper en niet van eerststervende koper Tontinebeding  Moet opgenomen worden in hoofdovereenkomst  Kan tot problemen leiden bij latere wijzigingen aan overeenkomst

Answer 11

ALGEMEEN Erfovereenkomst = akkoord tussen de toekomstige erflater en zijn erfgenamen, waarin zij afspraken vastleggen over bepaalde aspecten van de nalatenschap Doel  overeenkomen over de gelijkheid terwijl de ouders nog leven, om later conflicten te vermijden tussen de kinderen Geen akkoord sluiten  Over toekomstige verdelingen Zware procedure:  Verplicht via notariële akte  Verplicht verloop o Notaris: ontwerp overmaken aan iedereen o Minimum 15 dagen later: vergadering + toelichting o Minimum 1 maand na de vergadering: akte  Wordt opgenomen in CRT CRT = Centraal Register der Testamenten GLOBALE ERFOVEREENKOMST Familiepact  Tussen één of beide ouders en verplicht met alle kinderen Verplicht  m.b.t. alle schenkingen uit het verleden en tot datum akte Niet mogelijk  Voor schenkingen in de toekomst Bindend akkoord  Over een subjectieve gelijkheid Akkoord  Over een evenwicht tussen schenkingen en voordelen  Niet noodzakelijk financieel gelijk Vb. schenking geld en betaling studies Vb. schenking geld en babysitten voor kleinkinderen van ander kind PUNCTUELE ERFOVEREENKOMST = Over specifieke aspecten van een schenking of een erfenis Niet noodzakelijk  tussen alle kinderen Waarde van schenking vastklikken  Overeenkomst over de waarde van de schenking, waar later niet meer kan op teruggekomen worden Verzaken aan vordering tot inkorting  Bij een ongelijke schenking – bevoordeling van een kind  Schenking aan bv. zorgbehoevend kind  Akkoord gaan geen inkorting te eisen, ook al wordt reserve aangetast door schenking Generatiesprong  Schenking aan kleinkinderen  Akkoord dat schenking aangerekend wordt op eigen aandeel (als ouder) Valkeniersclausule  Om erfrechten nieuwe echtgenoot beperken opnemen in huwelijkscontract Verzaken aan wettelijk toegekend opvolgend VG  Bij overlijden komt VG toe aan LLE ingevolge wettelijk opvolgend VG  Echtgenoot kan verzaken aan toepassing wettelijk toegekend opvolgend VG

Answer 12

 Vennootschap met 2 of meer adh’s o Aandeelhouder B brengt bijkomend vermogen in, in de bestaande vennootschap (maatschap), zonder dat aandeelhouder B in ruil nieuwe aandelen krijgt o De bestaande aandeelhouder A heeft voortaan aandelen die meer waard zijn

Planningstechnieken Flashcards

(36 cards)