PP1

Question 1

Zgodnie z Konstytucją RP źródłami powszechnie obowiązującego prawa Rzeczypospolitej Polskiej na obszarze działania organów, które je ustanowiły, są:
a) wyłącznie akty prawa miejscowego,
b) rozporządzenia oraz akty prawa miejscowego,
c) akty prawa miejscowego oraz zarządzenia.

Answer 1

a) wyłącznie akty prawa miejscowego

Question 2

Zgodnie z Konstytucją RP nakładanie podatków, innych danin publicznych, określanie podmiotów, przedmiotów opodatkowania i stawek podatkowych, a także zasad przyznawania ulg i umorzeń oraz kategorii podmiotów zwolnionych od podatków następuje w drodze:
a) ustawy oraz rozporządzenia wydanego na podstawie szczegółowego upoważnienia zawartego w ustawie,
b) ustawy oraz aktu prawa miejscowego,
c) ustawy oraz rozporządzenia unijnego.

Answer 2

b) ustawy oraz aktu prawa miejscowego,

Question 3

Jednostki samorządu terytorialnego mają prawo ustalania wysokości podatków i opłat lokalnych:
a) w zakresie określonym w ustawie,
b) na podstawie upoważnienia ministra właściwego do spraw finansów publicznych,
c) bez ograniczeń.

Answer 3

a) w zakresie określonym w ustawie,

Question 4

4. Rozporządzenia Ministra Finansów są publikowane w:
   a) Monitorze Skarbowym,
   b) Monitorze Polskim,
   c) Dzienniku Ustaw.

Answer 4

c) Dzienniku Ustaw

Question 5

5. Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego:
   a) jest źródłem prawa,
   b) nie jest źródłem prawa,
   c) niekiedy jest źródłem prawa.

Answer 5

b) nie jest źródłem prawa,

Question 6

6. Reguły kolizyjne służą do usuwania:
   a) luk w prawie,
   b) niejasności w prawie,
   c) sprzeczności przepisów prawa.

Answer 6

c) sprzeczności przepisów prawa.

Question 7

7. Która z podanych formuł umieszczona w akcie normatywnym byłaby klauzulą derogacyjną:
   a) traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 kwietnia 2015 r.,
   b) rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 maja 2015 r.,
   c) minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, warunki i tryb zwrotu akcyzy w eksporcie.

Answer 7

a) traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 kwietnia 2015 r.

Question 8

W myśl Konstytucji RP:
a) każdy jest obowiązany do ponoszenia ciężarów i świadczeń publicznych, w tym podatków, określonych w ustawie,
b) nakładanie podatków i innych danin publicznych może nastąpić w drodze ustawy lub rozporządzenia.
c) Rada Ministrów może uznać uchwalony przez siebie projekt ustawy podatkowej za pilny.

Answer 8

a) każdy jest obowiązany do ponoszenia ciężarów i świadczeń publicznych, w tym podatków, określonych w ustawie

Question 9

Z pytaniem prejudycjalnym do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej wystąpić może:
a) wyłącznie Naczelny Sąd Administracyjny,
b) Naczelny Sąd Administracyjny lub wojewódzki sąd administracyjny,
c) Naczelny Sąd Administracyjny, Wojewódzki Sąd Administracyjny lub strona postępowania.

Answer 9

b) Naczelny Sąd Administracyjny lub wojewódzki sąd administracyjny

Question 10

10. Trybunał Konstytucyjny orzeka w sprawach:
    a) ważności wyborów do Sejmu i Senatu,
    b) ważności wyboru Prezydenta,
    c) zgodności ustaw i umów międzynarodowych z Konstytucją RP

Answer 10

c) zgodności ustaw i umów międzynarodowych z Konstytucją RP

Question 11

11. Zasady i tryb ogłaszania aktów normatywnych określa:
    a) ustawa,
    b) zarządzenie Prezesa Rady Ministrów,
    c) decyzja Prezesa Rady Ministrów.

Answer 11

a) ustawa

Question 12

Zgodnie z przyjętą w Polsce praktyką legislacyjną wspartą orzecznictwem Trybunału Konstytucyjnego, vacatio legis w przypadku ustaw podatkowych dotyczących podatków dochodowych powinno wynosić przynajmniej:
a) 14 dni,
b) 30 dni,
c) 90 dni.

Answer 12

b) 30 dni

Question 13

13. Akty prawa miejscowego obowiązują:
    a) na obszarze działania organów, które je ustanowiły,
    b) wszystkich obywateli, bez względu na obszar działania organów je stanowiących,
    c) na obszarze działania wszystkich organów, niezależnie od tego który je ustanowił.

Answer 13

a) na obszarze działania organów, które je ustanowiły,

Question 14

14. Upoważnienie do wydania rozporządzenia zawarte w ustawie powinno określać właściwy organ do jego wydania:
    a) w każdym przypadku,
    b) tylko w wyjątkowych sytuacjach,
    c) tylko wtedy gdy nakłada na obywateli obowiązki.

Answer 14

a) w każdym przypadku

Question 15

15. Organ upoważniony do wydania rozporządzenia swoje kompetencje w zakresie jego wydania:
    a) może przekazać innemu organowi,
    b) nie może przekazać innemu organowi,
    c) może przekazać innemu organowi, w szczególnie uzasadnionym przypadku.

Answer 15

b) nie może przekazać innemu organowi

Question 16

16. Zarządzenia wydawane na podstawie ustaw:
    a) nie mogą stanowić podstawy decyzji adresowanej do obywateli,
    b) mogą stanowić podstawę decyzji adresowanej do obywateli,
    c) mogą stanowić podstawę decyzji adresowanej do obywateli, jeśli organ je wydający tak postanowi.

Answer 16

a) nie mogą stanowić podstawy decyzji adresowanej do obywateli

Question 17

Uchwały Rady Ministrów mają charakter:
a) wewnętrzny,
b) powszechnie obowiązujący,
c) powszechnie obowiązujący, jeśli organ je wydający tak postanowi.

Answer 17

a) wewnętrzny

Question 18

Upoważnienie do wydania rozporządzenia musi:
a) określać wytyczne dotyczące treści aktu,
b) zawierać informacje dotyczące terminu jego wydania,
c) przewidywać okres jego obowiązywania

Answer 18

a) określać wytyczne dotyczące treści aktu

Question 19

Warunkiem wejścia w życie rozporządzenia jest:
a) podanie w dowolny sposób jego treści do wiadomości publicznej,
b) ogłoszenie w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej,
c) ustanowienie vacatio legis.

Answer 19

b) ogłoszenie w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej

Question 20

Wszystkie akty prawne powszechnie obowiązujące:
a) zawierają postanowienia określające to, do kiedy dany akt będzie stosowany,
b) zawierają klauzulę dotycząca wejścia w życie,
c) mogą być stosowane przed ich ogłoszeniem

Answer 20

b) zawierają klauzulę dotycząca wejścia w życie

Question 21

Dniem wejścia w życie rozporządzenia ministra:
a) może być dzień ogłoszenia tego aktu w Monitorze Polskim Rzeczypospolitej Polskiej, jeżeli ważny interes państwa wymaga natychmiastowego wejścia w życie aktu normatywnego i zasady
demokratycznego państwa prawnego nie stoją temu na przeszkodzie,
b) może być dzień ogłoszenia tego aktu w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej, jeżeli ważny interes państwa wymaga natychmiastowego wejścia w życie aktu normatywnego i zasady demokratycznego państwa prawnego nie stoją temu na przeszkodzie,
c) może być tylko 14 dzień od dnia ogłoszenia tego aktu, bowiem krótszy termin naruszałby zasady demokratycznego państwa prawnego.

Answer 21

b) może być dzień ogłoszenia tego aktu w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej, jeżeli ważny interes państwa wymaga natychmiastowego wejścia w życie aktu normatywnego i zasady demokratycznego państwa prawnego nie stoją temu na przeszkodzie,

Question 22

22. Wnioskowanie a maiori ad minus oznacza, że:
    a) jeżeli komuś wolno więcej, to tym bardziej wolno mu mniej,
    b) jeżeli komuś zakazane jest mniej, to tym bardziej samym zakazane jest więcej,
    c) nie można wprowadzać rozróżnień, tam gdzie ustawa ich nie wprowadza.

Answer 22

a) jeżeli komuś wolno więcej, to tym bardziej wolno mu mniej

Question 23

Wnioskowanie a minori ad maius oznacza, że
a) jeżeli komuś wolno więcej, to tym bardziej wolno mniej,
b) jeżeli komuś zakazane jest mniej, to tym bardziej zakazane jest więcej,
c) nie można wprowadzać rozróżnień, tam gdzie ustawa ich nie wprowadza.

Answer 23

b) jeżeli komuś zakazane jest mniej, to tym bardziej zakazane jest więcej

Question 24

Zasady i tryb wydawania aktów prawa miejscowego określa:
a) ustawa,
b) rozporządzenie,
c) zarządzenie ministra

Answer 24

a) ustawa

Question 25

Akty prawa miejscowego ustanawia: a) Sejm, b) organ samorządu terytorialnego, c) Senat.

Answer 25

b) organ samorządu terytorialnego

Question 26

Zasady oraz tryb zawierania umów międzynarodowych określa: a) ustawa, b) rozporządzenie, c) zarządzenie Ministra Spraw Zagranicznych.

Answer 26

a) ustawa

Question 27

Do ustalania powszechnie obowiązującej wykładni ustaw umocowany jest: a) Sąd Najwyższy, b) Trybunał Konstytucyjny, c) żaden z powyższych organów.

Answer 27

c) żaden z powyższych organów.

Question 28

Reguły wnioskowań a contrario oznaczają: a) wnioskowanie z podobieństwa, b) wnioskowanie z przeciwieństwa, c) wnioskowanie przez analogię.

Answer 28

b) wnioskowanie z przeciwieństwa

Question 29

Wykładnia celowościowa polega na odwołaniu się do: a) celu przepisu, b) umiejscowienia przepisu w akcie prawnym, c) zakresu zastosowania przepisu

Answer 29

a) celu przepisu

Question 30

Normy prawne bezwzględnie obowiązujące określane są jako: a) ius cogens, b) ius dispositivum, c) semiimperatywne.

Answer 30

a) ius cogens

Question 31

Na gruncie prawa podatkowego pierwszeństwo ma wykładnia: a) systemowa, b) językowa, c) celowościowa.

Answer 31

b) językowa

Question 32

Zasada clara non sunt interpretanda oznacza, że: a) poddaje się interpretacji każdy przepis, b) nie interpretuje się przepisu, jeżeli nie budzi wątpliwości, c) każdą interpretację przepisu należy uzasadnić.

Answer 32

b) nie interpretuje się przepisu, jeżeli nie budzi wątpliwości

Question 33

Zasada lege non distinguente oznacza, że: a) ustawa danego działania nie zakazuje, a więc jest dozwolone, b) w procesie wykładni przepisu nie można wprowadzać rozróżnień tam, gdzie ich ustawa nie wprowadza, c) nie można naruszać zasady proporcjonalności

Answer 33

b) w procesie wykładni przepisu nie można wprowadzać rozróżnień tam, gdzie ich ustawa nie wprowadza

Question 34

Do zadań Naczelnego Sądu Administracyjnego nie należy: a) podejmowanie uchwał mających moc zasad prawnych, b) sprawowanie nadzoru nad działalnością wojewódzkich sądów administracyjnych, w tym rozpoznawanie środków odwoławczych od ich orzeczeń, c) podejmowanie uchwał wyjaśniających zagadnienia prawne.

Answer 34

a) podejmowanie uchwał mających moc zasad prawnych

Question 35

Uchwała Rady Gminy zmieniająca stawki podatku od nieruchomości została wydana w czerwcu 2015 r. i została opublikowana 14 lipca 2015 r. Nowe stawki podatku będą mogły być zastosowane: a) od 15 lipca 2015 r., b) od 1 sierpnia 2015 r., c) od 1 stycznia 2016 r.

Answer 35

c) od 1 stycznia 2016 r.

Question 36

W razie sprzeczności prawa krajowego (ustawy, rozporządzenia) z jasnym i bezwarunkowym przepisem dyrektywy unijnej: a) na dyrektywę może się powołać wyłącznie podatnik (jednostka) wywodząc z niej prawa, b) na dyrektywę może się powołać zarówno podatnik (jednostka) wywodząc z niej prawa, jak i organ podatkowy nakładając na podatnika obowiązki, c) dyrektywa nie może naruszać prymatu ustawy i nie ma wówczas zastosowania

Answer 36

a) na dyrektywę może się powołać wyłącznie podatnik (jednostka) wywodząc z niej prawa

Question 37

Rozporządzenie unijne: a) obowiązuje w Polsce bezpośrednio i ma charakter powszechnie obowiązującego źródła prawa, b) wymaga uprzedniej implementacji w prawie krajowym, c) nie wiąże jednostek, a jedynie organy administracji rządowej.

Answer 37

a) obowiązuje w Polsce bezpośrednio i ma charakter powszechnie obowiązującego źródła prawa

Question 38

Dniem wejścia w życie ustawy podatkowej jest: a) dzień podpisania ustawy przez Prezydenta RP, b) dzień opublikowania ustawy w Dzienniku Ustaw, c) dzień wskazany w ustawie.

Answer 38

c) dzień wskazany w ustawie

Question 39

Umowa międzynarodowa ratyfikowana za uprzednią zgodą wyrażoną w ustawie: a) ma pierwszeństwo przed przepisami ustawy i rozporządzenia, b) ma pierwszeństwo stosowania przed przepisami ustawy i rozporządzenia, ale mogą się na nią powołać tylko podatnicy, a nie organy podatkowe, c) nie ma pierwszeństwa, ani przed ustawą, ani przed rozporządzeniem

Answer 39

a) ma pierwszeństwo przed przepisami ustawy i rozporządzenia

Question 40

Minister Finansów może wydawać rozporządzenia: a) tylko na podstawie szczegółowego upoważnienia ustawowego, nie przekraczając jego zakresu, b) jeśli upoważni go do tego Prezes Rady Ministrów, c) także bez podstawy ustawowej, jeśli zagrożona jest realizacja ustawy budżetowej

Answer 40

a) tylko na podstawie szczegółowego upoważnienia ustawowego, nie przekraczając jego zakresu

Question 41

Zgodnie z ustawą - Ordynacja podatkowa, właściwym do wydawania indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego, jest: a) naczelnik urzędu skarbowego, b) naczelnik urzędu celno-skarbowego, c) stosownie do swojej właściwości wójt, burmistrz (prezydent miasta), starosta lub marszałek województwa.

Answer 41

c) stosownie do swojej właściwości wójt, burmistrz (prezydent miasta), starosta lub marszałek województwa.

Question 42

Przedmiotem interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego nie może być: a) ratyfikowana przez Rzeczpospolitą Polską umowa międzynarodowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, b) rozporządzenie wykonawcze wydane na podstawie ustawy o rachunkowości, c) ratyfikowana przez Rzeczpospolitą Polską umowa międzynarodowa dotycząca problematyki podatkowej.

Answer 42

b) rozporządzenie wykonawcze wydane na podstawie ustawy o rachunkowości

Question 43

Przedmiotem wniosku o interpretację indywidualną: a) nie mogą być przepisy prawa podatkowego regulujące właściwość oraz uprawnienia i obowiązki organów podatkowych, b) mogą być przepisy dotyczące zakresu tajemnicy skarbowej, c) nie mogą być postanowienia umowy u unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej przez Polskę.

Answer 43

a) nie mogą być przepisy prawa podatkowego regulujące właściwość oraz uprawnienia i obowiązki organów podatkowych

Question 44

Interpretacje indywidualne: a) nie są publikowane ze względu na tajemnicę skarbową, b) po usunięciu danych identyfikujących wnioskodawcę oraz inne podmioty wskazane w treści interpretacji, są niezwłocznie zamieszczane w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych, c) publikuje się w Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów po uprzednim usunięciu danych identyfikujących wnioskodawcę lub inne podmioty wskazane w interpretacji.

Answer 44

b) po usunięciu danych identyfikujących wnioskodawcę oraz inne podmioty wskazane w treści interpretacji, są niezwłocznie zamieszczane w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych

Question 45

Jeżeli zdarzenie przyszłe przedstawione we wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej odpowiada zagadnieniu będącemu przedmiotem interpretacji ogólnej wydanej w takim samym stanie prawnym, wówczas: a) wydaje się postanowienie o stwierdzeniu, że do stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego opisanych we wniosku ma zastosowanie interpretacja ogólna, b) wydaje się postanowienie o pozostawieniu wniosku bez rozpatrzenia, c) wydaje się decyzję o odmowie wszczęcia postepowania w sprawie wydania interpretacji indywidualnej.

Answer 45

a) wydaje się postanowienie o stwierdzeniu, że do stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego opisanych we wniosku ma zastosowanie interpretacja ogólna

Question 46

Złożenie przez wnioskującego o wydanie interpretacji indywidualnej fałszywego oświadczenia pod rygorem odpowiedzialności za fałszywe zeznania, że elementy stanu faktycznego objęte wnioskiem o wydanie interpretacji w dniu złożenia wniosku nie są przedmiotem toczącego się postępowania podatkowego, kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej oraz że w tym zakresie sprawa nie została rozstrzygnięta co do jej istoty w decyzji lub w postanowieniu organu podatkowego, skutkuje tym, że: a) wydana interpretacja indywidualna nie wywołuje skutków prawnych, b) wydana interpretacja indywidualna wywołuje skutki prawne lecz w ograniczonym zakresie, c) wydana interpretacja wywołuje skutki prawne, lecz może być w każdej chwili uchylona przez organ, który ją wydał

Answer 46

a) wydana interpretacja indywidualna nie wywołuje skutków prawnych

Question 47

Zgodnie z ustawą - Ordynacja podatkowa, wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego musi zawierać: a) uzasadnienie faktyczne i prawne z przytoczeniem podstawy prawnej, b) własne stanowisko wnioskodawcy w sprawie oceny prawnej stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego będącego przedmiotem wniosku, c) przepisy prawa podatkowego, będące przedmiotem wniosku o interpretację

Answer 47

b) własne stanowisko wnioskodawcy w sprawie oceny prawnej stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego będącego przedmiotem wniosku

Question 48

Wnioskodawca, który nie zgadza się z oceną prawną zawartą w interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego, może złożyć: a) odwołanie do ministra finansów, a następnie – po jego negatywnym załatwieniu – skargę do sądu administracyjnego, b) skargę do sądu administracyjnego, c) odwołanie do dyrektora izby administracji skarbowej, a następnie – po jego negatywnym załatwieniu – skargę do sądu administracyjnego

Answer 48

b) skargę do sądu administracyjnego

Question 49

10. Zgodnie z ustawą – Ordynacja podatkowa, jeżeli wniosek o interpretację indywidualną przepisów prawa podatkowego nie zawiera wyczerpującego przedstawienia zaistniałego stanu faktycznego albo zdarzenia przyszłego lub nie zawiera własnego stanowiska w sprawie oceny prawnej tego stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego: a) organ wydaje postanowienie o pozostawieniu wniosku bez rozpatrzenia bez uprzedniego wezwania do usunięcia braku formalnego, b) organ wydaje postanowienie o odmowie wydania interpretacji indywidualnej, c) organ wzywa wnioskodawcę do uzupełnienia braku, a w razie nieuzupełnienia braku w terminie – wydaje postanowienie o pozostawieniu wniosku bez rozpatrzenia

Answer 49

c) organ wzywa wnioskodawcę do uzupełnienia braku, a w razie nieuzupełnienia braku w terminie – wydaje postanowienie o pozostawieniu wniosku bez rozpatrzenia.

Question 50

Właściwy organ wydaje interpretację indywidualną przepisów prawa podatkowego w terminie: a) w ciągu 3 miesięcy – licząc od dnia nadania wniosku w polskiej placówce pocztowej, b) bez zbędnej zwłoki, c) bez zbędnej zwłoki jednak nie później niż w terminie 3 miesięcy od dnia otrzymania wniosku, przy czym do terminu tego nie wlicza się m.in. okresów zawieszenia postępowania oraz terminów przewidzianych w przepisach prawa dla dokonania określonych czynności.

Answer 50

c) bez zbędnej zwłoki jednak nie później niż w terminie 3 miesięcy od dnia otrzymania wniosku, przy czym do terminu tego nie wlicza się m.in. okresów zawieszenia postępowania oraz terminów przewidzianych w przepisach prawa dla dokonania określonych czynności

Question 51

W razie zaniechania przez podmiot składający wniosek o interpretację przepisów prawa podatkowego obowiązku uiszczenia opłaty w terminie 7 dni od dnia złożenia wniosku: a) organ wydaje postanowienie o pozostawieniu wniosku bez rozpatrzenia bez uprzedniego wezwania do uiszczenia opłaty, b) organ wzywa do uiszczenia opłaty, zaś w razie niewywiązania się z tego obowiązku – wydaje postanowienie o pozostawieniu wniosku bez rozpatrzenia, c) organ wydaje postanowienie o odmowie wydania interpretacji indywidualnej.

Answer 51

b) organ wzywa do uiszczenia opłaty, zaś w razie niewywiązania się z tego obowiązku – wydaje postanowienie o pozostawieniu wniosku bez rozpatrzenia

Question 52

W razie wystąpienia ze wspólnym wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego: a) wszyscy zainteresowani są stronami postępowania w sprawie interpretacji, b) interpretację indywidualną doręcza się wszystkim zainteresowanym, którzy uiścili opłatę, c) zainteresowani wskazują we wniosku wspólnym jeden podmiot, który jest stroną postępowania w sprawie interpretacji.

Answer 52

c) zainteresowani wskazują we wniosku wspólnym jeden podmiot, który jest stroną postępowania w sprawie interpretacji

Question 53

Zgodnie z ustawą – o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawierania uprzednich porozumień cenowych organem właściwym w sprawach uprzednich porozumień cenowych jest: a) dyrektor izby administracji skarbowej, jeżeli podmioty powiązane mają siedzibę na terenie jednego województwa, b) naczelnik urzędu skarbowego właściwy miejscowo ze względu na siedzibę wnioskodawcy, c) Szef Krajowej Administracji Skarbowej.

Answer 53

c) Szef Krajowej Administracji Skarbowej

Question 54

W sprawach uprzednich porozumień cenowych między podmiotami powiązanymi wydaje się: a) postanowienie, b) decyzję, c) interpretację

Answer 54

b) decyzję

Question 55

Zastosowanie się do interpretacji, która następnie została zmieniona, której wygaśnięcie stwierdzono lub która nie została uwzględniona w rozstrzygnięciu sprawy podatkowej, powoduje zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku w zakresie wynikającym ze zdarzenia będącego przedmiotem interpretacji w przypadku: a) zastosowania się przez przedsiębiorstwo w spadku do interpretacji indywidualnej wydanej przed śmiercią przedsiębiorcy na jego wniosek, b) zastosowanie się małżonka do interpretacji indywidualnej wydawanej na wniosek drugiego małżonka, c) zastosowania się przez przedsiębiorstwo w spadku do interpretacji indywidualnej wydanej po śmierci przedsiębiorcy na jego wniosek.

Answer 55

a) zastosowania się przez przedsiębiorstwo w spadku do interpretacji indywidualnej wydanej przed śmiercią przedsiębiorcy na jego wniosek

Question 56

Przedmiotem wniosku o interpretację indywidualną nie mogą być przepisy prawa podatkowego: a) dotyczące obowiązku poboru przez płatnika w procedurze zwrotu podatku z tytułu wypłaconych należności, b) dotyczące przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych, c) dotyczące przychodów zagranicznej jednostki kontrolowanej pochodzących z transakcji z podmiotami powiązanymi, w przypadku gdy jednostka nie wytwarza w związku z tymi transakcjami wartości dodanej pod względem ekonomicznym lub wartość ta jest znikoma.

Answer 56

c) dotyczące przychodów zagranicznej jednostki kontrolowanej pochodzących z transakcji z podmiotami powiązanymi, w przypadku gdy jednostka nie wytwarza w związku z tymi transakcjami wartości dodanej pod względem ekonomicznym lub wartość ta jest znikoma

Question 57

Przedmiotem interpretacji indywidualnej nie mogą być: a) przepisy dotyczące właściwości organów podatkowych, b) przepisy dotyczące zwolnień z podatku, c) przepisy określające ulgi podatkowe.

Answer 57

a) przepisy dotyczące właściwości organów podatkowych

Question 58

Jednostronne uprzednie porozumienie cenowe jest wydawane gdy transakcja kontrolowana została zawarta: a) pomiędzy krajowym podmiotem powiązanym a zagranicznym podmiotem powiązanym, b) wyłącznie pomiędzy krajowymi podmiotami powiązanymi, c) pomiędzy osobą prawną lub jednostką organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej, mającą siedzibę lub zarząd poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, która zamierza utworzyć krajowy podmiot powiązany prowadzący działalność gospodarczą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej a innym krajowym podmiotem powiązanym.

Answer 58

b) wyłącznie pomiędzy krajowymi podmiotami powiązanymi

Question 59

W przypadku, gdy organ właściwy w sprawie porozumienia zawiadomił wnioskodawcę, że władza podatkowa właściwa dla podmiotu zagranicznego nie wyraża zgody na zawarcie porozumienia dwustronnego albo wielostronnego lub istnieje uzasadnione prawdopodobieństwo niewyrażenia takiej zgody w terminie 6 miesięcy od dnia wystąpienia o nią, wnioskodawca może: a) wycofać w ciągu 30 dni wniosek o zawarcie uprzedniego porozumienia cenowego za zwrotem połowy wniesionej opłaty, b) zmienić w ciągu 45 dni wniosek o zawarcie uprzedniego porozumienia cenowego dwustronnego na wniosek o zawarcie porozumienia jednostronnego za zwrotem jednej czwartej wniesionej opłaty, c) zaakceptować w ciągu 30 dni zawarcie uprzedniego porozumienia cenowego dwustronnego lub wielostronnego bez uwzględnienia tych podmiotów zagranicznych powiązanych, których dotyczą przeszkody za zwrotem jednej czwartej wniesionej opłaty.

Answer 59

a) wycofać w ciągu 30 dni wniosek o zawarcie uprzedniego porozumienia cenowego za zwrotem połowy wniesionej opłaty

Question 60

Organem właściwym w sprawie porozumienia inwestycyjnego jest: a) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, b) minister właściwy do spraw finansów publicznych, c) Szef Krajowej Administracji Skarbowej.

Answer 60

b) minister właściwy do spraw finansów publicznych

Question 61

Wniosek o zawarcie porozumienia inwestycyjnego podlega opłacie wstępnej: a) w wysokości 50 000zł od każdego inwestora składającego wniosek, b) opłata jest uzależniona od zakresu i złożoności porozumienia inwestycyjnego, nie większa niż 50 000zł, c) w wysokości 50 000zł od jednego z inwestorów

Answer 61

a) w wysokości 50 000zł od każdego inwestora składającego wniosek

Question 62

Porozumienie inwestycyjne obowiązuje: a) w zależności od uzgodnień z Dyrektorem Krajowej Informacji Skarbowej, jednak nie dłużej niż przez okres 5 lat podatkowych, b) przez okres uzgodniony w porozumieniu z naczelnikiem urzędu skarbowego, nie dłuższy niż 5 lat podatkowych, c) przez okres uzgodniony w porozumieniu, nie dłuższy niż 5 lat podatkowych.

Answer 62

b) przez okres uzgodniony w porozumieniu z naczelnikiem urzędu skarbowego, nie dłuższy niż 5 lat podatkowych

Question 63

W postępowaniu o zawarcie porozumienia inwestycyjnego, pisma mogą być składane przez stronę: a) w formie pisemnej, b) wyłącznie na adres do doręczeń elektronicznych lub przez portal podatkowy, c) pisemne lub przez adres do doręczeń elektronicznych lub przez portal podatkowy

Answer 63

b) wyłącznie na adres do doręczeń elektronicznych lub przez portal podatkowy

Question 64

Opłata główna przy zawarciu porozumienia inwestycyjnego: a) jest określona w porozumieniu, b) nie może przekraczać 100.000 zł, c) jest wyższa niż 500.000 zł

Answer 64

a) jest określona w porozumieniu

Question 65

Nie wydaje się interpretacji indywidualnych w zakresie: a) objętym wiążącymi informacjami stawkowymi, b) problematyki podatkowej wynikającej z ratyfikowanej przez Rzeczpospolitą Polską umowy międzynarodowej, c) zaistniałego stanu faktycznego.

Answer 65

a) objętym wiążącymi informacjami stawkowymi

Question 66

Zobowiązanie podatkowe powstaje z dniem: a) zaistnienia zdarzenia, z którym ustawa wiąże powstanie zobowiązania podatkowego, b) doręczenia decyzji organu podatkowego określającej wysokość zobowiązania podatkowego, c) wydania decyzji organu podatkowego określającej wysokość zobowiązania podatkowego.

Answer 66

a) zaistnienia zdarzenia, z którym ustawa wiąże powstanie zobowiązania podatkowego

Question 67

Zobowiązanie podatkowe powstaje z dniem: a) wydania decyzji organu podatkowego ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego, b) doręczenia decyzji organu podatkowego określającej wysokość zobowiązania podatkowego, c) doręczenia decyzji organu podatkowego ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego.

Answer 67

c) doręczenia decyzji organu podatkowego ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego

Question 68

Płatnikiem jest: a) osoba obowiązana do obliczenia i pobrania od podatnika podatku oraz do wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu, b) osoba obowiązana do pobrania podatku i wpłacenia go na właściwy rachunek, c) osoba opłacająca podatki na podstawie pełnomocnictwa udzielonego jej przez podatnika.

Answer 68

a) osoba obowiązana do obliczenia i pobrania od podatnika podatku oraz do wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu

Question 69

Organ podatkowy na wniosek podatnika może w drodze decyzji zwolnić płatnika z obowiązku pobrania podatku, jeżeli: a) przemawia za tym interes publiczny, b) podatnik uprawdopodobni, że pobrany podatek byłby niewspółmiernie wysoki w stosunku do podatku należnego za rok podatkowy lub inny okres rozliczeniowy, c) pobranie podatku spowodowałoby uszczerbek dla podatnika.

Answer 69

b) podatnik uprawdopodobni, że pobrany podatek byłby niewspółmiernie wysoki w stosunku do podatku należnego za rok podatkowy lub inny okres rozliczeniowy

Question 70

Organ podatkowy, na wniosek podatnika, ogranicza pobór zaliczek na podatek, jeżeli: a) przemawia za tym interes publiczny, b) pobranie zaliczek spowodowałoby uszczerbek dla podatnika, c) podatnik uprawdopodobni, że zaliczki obliczone według zasad wynikających z ustaw podatkowych byłyby niewspółmiernie wysokie w stosunku do podatku należnego od dochodu przewidywanego na dany rok podatkowy.

Answer 70

c) podatnik uprawdopodobni, że zaliczki obliczone według zasad wynikających z ustaw podatkowych byłyby niewspółmiernie wysokie w stosunku do podatku należnego od dochodu przewidywanego na dany rok podatkowy.

Question 71

Organ podatkowy określa podstawę opodatkowania w drodze oszacowania, jeżeli: a) podatnik nie przedłożył sprawozdania finansowego, do którego składania jest obowiązany na mocy odrębnych przepisów, b) brak jest ksiąg podatkowych lub innych danych niezbędnych do określenia podstawy opodatkowania, c) podatnik nie złożył deklaracji podatkowej mimo wezwania organu podatkowego skierowanego do niego w ramach czynności sprawdzających.

Answer 71

b) brak jest ksiąg podatkowych lub innych danych niezbędnych do określenia podstawy opodatkowania

Question 72

Zabezpieczenia na majątku podatnika przed terminem płatności podatku można dokonać, jeżeli: a) podatnik złożył wniosek o odroczenie terminu płatności podatku, b) podatnik zaprzestał wykonywania zobowiązań z umów cywilnoprawnych wobec swoich kontrahentów, c) podatnik trwale nie uiszcza wymagalnych zobowiązań o charakterze publicznoprawnym.

Answer 72

c) podatnik trwale nie uiszcza wymagalnych zobowiązań o charakterze publicznoprawnym

Question 73

7. Decyzja o zabezpieczeniu zobowiązania podatkowego na majątku podatnika, wydana przed wydaniem decyzji ustalającej wysokość tego zobowiązania, wygasa: a) po upływie 14 dni od dnia doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego, b) z chwilą doręczenia podatnikowi decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego, c) w razie złożenia skargi na decyzję ostateczną ustalającą wysokość zobowiązania podatkowego – z chwilą wydania przez sąd administracyjny prawomocnego orzeczenia w tej sprawie.

Answer 73

a) po upływie 14 dni od dnia doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego,

Question 74

8. Decyzja o zabezpieczeniu zobowiązania podatkowego na majątku podatnika wydana przed wydaniem decyzji określającej wysokość zobowiązania, wygasa: a) po upływie 14 dni od dnia doręczenia decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego, b) z dniem doręczenia decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego, c) po wydaniu przez sąd administracyjny prawomocnego orzeczenia, jeżeli podatnik wniósł skargę na decyzję ostateczną określającą wysokość zobowiązania podatkowego.

Answer 74

b) z dniem doręczenia decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego

Question 75

9. Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, zabezpieczenie wykonania decyzji nakładającej obowiązek podlegający wykonaniu w trybie przepisów o postępowaniu egzekucyjnym w administracji następuje przez przyjęcie przez organ podatkowy, na wniosek strony, zabezpieczenia zobowiązania wynikającego z tej decyzji wraz z odsetkami za zwłokę, w formie: a) czeku potwierdzonego przez krajowy bank wystawcy czeku, b) zastawu rejestrowego na pojeździe stanowiącym własność podatnika, pod warunkiem wpisania tego zastawu do dowodu rejestracyjnego pojazdu, c) poręczenia udzielonego przez instytucję ubezpieczeniową.

Answer 75

a) czeku potwierdzonego przez krajowy bank wystawcy czeku,

Question 76

11. Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej wykonanie decyzji o zabezpieczeniu następuje przez przyjęcie, na wniosek strony, zabezpieczenia zobowiązania określonego w decyzji o zabezpieczeniu wraz z odsetkami za zwłokę, w formie: a) złożenia kwoty określonej w decyzji o zabezpieczeniu do depozytu sądowego, b) weksla z poręczeniem wekslowym instytucji ubezpieczeniowej, c) zastawu rejestrowego na prawach z papierów wartościowych emitowanych przez Narodowy Bank Polski – według ich wartości nominalnej.

Answer 76

c) zastawu rejestrowego na prawach z papierów wartościowych emitowanych przez Narodowy Bank Polski – według ich wartości nominalnej.

Question 77

12. Skarbowi Państwa przysługuje hipoteka na wszystkich nieruchomościach podatnika z tytułu: a) zobowiązań podatkowych, które powstały na skutek doręczenia podatnikowi decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego, a stanowią dochód budżetu państwa, b) wszystkich zobowiązań podatkowych, c) wyłącznie zaległości podatkowych w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa.

Answer 77

a) zobowiązań podatkowych, które powstały na skutek doręczenia podatnikowi decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego, a stanowią dochód budżetu państwa

Question 78

13. Przedmiotem hipoteki przysługującej Skarbowi Państwa lub jednostce samorządu terytorialnego z tytułu zobowiązań podatkowych nie może być: a) użytkowanie nieruchomości, uzyskane przez podatnika na podstawie umowy zawartej na 99 lat, b) wierzytelność zabezpieczona hipoteką, c) spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego.

Answer 78

a) użytkowanie nieruchomości, uzyskane przez podatnika na podstawie umowy zawartej na 99 lat

Question 79

14. Przedmiotem zastawu skarbowego może być: a) wierzytelność zabezpieczona hipoteką, b) własnościowe spółdzielcze prawo do lokalu mieszkalnego, c) obraz Picassa o wartości 6 000 000 zł.

Answer 79

c) obraz Picassa o wartości 6 000 000 zł.

Question 80

15. Na wniosek podatnika właściwy organ podatkowy pierwszej instancji może: a) przedłużyć termin płatności podatku, b) odroczyć termin płatności zaległości podatkowej, c) przywrócić termin na złożenie deklaracji podatkowej, którego podatnik nie dotrzymał bez swojej winy

Answer 80

b) odroczyć termin płatności zaległości podatkowej,

Question 81

16. Zobowiązanie płatnika wygasa w całości lub w części wskutek: a) zaniechania poboru, b) nabycia spadku w całości przez Skarb Państwa albo jednostkę samorządu terytorialnego stwierdzonego przez prawomocne postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku – ze skutkiem na dzień otwarcia spadku, c) potrącenia wierzytelności płatnika wobec państwowej jednostki budżetowej.

Answer 81

b) nabycia spadku w całości przez Skarb Państwa albo jednostkę samorządu terytorialnego stwierdzonego przez prawomocne postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku – ze skutkiem na dzień otwarcia spadku

Question 82

17. W sprawie zaliczenia wpłaty na poczet zaległości podatkowych, odsetek za zwłokę oraz kosztów upomnienia wydaje się: a) postanowienie, na które nie służy zażalenie, b) postanowienie, na które służy zażalenie, c) decyzję.

Answer 82

b) postanowienie, na które służy zażalenie

Question 83

18. Do zapłaty podatku w formie polecenia przelewu obowiązani są: a) wszyscy podatnicy prowadzący działalność gospodarczą, b) podatnicy prowadzący działalność gospodarczą, obowiązani do prowadzenia księgi rachunkowej lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów, c) wyłącznie przedsiębiorcy obowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Answer 83

b) podatnicy prowadzący działalność gospodarczą, obowiązani do prowadzenia księgi rachunkowej lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów

Question 84

a) zaokrągla się do pełnych zł, w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 groszy i więcej podwyższa się do pełnych zł, b) zaokrągla się w górę do pełnych dziesiątek groszy, c) zaokrągla się w górę do pełnych zł.

Answer 84

a) zaokrągla się do pełnych zł, w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 groszy i więcej podwyższa się do pełnych zł

Question 85

26. Przeniesienie przez podatnika własności rzeczy na rzecz Skarbu Państwa, będące szczególnym przypadkiem wygaśnięcia zobowiązania podatkowego, następuje na podstawie umowy zawartej: a) między podatnikiem a naczelnikiem urzędu skarbowego lub dyrektorem izby administracji skarbowej, b) między podatnikiem a naczelnikiem urzędu skarbowego lub naczelnikiem urzędu celno-skarbowego , c) między podatnikiem a starostą.

Answer 85

c) między podatnikiem a starostą

Question 86

21. Obniżonej stawki odsetek za zwłokę w wysokości 50% stawki odsetek za zwłokę, nie stosuje się w przypadku: a) zaliczenia nadpłaty na poczet zaległości podatkowej, b) korekty deklaracji złożonej po doręczeniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej, a w przypadkach gdy nie stosuje się zawiadomienia - po zakończeniu kontroli podatkowej, c) złożenia prawnie skutecznej korekty deklaracji, nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia upływu terminu do złożenia deklaracji i zapłaty zaległości podatkowej w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty.

Answer 86

b) korekty deklaracji złożonej po doręczeniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej, a w przypadkach gdy nie stosuje się zawiadomienia - po zakończeniu kontroli podatkowej,

Question 87

20. Odsetki za zwłokę naliczane są: a) począwszy od dnia, a którym upłynął termin płatności podatku, łącznie z tym dniem, b) od dnia następującego po dniu upływu terminu płatności podatku, c) w razie niezapłacenia podatku w terminie określonym w decyzji o odroczeniu terminu płatności - począwszy od dnia następnego po upływie terminu płatności podatku określonego w decyzji o odroczeniu terminu płatności.

Answer 87

b) od dnia następującego po dniu upływu terminu płatności podatku,

Question 88

27. Zaległości podatkowe podatnika prowadzącego działalność gospodarczą mogą być umorzone: a) bez ograniczeń kwotowych przez organ podatkowy pierwszej instancji, b) do wysokości 1.000 zł przez organ podatkowy pierwszej instancji, a powyżej tej kwoty przez dyrektora izby administracji skarbowej, c) do wysokości stanowiącej pomoc de minimis przez organ podatkowy pierwszej instancji, a powyżej tej kwoty przez dyrektora izby administracji skarbowej.

Answer 88

a) bez ograniczeń kwotowych przez organ podatkowy pierwszej instancji

Question 89

22. Odsetek za zwłokę nie nalicza się: a) za okres od dnia wszczęcia postępowania podatkowego do dnia doręczenia decyzji organu pierwszej instancji, jeżeli decyzja nie została doręczona w terminie 3 miesięcy od dnia wszczęcia postępowania, b) za okres od dnia wydania postanowienia o zawieszeniu postępowania z urzędu do dnia wydania postanowienia o podjęciu zawieszonego postępowania, c) za okres od dnia wniesienia skargi do sądu administracyjnego na decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego do dnia doręczenia organowi podatkowemu odpisu prawomocnego orzeczenia sądu.

Answer 89

a) za okres od dnia wszczęcia postępowania podatkowego do dnia doręczenia decyzji organu pierwszej instancji, jeżeli decyzja nie została doręczona w terminie 3 miesięcy od dnia wszczęcia postępowania,

Question 90

23. Jeżeli na podatniku ciążą zobowiązania podatkowe z tytułu różnych podatków, dokonaną wpłatę organ podatkowy zalicza: a) na poczet podatku, począwszy od zobowiązania o najwcześniejszym terminie płatności, chyba że podatnik wskaże, na poczet którego zobowiązania dokonuje wpłaty, b) na poczet zobowiązania podatkowego wskazanego przez podatnika, zaś w razie braku takiego wskazania – na poczet zobowiązania o najbliższym terminie płatności, c) na poczet zobowiązań podatkowych według wyboru organu podatkowego, chyba że podatnik określił, na poczet których zobowiązań dokonał wpłaty.

Answer 90

a) na poczet podatku, począwszy od zobowiązania o najwcześniejszym terminie płatności, chyba że podatnik wskaże, na poczet którego zobowiązania dokonuje wpłaty,

Question 91

24. Zapłata podatku może nastąpić także przez: a) małżonka podatnika, jego zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, w przypadku gdy kwota podatku nie przekracza 1000 zł b) małżonka podatnika, byłego małżonka podatnika, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, zstępnych rodzeństwa, ojczyma i macochę, c) aktualnego właściciela przedmiotu zastawu skarbowego, jeżeli podatek zabezpieczony jest zastawem skarbowym.

Answer 91

c) aktualnego właściciela przedmiotu zastawu skarbowego, jeżeli podatek zabezpieczony jest zastawem skarbowym.

Question 92

25. Zobowiązania podatkowe podlegają potrąceniu z wierzytelnością podatnika wobec państwowej jednostki budżetowej: a) także jeśli wierzytelność została nabyta przez tego podatnika w drodze cesji, b) wynikającą z usług wykonanych przez tego podatnika w trybie przepisów o zamówieniach publicznych, c) pod warunkiem, że wierzytelność ta jest bezsporna i stała się wymagalna nie wcześniej niż 2 lata przed powstaniem zobowiązania podatkowego.

Answer 92

b) wynikającą z usług wykonanych przez tego podatnika w trybie przepisów o zamówieniach publicznych,

Question 93

32. Zobowiązanie podatkowe przedawnia się z upływem 5 lat licząc od: a) upływu terminu płatności podatku, b) końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku, c) dnia następującego po dniu, w którym upłynął termin złożenia deklaracji.

Answer 93

b) końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku,

Question 94

29. Organ podatkowy na wniosek płatnika: a) może umorzyć jego zobowiązanie wynikające z decyzji o odpowiedzialności podatkowej za podatek niepobrany od podatnika, jeżeli przemawia za tym ważny interes płatnika lub interes publiczny, b) może umorzyć jego zobowiązanie wynikające z decyzji o odpowiedzialności podatkowej za podatek niepobrany od podatnika, jeżeli przemawia za tym ważny interes płatnika albo interes publiczny, pod warunkiem, że udzielona płatnikowi pomoc będzie stanowiła pomoc de minimis, c) nie może umorzyć zobowiązania płatnika wynikającego z decyzji o jego odpowiedzialności podatkowej za podatek niepobrany od podatnika.

Answer 94

c) nie może umorzyć zobowiązania płatnika wynikającego z decyzji o jego odpowiedzialności podatkowej za podatek niepobrany od podatnika.

Question 95

28. Odsetki za zwłokę od umorzonej zaległości podatkowej: a) biegną do dnia wydania decyzji o umorzeniu zaległości podatkowej i mimo umorzenia tej zaległości są wymagalne, b) są naliczane do dnia, w którym decyzja o umorzeniu zaległości podatkowej stała się ostateczna i podlegają wpłacie mimo umorzenia tej zaległości, c) wygasają.

Answer 95

c) wygasają

Question 96

30. Wydając na wniosek podatnika decyzję o odroczeniu terminu płatności zaległości podatkowej organ podatkowy: a) może ustalić opłatę prolongacyjną, b) musi ustalić opłatę prolongacyjną w każdym przypadku, c) nie ustala opłaty prolongacyjnej, jeśli przyczyną wydania decyzji przyznającej ulgę był wypadek losowy, jakiemu uległ podatnik.

Answer 96

c) nie ustala opłaty prolongacyjnej, jeśli przyczyną wydania decyzji przyznającej ulgę był wypadek losowy, jakiemu uległ podatnik.

Question 97

33. Bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego: a) ulega zawieszeniu na skutek ogłoszenia upadłości podatnika, b) ulega przerwaniu na skutek wszczęcia postępowania egzekucyjnego wobec podatnika, c) zostaje zawieszony z dniem wniesienia skargi do sądu administracyjnego na decyzję określającą wysokość tego zobowiązania podatkowego.

Answer 97

c) zostaje zawieszony z dniem wniesienia skargi do sądu administracyjnego na decyzję określającą wysokość tego zobowiązania podatkowego.

Question 98

31. Organ podatkowy na wniosek spadkobiercy podatnika: a) może rozłożyć na raty zaległość podatkową podatnika objętą odpowiedzialnością tego spadkobiercy, b) może odstąpić od orzeczenia o jego odpowiedzialności za zaległości podatkowe spadkodawcy, jeżeli przemawia za tym interes publiczny lub w ważny interes spadkobiercy, c) nie może udzielić żadnej ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych spadkodawcy objętych odpowiedzialnością spadkobiercy.

Answer 98

b) może odstąpić od orzeczenia o jego odpowiedzialności za zaległości podatkowe spadkodawcy, jeżeli przemawia za tym interes publiczny lub w ważny interes spadkobiercy,

Question 99

34. Nadpłata wykazana w deklaracji nienależnie lub w wysokości większej od należnej, która traktowana jest jak zaległość podatkowa: a) podlega zwrotowi w terminie 30 dni od doręczenia decyzji nakazującej jej zwrot, b) przedawnia się co do zasady z upływem 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym organ podatkowy dokonał zwrotu nienależnej kwoty, c) podlega zwrotowi z odsetkami za zwłokę od następnego dnia po dniu doręczenia decyzji nakazującej zwrot nienależnej kwoty.

Answer 99

b) przedawnia się co do zasady z upływem 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym organ podatkowy dokonał zwrotu nienależnej kwoty,

Question 100

37. W razie niezwrócenia przez organ podatkowy nadpłaty wynikającej z zeznania podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego, podatnikowi przysługuje oprocentowanie nadpłaty: a) od dnia złożenia zeznania podatkowego, b) tylko jeśli wysokość nadpłaty nie budziła wątpliwości, c) od dnia następnego po upływie 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego.

Answer 100

a) od dnia złożenia zeznania podatkowego,

Question 101

36. W razie skorygowania przez podatnika zeznania w toku czynności sprawdzających nadpłata wynikająca z korekty zeznania podlega zwrotowi w terminie: a) 2 miesięcy od dnia skorygowania zeznania, b) 3 miesięcy od dnia skorygowania zeznania, c) 2 miesięcy od dnia złożenia skorygowanego zeznania, lecz nie wcześniej niż w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania, które zostało skorygowane

Answer 101

b) 3 miesięcy od dnia skorygowania zeznania,

Question 102

35. Jeżeli podatnik kwestionuje wysokość podatku pobranego przez płatnika: a) zwraca się do płatnika o wystąpienie do właściwego organu podatkowego o stwierdzenie nadpłaty, b) składa wniosek do właściwego organu podatkowego o stwierdzenie nadpłaty, c) ma do płatnika roszczenie, którego może dochodzić przed sądem powszechnym.

Answer 102

b) składa wniosek do właściwego organu podatkowego o stwierdzenie nadpłaty,

Question 103

38. W przypadku uchylenia decyzji przez organ odwoławczy i przekazania sprawy do ponownego rozpatrzenia, nadpłata powstała w wyniku wykonania uchylonej decyzji podlega zwrotowi: a) w terminie 30 dni od dnia doręczenia decyzji, w której określono obowiązek zwrotu, b) bez zbędnej zwłoki, jeżeli nowa decyzja w tej sprawie nie została wydana w terminie 3 miesięcy od dnia uchylenia decyzji, c) w terminie 14 dni po wydaniu nowej decyzji, bez względu na termin jej wydania.

Answer 103

b) bez zbędnej zwłoki, jeżeli nowa decyzja w tej sprawie nie została wydana w terminie 3 miesięcy od dnia uchylenia decyzji,

Question 104

39. W przypadku uchylenia decyzji przez organ odwoławczy i przekazania sprawy do ponownego rozpatrzenia, nadpłata powstała w wyniku wykonania uchylonej decyzji podlega zwrotowi: a) w terminie 30 dni od dnia doręczenia decyzji, w której określono obowiązek zwrotu, b) bez zbędnej zwłoki, jeżeli nowa decyzja w tej sprawie nie została wydana w terminie 3 miesięcy od dnia uchylenia decyzji, c) w terminie 14 dni po wydaniu nowej decyzji, bez względu na termin jej wydania.

Answer 104

b) bez zbędnej zwłoki, jeżeli nowa decyzja w tej sprawie nie została wydana w terminie 3 miesięcy od dnia uchylenia decyzji

Question 105

40. Zaliczenie nadpłaty na poczet zaległości podatkowych następuje z dniem: a) doręczenia postanowienia w sprawie zaliczenia nadpłaty, b) doręczenia decyzji stwierdzającej wysokość nadpłaty, c) powstania nadpłaty.

Answer 105

c) powstania nadpłaty.

Question 106

42. Korekta deklaracji może być złożona: a) po zakończeniu kontroli podatkowej, b) w trakcie kontroli podatkowej, przed doręczeniem protokołu, c) po wydaniu decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego jako załącznik do wniosku o stwierdzenie nadpłaty.

Answer 106

a) po zakończeniu kontroli podatkowej,

Question 107

41. Pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji składanej w formie dokumentu elektronicznego oraz zawiadomienie o odwołaniu tego pełnomocnictwa podatnik, płatnik lub inkasent składa: a) organowi podatkowemu właściwemu w sprawach podatku, którego dana deklaracja dotyczy, b) do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, c) organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce zamieszkania pełnomocnika.

Answer 107

b) do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej,

Question 108

43. W świetle przepisów Ordynacji podatkowej obowiązek złożenia organowi podatkowemu informacji o zdarzeniach wynikających ze stosunków cywilnoprawnych mogących mieć wpływ na powstanie obowiązku podatkowego lub wysokość zobowiązania podatkowego kontrahenta: a) może zostać nałożony na osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, b) może wynikać z pisemnego żądania organu podatkowego, c) powstaje z mocy prawa i obejmuje wszystkie transakcje o wartości przekraczającej równowartość 10 000 euro.

Answer 108

b) może wynikać z pisemnego żądania organu podatkowego,

Question 109

44. Małżonkowie opodatkowani łącznie od sumy swoich dochodów: a) ponoszą solidarną odpowiedzialność za zobowiązanie podatkowe, b) odpowiadają za zobowiązanie podatkowe w proporcji odpowiadającej wysokości ich dochodów, c) są uprawnieni do zwrotu nadpłaty w częściach równych.

Answer 109

a) ponoszą solidarną odpowiedzialność za zobowiązanie podatkowe,

Question 110

46. W myśl przepisów Ordynacji podatkowej, osoba prawna powstała w wyniku podziału osoby prawnej: a) przejmuje prawa i obowiązki dzielonej osoby prawnej pozostające w związku ze składnikami majątku przydzielonymi jej w planie podziału, jeżeli majątek przejmowany na skutek podziału stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, b) przejmuje te obowiązki dzielonej osoby prawnej, które są wskazane w decyzji orzekającej o odpowiedzialności podatkowej osoby prawnej powstałej w wyniku podziału, c) przejmuje niemajątkowe prawa dzielonej osoby prawnej pozostające w związku ze składnikami majątku przydzielonymi jej w planie podziału, pod warunkiem kontynuowania działalności gospodarczej dzielonej osoby prawnej.

Answer 110

a) przejmuje prawa i obowiązki dzielonej osoby prawnej pozostające w związku ze składnikami majątku przydzielonymi jej w planie podziału, jeżeli majątek przejmowany na skutek podziału stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa,

Question 111

45. Spółka z o.o. przejmująca spółkę akcyjną: a) przejmuje tylko te prawa i obowiązki podatkowe spółki akcyjnej, które są wskazane w planie przejęcia, b) wstępuje we wszelkie prawa i obowiązki spółki akcyjnej, wynikające z przepisów prawa podatkowego, c) odpowiada za zaległości podatkowe spółki akcyjnej na podstawie decyzji orzekającej o odpowiedzialności podatkowej.

Answer 111

b) wstępuje we wszelkie prawa i obowiązki spółki akcyjnej, wynikające z przepisów prawa podatkowego,

Question 112

48. Przypadające na rzecz spadkodawcy nadpłaty oraz zwroty podatków, a także oprocentowanie z tych tytułów zwracane są poszczególnym spadkobiercom: a) proporcjonalnie do ich udziału spadkowego określonego w prawomocnym postanowieniu sądu o stwierdzeniu nabycia spadku lub zarejestrowanym akcie poświadczenia dziedziczenia złożonym w organie podatkowym, b) w terminie 30 dni od dnia złożenia w organie podatkowym prawomocnego postanowieniu sądu o stwierdzeniu nabycia spadku lub zarejestrowanego aktu poświadczenia dziedziczenia, c) w proporcji określonej w zgodnym oświadczeniu woli wszystkich spadkobierców, złożonym organowi podatkowemu na piśmie lub ustnie do protokołu.

Answer 112

a) proporcjonalnie do ich udziału spadkowego określonego w prawomocnym postanowieniu sądu o stwierdzeniu nabycia spadku lub zarejestrowanym akcie poświadczenia dziedziczenia złożonym w organie podatkowym,

Question 113

47. Spadkobiercy podatnika odpowiadają za zobowiązania podatkowe spadkodawcy: a) solidarnie do chwili działu spadku, b) w każdym przypadku jedynie do wysokości zobowiązania odpowiadającej ich udziałowi w spadku, c) w częściach ustalonych decyzją organu podatkowego orzekającą o odpowiedzialności podatkowej, jeżeli nie dokonano działu spadku.

Answer 113

a) solidarnie do chwili działu spadku,

Question 114

51. Za zobowiązania podatkowe fundacji odpowiada/odpowiadają: a) organ założycielski, b) wyłącznie prezes zarządu fundacji, c) członkowie zarządu fundacji

Answer 114

c) członkowie zarządu fundacji.

Question 115

49. Organ podatkowy orzeka o zakresie odpowiedzialności poszczególnych spadkobierców za zaległości podatkowe zmarłego podatnika: a) w jednej decyzji, b) w tylu decyzjach, ilu jest spadkobierców, c) w decyzjach wydanych tylko wobec tych spadkobierców, którzy przyjęli spadek wprost.

Answer 115

a) w jednej decyzji,

Question 116

50. Za zobowiązania podatkowe spółki jawnej powstałe po jej rozwiązaniu: a) odpowiadają osoby będące wspólnikami w momencie rozwiązania spółki, b) odpowiada likwidator spółki, c) nikt nie odpowiada, gdyż zobowiązanie podatkowe spółki nie może powstać po jej rozwiązaniu

Answer 116

a) odpowiadają osoby będące wspólnikami w momencie rozwiązania spółki,

Question 117

53. Likwidatorzy, z wyjątkiem likwidatorów ustanowionych przez sąd, odpowiadają za zaległości podatkowe: a) powstałe przed i w czasie likwidacji osób prawnych, b) powstałe w czasie likwidacji osób prawnych, c) wyłącznie osób prawnych niebędących spółkami.

Answer 117

b) powstałe w czasie likwidacji osób prawnych,

Question 118

52. Członek zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością odpowiada za zaległości podatkowe spółki: a) wyłącznie w okresie, gdy pełni funkcję członka zarządu spółki, b) jeżeli egzekucja z majątku spółki okazała się w całości lub w części bezskuteczna, c) solidarnie ze spółką.

Answer 118

b) jeżeli egzekucja z majątku spółki okazała się w całości lub w części bezskuteczna,

Question 119

54. Ogólne wyjaśnienia przepisów prawa podatkowego dotyczące stosowania tych przepisów (objaśnienia podatkowe) wydaje: a) Szef Krajowej Administracji Skarbowej, b) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, c) Minister właściwy do spraw finansów publicznych.

Answer 119

c) Minister właściwy do spraw finansów publicznych.

Question 120

55. Ochrona prawna Wnioskodawcy o interpretację indywidualną nie przysługuje, gdy stan faktyczny lub zdarzenie przyszłe będące przedmiotem interpretacji indywidualnej stanowi element czynności będących przedmiotem : a) wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego, b) decyzji wydanej z zastosowaniem art. 119a Ordynacji podatkowej, c) orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.

Answer 120

b) decyzji wydanej z zastosowaniem art. 119a Ordynacji podatkowej,

Question 121

59. Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania w sprawach, w których może być wydana decyzja z zastosowaniem art. 119a Ordynacji podatkowej prowadzi: a) Szef Krajowej Administracji Skarbowej, b) Minister Rozwoju i Finansów, c) właściwy rzeczowo organ podatkowy I instancji

Answer 121

a) Szef Krajowej Administracji Skarbowej,

Question 122

56. Przez utrwaloną praktykę interpretacyjną, rozumie się wyjaśnienia zakresu i sposobu stosowania przepisów prawa podatkowego, dominujące w interpretacjach indywidualnych wydawanych: a) w takich samych stanach faktycznych lub w odniesieniu do takich samych zdarzeń przyszłych oraz w takim samym stanie prawnym, w trakcie okresu rozliczeniowego oraz w okresie 12 miesięcy przed rozpoczęciem tego okresu rozliczeniowego, b) wyłącznie w takich samych stanach faktycznych i prawnych, c) w takich samych stanach faktycznych lub w odniesieniu do takich samych zdarzeń przyszłych oraz w takim samym stanie prawnym, w trakcie okresu rozliczeniowego oraz w okresie 6 miesięcy przed rozpoczęciem tego okresu rozliczeniowego.

Answer 122

a) w takich samych stanach faktycznych lub w odniesieniu do takich samych zdarzeń przyszłych oraz w takim samym stanie prawnym, w trakcie okresu rozliczeniowego oraz w okresie 12 miesięcy przed rozpoczęciem tego okresu rozliczeniowego,

Question 123

57. Zasada rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika dotyczy wyłącznie: a) podatników, b) stanów faktycznych, c) niedających się usunąć wątpliwości, co do treści przepisów prawa podatkowego.

Answer 123

c) niedających się usunąć wątpliwości, co do treści przepisów prawa podatkowego.

Question 124

58. Klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania nie stosuje się: a) jeżeli korzyść podatkowa lub suma korzyści podatkowych osiągniętych przez podmiot z tytułu czynności nie przekracza w okresie rozliczeniowym 100.000 zł, a w przypadku podatków, które nie są rozliczane okresowo – jeżeli korzyść podatkowa z tytułu czynności nie przekracza 100.000 zł, b) do podmiotu, który uzyskał opinię zabezpieczającą - w zakresie objętym opinią, do dnia doręczenia uchylenia lub zmiany opinii zabezpieczającej, c) do podatków dochodowych.

Answer 124

b) do podmiotu, który uzyskał opinię zabezpieczającą - w zakresie objętym opinią, do dnia doręczenia uchylenia lub zmiany opinii zabezpieczającej,

Question 125

60. W skład Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania wchodzą: a) m.in. 20 autorytetów prawa podatkowego, b) wyłącznie doradcy podatkowi, c) m.in.1 osoba wskazana przez Prezesa NSA spośród sędziów NSA w stanie spoczynku.

Answer 125

c) m.in.1 osoba wskazana przez Prezesa NSA spośród sędziów NSA w stanie spoczynku.

Question 126

61. Treść opinii zabezpieczającej zawiera w szczególności: a) pouczenie o prawie wniesienia skargi do sądu administracyjnego, b) wskazanie sankcji karnych, c) ocenę, że do wskazanej we wniosku korzyści podatkowej wynikającej z czynności ma zastosowanie przepis art. 119a Ordynacji podatkowej.

Answer 126

a) pouczenie o prawie wniesienia skargi do sądu administracyjnego,

Question 127

62. Szef Krajowej Administracji Skarbowej wydaje opinię zabezpieczającą, jeżeli: a) przedstawione we wniosku okoliczności wskazują, że do wskazanej we wniosku korzyści podatkowej wynikającej z czynności nie ma zastosowania art. 119a § 1 Ordynacji podatkowej, b) przedstawione we wniosku okoliczności wskazują, że do czynności ma zastosowanie art. 119a Ordynacji podatkowej, c) przedstawione we wniosku okoliczności wskazują, że do czynności nie ma zastosowania art. 119a Ordynacji podatkowej .

Answer 127

a) przedstawione we wniosku okoliczności wskazują, że do wskazanej we wniosku korzyści podatkowej wynikającej z czynności nie ma zastosowania art. 119a § 1 Ordynacji podatkowej,

Question 128

63. Organ podatkowy ustala dodatkowe zobowiązanie podatkowe: a) wydając decyzję z zastosowaniem art. 119a § 1 lub 7 Ordynacji podatkowej, jeżeli podatnik działał w złej wierze, b) wydając decyzję z zastosowaniem środków ograniczających umowne korzyści, c) jeżeli kwota korzyści podatkowej przekracza 15.000.000 zł.

Answer 128

b) wydając decyzję z zastosowaniem środków ograniczających umowne korzyści,

Question 129

64. W przypadku gdy wydana podatnikowi decyzja, jednocześnie z którą organ podatkowy ustala dodatkowe zobowiązanie podatkowe, dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych lub podatku dochodowego od osób fizycznych, z wyjątkiem zryczałtowanych form opodatkowania, dodatkowe zobowiązanie podatkowe wynosi: a) 10% sumy nienależnie wykazanej lub zawyżonej straty podatkowej i niewykazanego w całości lub w części dochodu do opodatkowania w zakresie wynikającym z tej decyzji, b) 40% kwoty korzyści podatkowej w zakresie wynikającym z tej decyzji, c) 10% podstawy opodatkowania należności, w stosunku do której płatnik zastosował niższą stawkę podatku lub nie pobrał podatku.

Answer 129

a) 10% sumy nienależnie wykazanej lub zawyżonej straty podatkowej i niewykazanego w całości lub w części dochodu do opodatkowania w zakresie wynikającym z tej decyzji,

Question 130

66. W której z poniższych sytuacji uzgodnienie posiada szczególną cechę rozpoznawczą? a) w ramach uzgodnienia dochodzi do przeniesienia aktywów i określone przez dwa państwa wynagrodzenie z tego tytułu dla celów podatkowych różni się co najmniej o 33%, b) dochodzi do przeniesienia praw do trudnych do wyceny wartości niematerialnych, c) promotor uprawniony jest do otrzymania wynagrodzenia, którego wysokość uzależniona jest od wysokości korzyści podatkowej wynikającej z uzgodnienia.

Answer 130

b) dochodzi do przeniesienia praw do trudnych do wyceny wartości niematerialnych,

Question 131

65. Aby uznać uzgodnienie za schemat podatkowy wystarczające jest, że uzgodnienie to: a) spełnia kryterium głównej korzyści, b) posiada ogólną cechę rozpoznawczą, c) posiada inną szczególną cechę rozpoznawczą.

Answer 131

c) posiada inną szczególną cechę rozpoznawczą.

Question 132

67. W której z poniższych sytuacji kryterium głównej korzyści na pewno nie będzie spełnione? a) jeśli korzyść podatkowa nie jest główną korzyścią, którą podmiot spodziewa się osiągnąć w związku z wykonaniem uzgodnienia, b) jeśli podmiot działający rozsądnie i kierujący się zgodnymi z prawem celami innymi niż osiągnięcie korzyści podatkowej mógłby zasadnie wybrać inny sposób postępowania, z którym wiązałoby się uzyskanie korzyści podatkowej rozsądnie oczekiwanej lub wynikającej z wykonania uzgodnienia, c) jeśli korzyść podatkowa, którą podmiot spodziewa się osiągnąć w związku z wykonaniem uzgodnienia, jest zgodna z przedmiotem i celem ustawy podatkowej lub jej przepisu.

Answer 132

b) jeśli podmiot działający rozsądnie i kierujący się zgodnymi z prawem celami innymi niż osiągnięcie korzyści podatkowej mógłby zasadnie wybrać inny sposób postępowania, z którym wiązałoby się uzyskanie korzyści podatkowej rozsądnie oczekiwanej lub wynikającej z wykonania uzgodnienia,

Question 133

68. Nie stanowi naruszenia obowiązku zachowania prawnie chronionej tajemnicy zawodowej: a) przekazanie informacji o schemacie podatkowym standaryzowanym, b) przekazanie informacji o schemacie podatkowym w sytuacji, w której przekazujący tę informację został zwolniony z obowiązku jej zachowania przez Szefa KAS, c) przekazanie informacji o schemacie podatkowym w sytuacji, w której przekazujący tę informację jest pełnomocnikiem ogólnym korzystającego.

Answer 133

a) przekazanie informacji o schemacie podatkowym standaryzowanym,

Question 134

78. Dobra wiara to: a) przekonanie, że organy podatkowe chcą dobra podatników, b) błędne, ale usprawiedliwione przekonanie o zgodności korzyści podatkowej z przedmiotem i celem ustawy podatkowej lub jej przepisu. c) sprawdzenie przez podatnika wszystkich okoliczności faktycznych danej sytuacji

Answer 134

b) błędne, ale usprawiedliwione przekonanie o zgodności korzyści podatkowej z przedmiotem i celem ustawy podatkowej lub jej przepisu.

Question 135

69. Jeżeli wspomagający nie został poinformowany o NSP schematu podatkowego, jest on obowiązany przekazać Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informację o schemacie podatkowym: a) jeżeli promotor lub korzystający zlecający wykonanie czynności nie przekazali mu pisemnego oświadczenia, że uzgodnienie nie stanowi schematu podatkowego, b) jeżeli przy zachowaniu staranności ogólnie wymaganej w dokonywanych przez niego czynnościach, przy uwzględnieniu zawodowego charakteru jego działalności, obszaru jego specjalizacji oraz przedmiotu wykonywanych przez niego czynności, powziął lub powinien był powziąć wątpliwości, że uzgodnienie, w odniesieniu do którego jest wspomagającym, może stanowić schemat podatkowy, c) jeżeli dostrzegł lub powinien był dostrzec, że uzgodnienie, w odniesieniu do którego jest wspomagającym, stanowi schemat podatkowy przy zachowaniu staranności ogólnie wymaganej w dokonywanych przez niego czynnościach, przy uwzględnieniu zawodowego charakteru jego działalności, obszaru jego specjalizacji oraz przedmiotu wykonywanych przez niego czynności.

Answer 135

c) jeżeli dostrzegł lub powinien był dostrzec, że uzgodnienie, w odniesieniu do którego jest wspomagającym, stanowi schemat podatkowy przy zachowaniu staranności ogólnie wymaganej w dokonywanych przez niego czynnościach, przy uwzględnieniu zawodowego charakteru jego działalności, obszaru jego specjalizacji oraz przedmiotu wykonywanych przez niego czynności.

Question 136

71. Wewnętrzna procedura w zakresie przeciwdziałania niewywiązywania się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych: a) jest wprowadzana i stosowana obowiązkowo przez wszystkich korzystających, którzy spełniają kryterium kwalifikowanego korzystającego, b) jest wprowadzana i stosowana obowiązkowo przez wszystkich promotorów, którzy uzyskali w poprzednim roku podatkowym przychód podatkowy przekraczający 8.000.000 zł, c) podlega akceptacji przez członków kadry kierowniczej wyższego szczebla danego podmiotu, w tym członków zarządu lub dyrektorów posiadających wiedzę z zakresu prawa podatkowego oraz podejmujących decyzje mające wpływ na ryzyko jego nieprzestrzegania przez kontrahentów będących korzystającymi.

Answer 136

c) podlega akceptacji przez członków kadry kierowniczej wyższego szczebla danego podmiotu, w tym członków zarządu lub dyrektorów posiadających wiedzę z zakresu prawa podatkowego oraz podejmujących decyzje mające wpływ na ryzyko jego nieprzestrzegania przez kontrahentów będących korzystającymi.

Question 137

70. W przypadku gdy więcej niż jeden podmiot jest obowiązany do przekazania informacji o schemacie podatkowym: a) wykonanie tego obowiązku przez jednego z nich zwalnia pozostałych, którzy zostali wskazani w informacji o schemacie podatkowym i pisemnie poinformowani o NSP tego schematu podatkowego, z załączeniem potwierdzenia nadania NSP, b) obowiązek ten podlega wykonaniu wyłącznie w tym państwie członkowskim Unii Europejskiej, w którym korzystający posiada miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd, c) obowiązek ten podlega wykonaniu przez korzystającego, który zarządza wdrożeniem schematu podatkowego transgranicznego.

Answer 137

a) wykonanie tego obowiązku przez jednego z nich zwalnia pozostałych, którzy zostali wskazani w informacji o schemacie podatkowym i pisemnie poinformowani o NSP tego schematu podatkowego, z załączeniem potwierdzenia nadania NSP,

Question 138

72. Prawa i obowiązki podatnika oraz płatnika będącego przedsiębiorstwem w spadku, w przypadku gdy na mocy ustaw podatkowych podlega obowiązkowi podatkowemu, w okresie od ustanowienia do dnia wygaśnięcia zarządu sukcesyjnego wykonuje: a) zarządca sukcesyjny, b) kurator spadku, c) wykonawca testamentu.

Answer 138

a) zarządca sukcesyjny,

Question 139

73. Do czasu wygaśnięcia zarządu sukcesyjnego przewidziane w przepisach prawa podatkowego majątkowe i niemajątkowe prawa i obowiązki spadkodawcy związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, w tym również prawa nabyte przez przedsiębiorcę wynikające z decyzji wydanych na podstawie art. 67a § 1 pkt 1 i 2, są wykonywane przez: a) spadkobierców, b) zarządcę sukcesyjnego, c) kuratora spadku.

Answer 139

b) zarządcę sukcesyjnego,

Question 140

74. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe przedsiębiorstwa w spadku ponoszą: a) zapisobierca windykacyjny kontynuujący prowadzenie tego przedsiębiorstwa, spadkobiercy zmarłego przedsiębiorcy, jeżeli nie został uczyniony zapis windykacyjny obejmujący przedsiębiorstwo w spadku, a także małżonek zmarłego przedsiębiorcy, któremu przysługuje udział w przedsiębiorstwie w spadku osoby, które uczestniczyły w powołaniu zarządcy sukcesyjnego, a następnie odrzuciły spadek albo okazało się, że nie są spadkobiercami, b) zarządca sukcesyjny, zapisobierca windykacyjny, spadkobiercy zmarłego przedsiębiorcy, a także małżonek zmarłego przedsiębiorcy, któremu przysługuje udział w przedsiębiorstwie w spadku, c) spadkobiercy zmarłego kurator spadku, zarządca sukcesyjny, małżonek zmarłego przedsiębiorcy, któremu przysługuje udział w przedsiębiorstwie w spadku.

Answer 140

a) zapisobierca windykacyjny kontynuujący prowadzenie tego przedsiębiorstwa, spadkobiercy zmarłego przedsiębiorcy, jeżeli nie został uczyniony zapis windykacyjny obejmujący przedsiębiorstwo w spadku, a także małżonek zmarłego przedsiębiorcy, któremu przysługuje udział w przedsiębiorstwie w spadku osoby, które uczestniczyły w powołaniu zarządcy sukcesyjnego, a następnie odrzuciły spadek albo okazało się, że nie są spadkobiercami,

Question 141

75. Zakres odpowiedzialności zarządcy sukcesyjnego jest ograniczony: a) do zaległości podatkowych z tytułu zobowiązań, których termin płatności upływał w czasie pełnienia przez niego tej funkcji, oraz zaległości wymienionych w art. 52 oraz art. 52a powstałych w czasie pełnienia funkcji przez tego zarządcę sukcesyjnego, b) do zaległości podatkowych z tytułu zobowiązań, które powstały od otwarcia spadku bez ograniczeń, c) tylko do zaległości z tytułu zobowiązań, których termin płatności upływał w czasie pełnienia przez niego tej funkcji.

Answer 141

a) do zaległości podatkowych z tytułu zobowiązań, których termin płatności upływał w czasie pełnienia przez niego tej funkcji, oraz zaległości wymienionych w art. 52 oraz art. 52a powstałych w czasie pełnienia funkcji przez tego zarządcę sukcesyjnego,

Question 142

76. Organ podatkowy o zakresie odpowiedzialności zapisobiercy windykacyjnego kontynuującego prowadzenie przedsiębiorstwa spadku, spadkobiercy zmarłego przedsiębiorcy, jeżeli nie został uczyniony zapis windykacyjny obejmujący przedsiębiorstwo w spadku, a także małżonka zmarłego przedsiębiorcy orzeka: a) w odrębnych decyzjach dla każdej z tych osób, b) w jednej decyzji, c) postanowieniem.

Answer 142

b) w jednej decyzji,

Question 143

77. Odpowiedzialność płatnika nie może być ograniczona ani wyłączona, w przypadku gdy: a) płatnik i podatnik byli podmiotami powiązanymi, b) podatnik nie ma rezydencji podatkowej w Polsce, c) płatnikiem jest fundacją.

Answer 143

a) płatnik i podatnik byli podmiotami powiązanymi,

Question 144

81. Inną szczególną cechą rozpoznawczą uzgodnienia jest właściwość polegająca na tym, że: a) wpływ na część odroczoną podatku dochodowego lub aktywa albo rezerwy z tytułu podatku odroczonego, wynikający lub oczekiwany w związku z wykonaniem uzgodnienia u korzystającego jest istotny dla danej jednostki w rozumieniu przepisów o rachunkowości oraz przekracza w trakcie roku kalendarzowego kwotę 2.000.000 zł, b) płatnik podatku dochodowego byłby zobowiązany do pobrania podatku przekraczającego w trakcie roku kalendarzowego kwotę 2.000.000 zł, jeżeli w odniesieniu do wypłat należności wynikających lub oczekiwanych w związku z wykonaniem uzgodnienia nie miałyby zastosowania właściwe umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub zwolnienia podatkowe, c) dochody (przychody) podatnika niemającego polskiej rezydencji podatkowej, wynikające lub oczekiwane w związku z wykonaniem uzgodnienia, przekraczają łącznie w trakcie roku kalendarzowego kwotę 25 000 000 zł.

Answer 144

c) dochody (przychody) podatnika niemającego polskiej rezydencji podatkowej, wynikające lub oczekiwane w związku z wykonaniem uzgodnienia, przekraczają łącznie w trakcie roku kalendarzowego kwotę 25 000 000 zł.

Question 145

79. Wysokość dodatkowego zobowiązania podatkowego wynosi 10%, gdy: a) decyzja dotyczy podatku od spadków i darowizn, b) zastosowano środki ograniczające umowne korzyści względem podatnika zryczałtowanego podatku dochodowego, c) zastosowano środki ograniczające umowne korzyści względem podatnika podatku dochodowego od osób prawnych.

Answer 145

c) zastosowano środki ograniczające umowne korzyści względem podatnika podatku dochodowego od osób prawnych.

Question 146

80. Stawka dodatkowego zobowiązania podatkowego ulega podwojeniu, gdy: a) podatnik działał w złej wierze, b) podstawa do ustalenia dodatkowego zobowiązania podatkowego przekracza 300.000 zł, c) podstawa do ustalenia dodatkowego zobowiązania podatkowego przekracza 15. 000.000 zł, przy czym podwójna stawka ma zastosowanie do nadwyżki ponad tę kwotę.

Answer 146

c) podstawa do ustalenia dodatkowego zobowiązania podatkowego przekracza 15. 000.000 zł, przy czym podwójna stawka ma zastosowanie do nadwyżki ponad tę kwotę.

Question 147

87. Udostępnieniem uzgodnienia jest: a) przekazanie korzystającemu informacji o uzgodnieniu wyłącznie w formie pisemnej, b) przesłanie do korzystającego wiadomości elektronicznej z ofertą skorzystania z uzgodnienia, również bez zgody, niezależnie od tego, czy zamierza z niej skorzystać, c) przekazanie korzystającemu informacji o uzgodnieniu i jego założeniach w osobistej rozmowie.

Answer 147

c) przekazanie korzystającemu informacji o uzgodnieniu i jego założeniach w osobistej rozmowie.

Question 148

82. Podwyższenie kwoty nadwyżki podatku naliczonego VAT nad podatkiem należnym VAT: a) jest korzyścią podatkową w rozumieniu przepisów o klauzuli zwalczania unikania opodatkowania, b) jest korzyścią podatkową w rozumieniu przepisów o schematach podatkowych, c) nie jest korzyścią podatkową.

Answer 148

b) jest korzyścią podatkową w rozumieniu przepisów o schematach podatkowych

Question 149

83. Informacja o schemacie podatkowym nie zawiera: a) wskazania czy przekazywana informacja o schemacie podatkowym dotyczy schematu podatkowego standaryzowanego lub schematu podatkowego transgranicznego, b) adresu pocztowego, na który ma zostać doręczone potwierdzenie nadania NSP, c) wskazania znanych przekazującemu informację celów, których realizacji schemat podatkowy ma służyć.

Answer 149

b) adresu pocztowego, na który ma zostać doręczone potwierdzenie nadania NSP,

Question 150

85. Informacja o schemacie podatkowym przekazywana jest: a) drogą elektroniczną do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, b) drogą elektroniczną do dyrektora właściwej Izby Administracji Skarbowej, c) drogę elektroniczną do ministra właściwego do spraw finansów publicznych

Answer 150

a) drogą elektroniczną do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej,

Question 151

86. W przypadku powstania wątpliwości co do treści informacji o schemacie podatkowym Szef KAS: a) może zwrócić się do przekazującego informację o ich wyjaśnienie, b) unieważnia z urzędu NSP nadany temu schematowi podatkowemu, c) pozostawia informację o schemacie podatkowym bez rozpatrzenia.

Answer 151

a) może zwrócić się do przekazującego informację o ich wyjaśnienie,

Question 152

1. Do przestrzegania tajemnicy skarbowej obowiązani są: a) doradcy podatkowi - w zakresie wiadomości uzyskanych w ramach wykonywania zawodu, b) pracownicy technicznej obsługi organów podatkowych, c) płatnicy podatków stanowiących dochody budżetu państwa.

Answer 152

b) pracownicy technicznej obsługi organów podatkowych,

Question 153

88. Jeżeli zastosowanie innych niż art. 119a przepisów prawa podatkowego pozwala na przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania: a) przepisu art. 119a nie stosuje się, b) Szef KAS może odmówić wszczęcia postępowania podatkowego, c) Szef KAS odmawia wydania opinii zabezpieczającej.

Answer 153

b) Szef KAS może odmówić wszczęcia postępowania podatkowego,

Question 154

84. Informacja o schemacie podatkowym nie musi zawierać: a) dokładnej wartości rezerwy na podatek odroczony, nawet jeżeli występuje i jest znana przekazującemu informację, b) wskazania dokonanych czynności, które skutkowały przekazaniem informacji o schemacie podatkowym, wraz ze wskazaniem dnia, w którym została lub zostanie dokonana pierwsza czynność służąca wdrożeniu tego schematu, c) wskazania etapu, na jakim zgodnie z wiedzą przekazującego informację znajduje się schemat podatkowy, w szczególności informacji o terminach jego udostępniania lub wdrażania lub o dacie czynności w ramach uzgodnienia.

Answer 154

a) dokładnej wartości rezerwy na podatek odroczony, nawet jeżeli występuje i jest znana przekazującemu informację,

Question 155

2. Osoba obowiązana do zachowania tajemnicy skarbowej, która ujawnia informacje objęte tą tajemnicą, podlega karze: a) grzywny, b) pozbawienia wolności do lat 3, c) pozbawienia wolności do lat 5.

Answer 155

c) pozbawienia wolności do lat 5.

Question 156

5. Dostęp do informacji zawartych w aktach spraw podatkowych przysługuje: a) wójtom, burmistrzom lub prezydentom miast właściwym ze względu na miejsce położenia mieszkania w zakresie prowadzonych postępowań o przyznanie dopłat do czynszu, b) wójtom, burmistrzom lub prezydentom miast właściwym ze względu na miejsce położenia mieszkania w zakresie prowadzonych postępowań o umorzenie zaległości czynszowych, c) wójtom, burmistrzom lub prezydentom miast właściwym ze względu na miejsce położenia mieszkania w zakresie prowadzonych postępowań o przyznanie bonifikat przy wykupie mieszkań komunalnych.

Answer 156

a) wójtom, burmistrzom lub prezydentom miast właściwym ze względu na miejsce położenia mieszkania w zakresie prowadzonych postępowań o przyznanie dopłat do czynszu,

Question 157

4. Informacje o numerach rachunków bankowych posiadanych przez podatników organy podatkowe mogą udostępniać: a) Zakładowi Ubezpieczeń Społecznych, b) ośrodkom pomocy społecznej, c) doradcom podatkowym, adwokatom, radcom prawnym po uprzednim odebraniu pełnomocnictwa od podatnika.

Answer 157

a) Zakładowi Ubezpieczeń Społecznych,

Question 158

7. Organy podatkowe udostępniają informacje dotyczące podatnika zawarte w aktach spraw podatkowych: a) między innymi kuratorowi powołanemu przez sąd rejestrowym dla osoby prawnej, b) między innymi jednostkom organizacyjnym Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego, c) w zakresie takim jakim wskazał podatnik, płatnik lub inkasent.

Answer 158

b) między innymi jednostkom organizacyjnym Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego,

Question 159

3. Ściganie przestępstwa ujawnienia tajemnicy skarbowej odbywa się: a) wyłącznie na wniosek pokrzywdzonego, b) z oskarżenia prywatnego, c) na wniosek pokrzywdzonego, chyba że pokrzywdzonym jest Skarb Państwa.

Answer 159

c) na wniosek pokrzywdzonego, chyba że pokrzywdzonym jest Skarb Państwa.

Question 160

6. Klauzulą "Tajemnica skarbowa" oznacza się dokumenty udostępnione: a) między innymi komornikom sądowym w związku z toczącym się postępowaniem egzekucyjnym lub zabezpieczającym albo wykonywaniem postanowienia o zabezpieczeniu spadku lub ze sporządzaniem spisu inwentarza oraz administracyjnym organom egzekucyjnym w związku z toczącym się postępowaniem egzekucyjnym lub zabezpieczającym, b) między innymi upoważnionemu przez organ egzekucyjny kierownikowi jednostki organizacyjnej gminy niemającej osobowości prawnej po uzyskaniu opinii podatnika, c) podatnikowi lub podmiotowi wskazanemu przez podatnika.

Answer 160

a) między innymi komornikom sądowym w związku z toczącym się postępowaniem egzekucyjnym lub zabezpieczającym albo wykonywaniem postanowienia o zabezpieczeniu spadku lub ze sporządzaniem spisu inwentarza oraz administracyjnym organom egzekucyjnym w związku z toczącym się postępowaniem egzekucyjnym lub zabezpieczającym,

Question 161

8. Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej podlega opłacie, którą należy wpłacić: a) w terminie 7 dni od daty otrzymania wezwania od organu do jej uiszczenia, b) w terminie 7 dni od dnia złożenia wniosku, c) w terminie 14 dni od dnia złożenia wniosku w polskiej placówce pocztowej lub za pomocą środków komunikacji elektronicznej.

Answer 161

b) w terminie 7 dni od dnia złożenia wniosku,

Question 162

VAT

Answer 162

Dział II (materialne prawo podatkowe)

Question 163

10. Umowa o współdziałanie może zostać zawarta pomiędzy: a) Szefem Krajowej Administracji Skarbowej a podatnikiem, u którego wartość przychodu wykazana w zeznaniu rocznym w poprzednim roku podatkowym przekroczyła równowartość 50 000 000 euro, b) podatnikiem a Szefem Krajowej Administracji Skarbowej na czas nieokreślony bez względu na wartość przychodu podatnika, c) Szefem Krajowej Administracji Skarbowej a podatnikiem lub Podatkową Grupą Kapitałową, jeśli wartość przychodu podatnika przekroczyła 50 000 000 euro, a w przypadku Podatkowej Grupy Kapitałowej 750 000 000 euro.

Answer 163

a) Szefem Krajowej Administracji Skarbowej a podatnikiem, u którego wartość przychodu wykazana w zeznaniu rocznym w poprzednim roku podatkowym przekroczyła równowartość 50 000 000 euro,

Question 164

11. Wniosek o zawarcie porozumienia inwestycyjnego może złożyć: a) wyłącznie inwestor będący rezydentem polskim, b) inwestor albo konsorcjum, spółka, oddział lub przedstawicielstwo, c) wyłącznie inwestor albo grupa co najmniej pięciu inwestorów.

Answer 164

b) inwestor albo konsorcjum, spółka, oddział lub przedstawicielstwo,

Question 165

9. Z wnioskiem o wydanie interpretacji ogólnej może wystąpić: a) nie więcej jak dwóch zainteresowanych, b) wyłącznie podatnik lub płatnik lub inkasent, c) dwóch lub więcej zainteresowanych.

Answer 165

b) wyłącznie podatnik lub płatnik lub inkasent,

Question 166

1. Przez pojęcie importu towarów w podatku od towarów i usług rozumie się: a) przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium Unii Europejskiej, b) dostawę towarów wysyłanych lub transportowanych z terytorium kraju trzeciego na terytorium UE, c) przywóz towarów z terytorium państwa członkowskiego na terytorium kraju.

Answer 166

a) przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium Unii Europejskiej,

Question 167

8. Przez wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w świetle ustawy o podatku od towarów i usług rozumie się, co do zasady, wywóz towarów z terytorium kraju w wykonaniu dostawy towarów: a) na terytorium innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej, na rzecz osoby prawnej niebędącej podatnikiem podatku od wartości dodanej, zidentyfikowanej dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych na tym terytorium, b) na terytorium państwa trzeciego, przez podatnika VAT zidentyfikowanego dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych, c) na terytorium innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej, na rzecz osoby prawnej niebędącej podatnikiem niezidentyfikowanej dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych na tym terytorium.

Answer 167

a) na terytorium innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej, na rzecz osoby prawnej niebędącej podatnikiem podatku od wartości dodanej, zidentyfikowanej dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych na tym terytorium,

Question 168

4. Zakresem opodatkowania podatkiem od towarów i usług objęte są: a) wyłącznie czynności wykonane z zachowaniem warunków oraz form określonych przepisami prawa, b) czynności uznane na podstawie ustawy za wykonywane na terytorium kraju, z wyłączeniem czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy, c) czynności uznane na podstawie ustawy za wykonywane na terytorium kraju, w tym zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części.

Answer 168

b) czynności uznane na podstawie ustawy za wykonywane na terytorium kraju, z wyłączeniem czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy,

Question 169

12. Podstawę opodatkowania określa się w drodze oszacowania stosując metodę: a) remanentową i produkcyjną, b) produkcyjną skorygowaną wskaźnikiem kosztów pośrednich poniesionych przez przedsiębiorstwo w poprzednim roku podatkowym, c) wewnętrzną, remanentową, kosztową lub produkcyjną.

Answer 169

a) remanentową i produkcyjną,

Question 170

2. Za nowy środek transportu w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług nie uznaje się jednostki pływającej o długości większej niż 7,5 metra, która: a) była używana 100 godzin roboczych na wodzie a od momentu dopuszczenia jej do użytku upłynęło 3 miesiące, b) nie była używana na wodzie pomimo, iż od momentu dopuszczenia jej do użytku upłynęło 12 miesięcy, c) była używana 110 godzin roboczych na wodzie a od momentu dopuszczenia jej do użytku upłynęły 4 miesiące.

Answer 170

c) była używana 110 godzin roboczych na wodzie a od momentu dopuszczenia jej do użytku upłynęły 4 miesiące.

Question 171

6. Przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w świetle ustawy o podatku od towarów i usług rozumie się: a) nabycie towarów z innego państwa członkowskiego przez podatnika podatku od towarów i usług od podmiotu, niebędącego podatnikiem, posiadającego siedzibę w innym niż Polska państwie członkowskim, b) nabycie towarów z państwa trzeciego przez podatnika podatku od towarów i usług, c) nabycie towarów, które w wyniku dokonanej dostawy transportowane są do Polski z terytorium Niemiec przez dokonującego dostawy.

Answer 171

c) nabycie towarów, które w wyniku dokonanej dostawy transportowane są do Polski z terytorium Niemiec przez dokonującego dostawy.

Question 172

9. Za wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług nie uznaje się czynności: a) gdy przemieszczenie towarów następuje w ramach wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość, b) dostawy towarów, której przedmiotem są nowe środki transportu, c) dostawy towarów akcyzowych.

Answer 172

a) gdy przemieszczenie towarów następuje w ramach wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość,

Question 173

3. Za małego podatnika w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług uznaje się podatnika podatku od towarów i usług u którego: a) wartość sprzedaży (bez kwoty podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym 1.200.000 euro, b) wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym 1.200.000 zł, c) wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym 1.200.000 euro.

Answer 173

c) wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym 1.200.000 euro.

Question 174

7. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług nie występuje, co do zasady: a) jeżeli nabywca nie podał dostawcy numeru identyfikacji podatkowej poprzedzonej kodem PL, b) jeżeli dostawa towarów, które są wysyłane bądź transportowane, stanowi dostawę towarów instalowanych lub montowanych w miejscu zakończenia wysyłki lub transportu, c) gdy nabywcą jest osoba prawna niebędąca podatnikiem VAT, jeżeli całkowita wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia przekroczyła u niej w trakcie roku równowartość 50.000 zł.

Answer 174

b) jeżeli dostawa towarów, które są wysyłane bądź transportowane, stanowi dostawę towarów instalowanych lub montowanych w miejscu zakończenia wysyłki lub transportu,

Question 175

5. Za odpłatną dostawę towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług uznaje się: a) przekazanie prezentu o małej wartości, b) darowiznę towaru, jeśli podatnikowi nie przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy jego nabyciu, c) przeniesienie z nakazu organu władzy publicznej prawa własności towarów w zamian za odszkodowanie.

Answer 175

c) przeniesienie z nakazu organu władzy publicznej prawa własności towarów w zamian za odszkodowanie.

Question 176

10. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług towarów własnej produkcji i towarów, które po nabyciu nie były przedmiotem dostawy towarów, stosuje się również w sytuacji, gdy podatnik będący przedsiębiorstwem w spadku nie wykonywał czynności podlegających opodatkowaniu przez okres: a) co najmniej 1 roku, b) 12 pełnych miesięcy, z wyjątkiem zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej na podstawie przepisów dotyczących zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej, c) co najmniej 10 miesięcy, z wyjątkiem zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej na podstawie przepisów dotyczących zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej.

Answer 176

c) co najmniej 10 miesięcy, z wyjątkiem zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej na podstawie przepisów dotyczących zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej.

Question 177

12. Podatnikiem w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług jest: a) osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej dokonująca okazjonalnie wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu, b) osoba fizyczna zatrudniona na umowę o pracę, c) osoba zarządzająca przedsiębiorstwem na podstawie kontraktu menedżerskiego, zgodnie z którym odpowiedzialność wobec osób trzecich ponosi zlecający wykonanie tych czynności.

Answer 177

a) osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej dokonująca okazjonalnie wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu,

Question 178

14. Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu dokonania dostawy towarów powstaje, co do zasady, z chwilą: a) wystawienia faktury, nie później jednak niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru, b) dokonania dostawy towaru, c) wydania towarów.

Answer 178

b) dokonania dostawy towaru,

Question 179

16. Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu świadczenia usługi ubezpieczeniowej powstaje z dniem: a) wykonania usługi, b) wystawienia faktury, c) otrzymania całości lub części zapłaty.

Answer 179

c) otrzymania całości lub części zapłaty.

Question 180

11. Dostawa towarów, której przedmiotem są towary objęte spisem z natury sporządzonym na dzień likwidacji działalności dokonana przez byłych wspólników spółek, które uległy likwidacji, w myśl ustawy o podatku od towarów i usług, podlega: a) zwolnieniu od podatku przez okres 12 miesięcy, licząc od 14. dnia od rozwiązania spółki, b) zwolnieniu od podatku przez okres 12 miesięcy, licząc od dnia rozwiązania spółki, pod warunkiem rozliczenia podatku od towarów objętych spisem z natury, c) nie podlega zwolnieniu od podatku.

Answer 180

b) zwolnieniu od podatku przez okres 12 miesięcy, licząc od dnia rozwiązania spółki, pod warunkiem rozliczenia podatku od towarów objętych spisem z natury,

Question 181

17. W przypadku, gdy przed dokonaniem dostawy towarów podatnik otrzymał część zapłaty, obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje, co do zasady z chwilą: a) wystawienia faktury potwierdzającej otrzymanie tej zapłaty, b) otrzymania całości zapłaty, c) otrzymania części zapłaty, w odniesieniu do otrzymanej kwoty.

Answer 181

c) otrzymania części zapłaty, w odniesieniu do otrzymanej kwoty.

Question 182

15. Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu świadczenia usługi budowlanej przez podatnika niebędącego małym podatnikiem na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej powstaje z chwilą: a) wykonania tej usługi, b) otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 180. dnia, licząc od dnia wykonania tej usługi, c) wystawienia faktury, nie później jednak niż 30. dnia od dnia wykonania tej usługi

Answer 182

a) wykonania tej usługi,

Question 183

13. Zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług przedstawiciela podatkowego jest obowiązany ustanowić podatnik, podlegający obowiązkowi zarejestrowania się jako podatnik VAT czynny: a) posiadający siedzibę działalności gospodarczej lub stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium innego niż Polska państwa członkowskiego, b) posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium państwa trzeciego i posiadający stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium państwa członkowskiego, c) nieposiadający siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium państwa członkowskiego.

Answer 183

c) nieposiadający siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium państwa członkowskiego.

Question 184

18. Obowiązek podatkowy w imporcie towarów w podatku od towarów i usług powstaje, co do zasady: a) z chwilą wydania towaru, b) z chwilą przywozu towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium kraju, c) z chwilą powstania długu celnego.

Answer 184

c) z chwilą powstania długu celnego.

Question 185

20. Miejscem świadczenia usług transportu towarów, którego rozpoczęcie i zakończenie ma miejsce odpowiednio na terytorium dwóch różnych państw członkowskich, na rzecz usługobiorcy, będącego podatnikiem, w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, jest: a) miejsce siedziby usługobiorcy, b) miejsce siedziby usługodawcy, c) miejsce, w którym faktycznie rozpoczyna się transport towarów.

Answer 185

a) miejsce siedziby usługobiorcy,

Question 186

22. Miejscem świadczenia, w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, usługi wynajmu samochodu osobowego na okres 1 roku przez polskiego podatnika na rzecz podatnika niemieckiego jest miejsce: a) gdzie podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej, b) w którym środki te są faktycznie oddawane do dyspozycji usługobiorcy, c) w którym usługodawca posiada siedzibę działalności gospodarczej.

Answer 186

a) gdzie podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej,

Question 187

21. W przypadku świadczenia usług na ruchomym majątku rzeczowym na rzecz osób fizycznych, niebędących podatnikami, miejscem świadczenia tych usług w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług jest: a) miejsce, w którym usługi te są faktycznie wykonywane, b) miejsce, gdzie świadczący posiada siedzibę lub miejsce zamieszkania, o ile towary zostaną wywiezione do nabywcy usługi w ciągu 90 dni od dnia wykonania tych usług, c) miejsce, gdzie usługi są faktycznie świadczone, z wyjątkiem gdy nabywca podał świadczącemu usługę numer, pod którym jest zidentyfikowany dla podatku od wartości dodanej w państwie członkowskim innym niż państwo na terenie którego usługa jest świadczona, pod warunkiem, że towary zostaną wywiezione z kraju

Answer 187

a) miejsce, w którym usługi te są faktycznie wykonywane,

Question 188

26. Podstawą opodatkowania podatkiem od towarów i usług w imporcie towarów jest - co do zasady: a) wartość celna, b) wartość celna powiększona o należne cło oraz podatek akcyzowy w przypadku importu towarów opodatkowanych tym podatkiem, c) wartość celna powiększona o cło i podatek akcyzowy, z tym że w przypadku towarów zwolnionych od cła dla potrzeb określenia podstawy opodatkowania przyjmuje się kwotę cła obliczoną według stawki autonomicznej.

Answer 188

b) wartość celna powiększona o należne cło oraz podatek akcyzowy w przypadku importu towarów opodatkowanych tym podatkiem,

Question 189

19. Mały podatnik w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług rozliczający się kasowo świadczy usługę budowlaną na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje z chwilą: a) wystawienia faktury, nie później jednak niż 30. dnia od dnia wykonania tej usługi, b) wykonania tej usługi, c) otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 180. dnia, licząc od dnia wykonania tej usługi.

Answer 189

c) otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 180. dnia, licząc od dnia wykonania tej usługi.

Question 190

24. Podstawą opodatkowania w podatku od towarów i usług z tytułu dostawy towarów, co do zasady jest: a) obrót, pomniejszony o kwotę należnego podatku, b) wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży m.in. od nabywcy, bez uwzględnienia kwoty samego podatku, c) wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów otrzymał z tytułu dostawy od nabywcy lub osoby trzeciej, włącznie z należnymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze mającymi bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych, bez uwzględnienia kwoty podatku.

Answer 190

b) wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży m.in. od nabywcy, bez uwzględnienia kwoty samego podatku,

Question 191

25. Podstawą opodatkowania w podatku od towarów i usług z tytułu darowizny towaru jest: a) cena nabycia tego towaru lub towaru podobnego, bez kwoty podatku, b) wartość rynkowa tego towaru lub towaru podobnego, bez kwoty podatku, określona w momencie dokonania tej darowizny, c) co do zasady cena nabycia towarów lub towarów podobnych, bez kwoty podatku, określona w momencie tej dostawy towarów.

Answer 191

c) co do zasady cena nabycia towarów lub towarów podobnych, bez kwoty podatku, określona w momencie tej dostawy towarów.

Question 192

28. Podstawowym założeniem w przypadku obliczenia kwoty podatku od towarów i usług od importu towarów, co do zasady, jest: a) obowiązek samonaliczenia przez podatników podatku w zgłoszeniu celnym, b) obowiązek naliczania podatku przez organ celny w decyzji, c) samonaliczanie lub decyzja organu w zależności od zastosowanej procedury celnej.

Answer 192

a) obowiązek samonaliczenia przez podatników podatku w zgłoszeniu celnym,

Question 193

30. Dostawa budynku jest zwolniona od podatku od towarów i usług gdy: a) dostawa jest dokonywana przed pierwszym zasiedleniem tego budynku, b) pomiędzy pierwszym zasiedleniem tego budynku a jego dostawą upłynęło 5 lat, c) pomiędzy pierwszym zasiedleniem tego budynku a jego dostawą upłynął rok.

Answer 193

b) pomiędzy pierwszym zasiedleniem tego budynku a jego dostawą upłynęło 5 lat,

Question 194

29. Jeżeli podatnik przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy nie posiada dowodów potwierdzających wywóz z kraju i dostarczenie do nabywcy na terytorium innego państwa członkowskiego towarów, będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy: a) wykazuje tę dostawę w ewidencji ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju za ten okres, b) nie wykazuje tej dostawy w ewidencji za ten okres, tylko za następny ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju, jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za ten następny okres nadal nie posiada tych dowodów – o ile rozlicza się kwartalnie, c) nie wykazuje tej dostawy w ewidencji za ten okres, tylko za następny ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju, jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za ten następny okres nadal nie posiada tych dowodów – o ile rozlicza się miesięcznie.

Answer 194

b) nie wykazuje tej dostawy w ewidencji za ten okres, tylko za następny ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju, jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za ten następny okres nadal nie posiada tych dowodów – o ile rozlicza się kwartalnie,

Question 195

33. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług dotyczy, co do zasady, transakcji, dla których miejscem świadczenia jest terytorium kraju, jak również: a) dostawy towarów lub świadczenia usług przez podatnika poza terytorium kraju, jeżeli kwota ta mogłaby być odliczona gdyby czynności te wykonywane były na terytorium kraju, a podatnik posiada dokumenty, z których wynika związek odliczonego podatku z tymi czynnościami, b) dostawy towarów lub świadczenia usług przez podatnika poza terytorium Unii Europejskiej, c) dostawy towarów lub świadczenia usług przez podatnika poza terytorium kraju, jeżeli kwoty te mogłyby być odliczone gdyby czynności te wykonywane były na terytorium kraju, a podatnik nie posiada dokumentów, z których wynika związek odliczonego podatku z tymi czynnościami,

Answer 195

a) dostawy towarów lub świadczenia usług przez podatnika poza terytorium kraju, jeżeli kwota ta mogłaby być odliczona gdyby czynności te wykonywane były na terytorium kraju, a podatnik posiada dokumenty, z których wynika związek odliczonego podatku z tymi czynnościami,

Question 196

31. Działalność w zakresie gier hazardowych: a) podlega zwolnieniu od podatku od towarów i usług, b) podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na zasadach ogólnych, c) nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Answer 196

a) podlega zwolnieniu od podatku od towarów i usług,

Question 197

32. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług przysługuje, co do zasady, w zakresie w jakim towary te i usługi wykorzystywane są do wykonywania: a) czynności opodatkowanych i niepodlegających opodatkowaniu, b) czynności opodatkowanych, c) czynności opodatkowanych oraz zwolnionych z podatku.

Answer 197

b) czynności opodatkowanych,

Question 198

27. Podstawą opodatkowania w podatku od towarów i usług z tytułu importu usług jest, co do zasady: a) obrót, pomniejszony o kwotę należnego podatku, b) wszystko, co stanowiło zapłatę, którą usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od usługobiorcy lub osoby trzeciej, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze mającymi bezpośredni wpływ na cenę usług świadczonych przez podatnika, z wyjątkiem kwoty podatku, c) kwota należna z tytułu wykonania tych usług, powiększona o kwotę należnego podatku.

Answer 198

b) wszystko, co stanowiło zapłatę, którą usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od usługobiorcy lub osoby trzeciej, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze mającymi bezpośredni wpływ na cenę usług świadczonych przez podatnika, z wyjątkiem kwoty podatku,

Question 199

34. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług podatek naliczony od nabywanych towarów i usług służących wykonywaniu czynności zwolnionych od podatku od towarów i usług: a) nigdy nie podlega odliczeniu, b) podlega odliczeniu według ogólnych zasad, jeżeli podatnik posiada dokumenty, z których wynika związek odliczonego podatku z tymi czynnościami, c) podlega odliczeniu, jeżeli towary te i usługi są związane ze świadczeniem niektórych usług finansowych dotyczących bezpośrednio towarów eksportowanych, jeżeli podatnik posiada dokumenty, z których wynika związek odliczonego podatku z tymi towarami.

Answer 199

c) podlega odliczeniu, jeżeli towary te i usługi są związane ze świadczeniem niektórych usług finansowych dotyczących bezpośrednio towarów eksportowanych, jeżeli podatnik posiada dokumenty, z których wynika związek odliczonego podatku z tymi towarami.

Question 200

37. W przypadku nabycia pojazdu samochodowego o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony wykorzystywanego do celów działalności gospodarczej oraz innych celów kwotę podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług stanowi: a) 60% kwoty podatku określonej w fakturze, nie więcej jednak niż 6 tys. zł, b) 50% kwoty podatku określonej w fakturze, c) 100% kwoty podatku określonej w fakturze.

Answer 200

b) 50% kwoty podatku określonej w fakturze,

Question 201

38. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług podatnicy, którzy w okresie rozliczeniowym nie wykonywali czynności opodatkowanych, co do zasady, kwotę podatku naliczonego za ten okres: a) wykazują w deklaracji dotyczącej tego okresu i mogą ją przenieść do rozliczenia za następny okres rozliczeniowy, b) wykazują w deklaracji za ten okres, ale przenoszą do rozliczenia za następny okres rozliczeniowy - jeżeli jednak w kolejnych 6 miesiącach nie wystąpią u nich czynności opodatkowane podatek ten nie podlega już odliczeniu od podatku należnego, c) nie wykazują w deklaracji za ten okres, lecz dopiero wówczas, gdy wystąpią u nich czynności opodatkowane.

Answer 201

a) wykazują w deklaracji dotyczącej tego okresu i mogą ją przenieść do rozliczenia za następny okres rozliczeniowy,

Question 202

36. W przypadku nabycia samochodu osobowego kwotę podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług stanowi: a) 50% kwoty podatku określonej w fakturze, nie więcej jednak niż 6 tys. zł, b) 60% kwoty podatku określonej w fakturze, nie więcej jednak niż 6 tys. zł, c) 100% kwoty podatku określonej w fakturze, jeżeli samochód jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej.

Answer 202

c) 100% kwoty podatku określonej w fakturze, jeżeli samochód jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej.

Question 203

39. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług otrzymane faktury lub dokumenty celne nie stanowią podstawy do obniżenia kwoty podatku należnego lub zwrotu różnicy podatku w przypadku gdy: a) transakcja udokumentowana fakturą podlega opodatkowaniu lub jest zwolniona z podatku, a kwota wykazana na fakturze została w całości uregulowana, b) transakcja udokumentowana fakturą podlega opodatkowaniu, a kwota wykazana na fakturze została uregulowana, ale w części, c) transakcja udokumentowana fakturą nie podlega opodatkowaniu lub jest zwolniona z podatku.

Answer 203

c) transakcja udokumentowana fakturą nie podlega opodatkowaniu lub jest zwolniona z podatku.

Question 204

40. W podatku od towarów i usług wierzyciel może skorygować podstawę opodatkowania i podatek należny z tytułu świadczenia dostawy towarów i świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, która nie została: a) uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 120 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze, b) uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 90 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze, c) uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 150 dni od dnia wystawienia faktury.

Answer 204

b) uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 90 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze,

Question 205

35. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług prawo do obniżenia podatku należnego o naliczony powstaje, co do zasady: a) w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych towarów powstał obowiązek podatkowy, nie wcześniej jednak niż w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał fakturę, a jeśli podatnik nie dokonał w tym terminie obniżenia – w rozliczeniu za jeden z trzech następnych okresów rozliczeniowych, w przypadku małego podatnika, w deklaracji podatkowej za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych, b) w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę, a jeśli podatnik nie dokonał w tym terminie obniżenia – w ciągu 6 następujących po sobie okresów rozliczeniowych, c) wyłącznie w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę lub dokument celny.

Answer 205

a) w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych towarów powstał obowiązek podatkowy, nie wcześniej jednak niż w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał fakturę, a jeśli podatnik nie dokonał w tym terminie obniżenia – w rozliczeniu za jeden z trzech następnych okresów rozliczeniowych, w przypadku małego podatnika, w deklaracji podatkowej za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych,

Question 206

23. Polski podatnik VAT buduje halę magazynową na rzecz niemieckiego podatnika VAT zlokalizowaną na terytorium Francji. Miejscem świadczenia tej usługi w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług jest terytorium: a) Polski, b) Niemiec, c) Francji.

Answer 206

c) Francji.

Question 207

41. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług w celu ustalenia proporcji udziału rocznego obrotu z tytułu wykonywania czynności, w stosunku do których przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, w całkowitym obrocie uzyskanym z tytułu czynności w stosunku do których to prawo przysługuje, jak i nie przysługuje: a) do obrotu nie wlicza się opodatkowanej sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji a także gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów zaliczanych do środków trwałych nabywcy, wykorzystywanych na potrzeby jego działalności, b) do obrotu nie wlicza się przychodów z tytułu transakcji dotyczących nieruchomości, jeżeli ich wartość jest niższa niż 15.000 zł, c) do obrotu nie wlicza się podatkowanej sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji a także gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów zaliczanych do środków trwałych nabywcy, jeśli transakcje te dokonywane są sporadycznie.

Answer 207

a) do obrotu nie wlicza się opodatkowanej sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji a także gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów zaliczanych do środków trwałych nabywcy, wykorzystywanych na potrzeby jego działalności,

Question 208

44. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług w przypadku zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa korekta kwoty podatku naliczonego dokonywana jest: a) przez zbywcę przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, b) przez nabywcę przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, c) nie dokonuje się korekty.

Answer 208

b) przez nabywcę przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa,

Question 209

42. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług dokonanie rocznej korekty podatku naliczonego przez okres 5 kolejnych lat (a w przypadku nieruchomości w ciągu 10 lat) dotyczy, co do zasady: a) wszystkich nabywanych przez podatnika środków trwałych, b) wyłącznie środków trwałych, których wartość początkowa przekracza 15.000 zł, c) wyłącznie środków trwałych, których wartość początkowa przekracza 50.000 zł.

Answer 209

b) wyłącznie środków trwałych, których wartość początkowa przekracza 15.000 zł,

Question 210

43. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług w przypadku, gdy środki trwałe o wartości początkowej powodującej konieczność dokonania korekty zostaną zbyte w okresie korekty przed upływem 5 lat od oddania ich do używania, podatnik: a) jest zobowiązany do dokonania jednorazowej korekty po zbyciu w odniesieniu do całego pozostałego okresu korekty, b) nie dokonuje korekty w odniesieniu do pozostałego okresu korekty, jeżeli środki te były wykorzystywane przez co najmniej połowę 5- letniego okresu korekty, c) jest zobowiązany do dokonania jednorazowej korekty po zbyciu w odniesieniu jedynie do tego roku podatkowego, w którym nastąpi zbycie.

Answer 210

a) jest zobowiązany do dokonania jednorazowej korekty po zbyciu w odniesieniu do całego pozostałego okresu korekty,

Question 211

45. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług w przypadku przedłużenia przez naczelnika urzędu skarbowego określonego w ustawie terminu zwrotu nadwyżki podatku od towarów i usług naliczonego nad należnym na rachunek bankowy podatnika, jeżeli przeprowadzone przez organ czynności wykażą zasadność zwrotu, urząd skarbowy wypłaca podatnikowi: a) należną kwotę, b) należną kwotę wraz z odsetkami w wysokości odpowiadającej opłacie prolongacyjnej stosowanej w przypadku odroczenia płatności podatku lub jego rozłożenia na raty, c) należną kwotę wraz z odsetkami w wysokości odpowiadającej odsetkom za zwłokę.

Answer 211

b) należną kwotę wraz z odsetkami w wysokości odpowiadającej opłacie prolongacyjnej stosowanej w przypadku odroczenia płatności podatku lub jego rozłożenia na raty,

Question 212

46. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług w przypadku przedłużenia przez naczelnika urzędu skarbowego 60-dniowego terminu zwrotu nadwyżki podatku od towarów i usług naliczonego nad należnym na rachunek bankowy podatnika, urząd skarbowy dokonuje zwrotu różnicy podatku w tym terminie, jeżeli podatnik: a) złoży umotywowany wniosek, b) złoży wniosek wraz z zabezpieczeniem majątkowym w kwocie odpowiadającej kwocie wnioskowanego zwrotu podatku, c) złoży wniosek wraz z zabezpieczeniem majątkowym w kwocie odpowiadającej kwocie wnioskowanego zwrotu podatku, nie później jednak niż na 25 dni przed upływem 60-dniowego terminu zwrotu.

Answer 212

b) złoży wniosek wraz z zabezpieczeniem majątkowym w kwocie odpowiadającej kwocie wnioskowanego zwrotu podatku,

Question 213

47. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług podatnikom dokonującym dostawy towarów lub świadczenia usług poza terytorium kraju i niedokonującym sprzedaży opodatkowanej podatkiem od towarów i usług: a) w ogóle nie przysługuje zwrot kwoty podatku naliczonego, b) przysługuje zwrot kwoty podatku naliczonego (przy spełnieniu określonych warunków) na rachunek bankowy w terminie 180 dni od dnia złożenia rozliczenia, c) przysługuje zwrot kwoty podatku naliczonego (przy spełnieniu określonych warunków) na rachunek bankowy w terminie 60 dni od dnia złożenia rozliczenia.

Answer 213

c) przysługuje zwrot kwoty podatku naliczonego (przy spełnieniu określonych warunków) na rachunek bankowy w terminie 60 dni od dnia złożenia rozliczenia.

Question 214

48. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług w przypadku gdy podatnik nie wykonał w okresie rozliczeniowym czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług oraz dostawy towarów lub świadczenia usług poza terytorium kraju podatnikowi: a) przysługuje zwrot kwoty podatku naliczonego (przy spełnieniu określonych warunków) w terminie 180 dni od dnia złożenia rozliczenia, b) przysługuje wyłącznie prawo do przeniesienia podatku naliczonego na następny okres rozliczeniowy, c) przysługuje prawo do zwrotu podatku naliczonego w formie zaliczki przy spełnieniu określonych warunków.

Answer 214

a) przysługuje zwrot kwoty podatku naliczonego (przy spełnieniu określonych warunków) w terminie 180 dni od dnia złożenia rozliczenia,

Question 215

49. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług naczelnik urzędu skarbowego może przedłużyć termin zwrotu na rachunek bankowy podatnika nadwyżki podatku od towarów i usług naliczonego nad należnym, jeżeli: a) zasadność zwrotu wymaga dodatkowego zweryfikowania, b) kwota wykazana do zwrotu przekracza 10.000 euro, c) podatnik wykazuje kwoty do zwrotu przez kolejne 12 miesięcy.

Answer 215

a) zasadność zwrotu wymaga dodatkowego zweryfikowania,

Question 216

50. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług w przypadku małego podatnika w zakresie zwrotu podatku od towarów i usług (w przypadku gdy kwota podatku od towarów i usług naliczonego jest w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego) obowiązują: a) zasady ogólne, b) szczególne uregulowania, c) ogólne reguły, przy czym przewidziany jest dla niego wyłącznie 60-dniowy termin zwrotu na rachunek bankowy bez możliwości skrócenia do 25 dni.

Answer 216

a) zasady ogólne,

Question 217

52. W systemie podatku od towarów i usług zryczałtowany zwrot podatku stosuje się również przy wykonywaniu przez rolnika ryczałtowego: a) usług rolniczych na rzecz podatników, którzy rozliczają ten podatek, b) sprzedaży na terenie gminy produktów rolniczych wytworzonych przez innych rolników ryczałtowych posiadających gospodarstwo na terenie gminy, c) odsprzedaży nowych dóbr kapitałowych nabytych za środki pomocowe UE.

Answer 217

a) usług rolniczych na rzecz podatników, którzy rozliczają ten podatek,

Question 218

51. Stosowane, w systemie podatku od towarów i usług w ramach obowiązujących szczególnych procedur dotyczących rolników ryczałtowych, zwolnienia obejmują m.in. : a) zwolnienia dostawy środków do produkcji rolnej na rzecz rolnika ryczałtowego, b) zwolnienia z podatku dostawy na rzecz rolnika ryczałtowego środków do produkcji rolnej sfinansowanych ze środków pochodzących z dopłat obszarowych, c) zwolnienia z wystawiania faktur przez rolnika ryczałtowego, prowadzenia ewidencji dostaw i nabyć towarów i usług, składania deklaracji podatkowej.

Answer 218

c) zwolnienia z wystawiania faktur przez rolnika ryczałtowego, prowadzenia ewidencji dostaw i nabyć towarów i usług, składania deklaracji podatkowej.

Question 219

60. Przepisy Rozporządzenia wykonawczego Rady (UE) nr 282/2011 z dnia 15.03.2011 r. ustanawiające środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej wprowadza domniemanie wzruszalne dotyczące wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Domniemanie ma zastosowanie m.in., gdy sprzedawca jest w posiadaniu określonych dokumentów, w tym pisemnego oświadczenia nabywcy potwierdzającego, że towary zostały wysłane lub przetransportowane przez nabywcę lub przez osobę trzecią działającą na rzecz nabywcy, oraz wskazującego państwo członkowskie przeznaczenia towarów. Pisemne oświadczenie: a) nabywca dostarcza sprzedawcy do dziesiątego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiła dostawa, b) nabywca dostarcza sprzedawcy do piętnastego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiła dostawa, c) nabywca dostarcza sprzedawcy wyłącznie w formie elektronicznej.

Answer 219

a) nabywca dostarcza sprzedawcy do dziesiątego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiła dostawa,

Question 220

53. Za dostawę towarów lub świadczenie usług w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług nie uznaje się: a) transferu bonu jednego przeznaczenia dokonanego przez podatnika działającego we własnym imieniu, b) transferu bonu różnego przeznaczenia dokonywanego przez podatnika działającego w imieniu innego podatnika, c) faktycznego przekazania towarów lub faktycznego świadczenie usług dokonanego w zamian za bon różnego przeznaczenia przyjmowany przez dostawcę lub usługodawcę jako wynagrodzenie lub część wynagrodzenia.

Answer 220

b) transferu bonu różnego przeznaczenia dokonywanego przez podatnika działającego w imieniu innego podatnika,

Question 221

54. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług jednym z warunków procedury magazynu typu call-off stock na terytorium kraju jest aby: a) podatnik podatku od wartości dodanej wysyłający lub transportujący towary nie posiadał stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju rozpoczęcia wysyłki towarów; b) towary były wysyłane lub transportowane przez podatnika podatku od wartości dodanej lub przez osobę trzecią działającą na jego rzecz z terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju na terytorium kraju w celu ich dostawy na późniejszym etapie i po ich wprowadzeniu do magazynu w procedurze magazynu typu call-off stock innemu podatnikowi, uprawnionemu do nabycia prawa do rozporządzania tymi towarami jak właściciel, zgodnie z zawartym wcześniej porozumieniem między tymi podatnikami; c) podatnik, któremu mają zostać dostarczone towary, jest zarejestrowany jako podatnik VAT UE, a jego nazwa lub imię i nazwisko oraz numer identyfikacji podatkowej poprzedzony kodem PL są znane podatnikowi podatku od wartości dodanej wysyłającemu lub transportującemu towary w momencie zakończenia wysyłki lub transportu.

Answer 221

b) towary były wysyłane lub transportowane przez podatnika podatku od wartości dodanej lub przez osobę trzecią działającą na jego rzecz z terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju na terytorium kraju w celu ich dostawy na późniejszym etapie i po ich wprowadzeniu do magazynu w procedurze magazynu typu call-off stock innemu podatnikowi, uprawnionemu do nabycia prawa do rozporządzania tymi towarami jak właściciel, zgodnie z zawartym wcześniej porozumieniem między tymi podatnikami;

Question 222

55. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług w przypadku gdy te same towary są przedmiotem kolejnych dostaw oraz są wysyłane lub transportowane bezpośrednio od pierwszego dostawcy do ostatniego w kolejności nabywcy, wysyłkę lub transport przyporządkowuje się wyłącznie jednej dostawie. Wysyłkę lub transport tych towarów przyporządkowuje się: a) w przypadku towarów, które są wysyłane lub transportowane z terytorium jednego państwa członkowskiego na terytorium innego państwa członkowskiego wyłącznie dostawie dokonanej do podmiotu pośredniczącego, b) w przypadku gdy podmiot pośredniczący przekazał swojemu dostawcy numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych nadany mu przez państwo członkowskie, do którego towary są wysyłane lub transportowane, wysyłkę lub transport można przypisać dostawie dokonanej przez ten podmiot pośredniczący, c) w przypadku towarów, które są wysyłane lub transportowane z terytorium jednego państwa członkowskiego na terytorium innego państwa członkowskiego zawsze dostawie dokonanej do podmiotu pośredniczącego.

Answer 222

a) w przypadku towarów, które są wysyłane lub transportowane z terytorium jednego państwa członkowskiego na terytorium innego państwa członkowskiego wyłącznie dostawie dokonanej do podmiotu pośredniczącego,

Question 223

61. Grupę VAT nie mogą utworzyć podatnicy: a) posiadający siedzibę na terytorium kraju, b) nieposiadający siedziby na terytorium kraju, c) nieposiadający siedziby na terytorium kraju, w zakresie, w jakim prowadzą działalność gospodarczą na terytorium kraju za pośrednictwem oddziału położonego na terytorium kraju.

Answer 223

b) nieposiadający siedziby na terytorium kraju,

Question 224

59. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli podatnik otrzymał całość lub część zapłaty przed dokonaniem dostawy towarów, stawkę podatku 0% w eksporcie towarów stosuje się w odniesieniu do otrzymanej zapłaty, co do zasady w sytuacji gdy: a) wywóz towarów nastąpi w terminie 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik otrzymał tę zapłatę, oraz podatnik w tym terminie otrzymał dokument, dokument potwierdzający wywóz towaru poza terytorium Unii Europejskiej, b) wywóz towarów nastąpi w terminie późniejszym niż w terminie 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym podatnik otrzymał tę zapłatę, oraz podatnik otrzymał dokument potwierdzający wywóz towaru poza terytorium Unii Europejskiej, a wywóz towarów w tym terminie jest uzasadniony specyfiką realizacji tego rodzaju dostaw potwierdzoną warunkami dostawy, w których określono termin wywozu towarów, c) wywóz towarów nastąpi w terminie 6 miesięcy, licząc od końca, w którym podatnik otrzymał tę zapłatę, niezależnie czy podatnik w tym terminie otrzymał dokument, dokument potwierdzający wywóz towaru poza terytorium Unii Europejskiej.

Answer 224

b) wywóz towarów nastąpi w terminie późniejszym niż w terminie 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym podatnik otrzymał tę zapłatę, oraz podatnik otrzymał dokument potwierdzający wywóz towaru poza terytorium Unii Europejskiej, a wywóz towarów w tym terminie jest uzasadniony specyfiką realizacji tego rodzaju dostaw potwierdzoną warunkami dostawy, w których określono termin wywozu towarów,

Question 225

56. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT czynny może rozliczyć kwotę podatku należnego z tytułu importu towarów w deklaracji podatkowej składanej za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu importu tych towarów. Jednym z warunków takiego rozliczenia podatku jest a) dokonywanie zgłoszeń celnych zawsze przez przedstawiciela bezpośredniego lub pośredniego w rozumieniu przepisów celnych, b) dokonywania zgłoszeń celnych przez przedstawiciela bezpośredniego lub pośredniego w rozumieniu przepisów celnych, jeżeli podatnik nie posiada statusu upoważnionego przedsiębiorcy w rozumieniu art. 38 unijnego kodeksu celnego lub nie posiada pozwolenia na stosowanie uproszczenia, o którym mowa w art. 166 oraz art. 182 unijnego kodeksu celnego. c) brak zaległości we wpłatach należnych składek na ubezpieczenie społeczne oraz we wpłatach poszczególnych podatków stanowiących dochód budżetu państwa, przekraczających odrębnie z każdego tytułu, w tym odrębnie w każdym podatku, odpowiednio 5% kwoty należnych składek i należnych zobowiązań podatkowych w poszczególnych podatkach.

Answer 225

b) dokonywania zgłoszeń celnych przez przedstawiciela bezpośredniego lub pośredniego w rozumieniu przepisów celnych, jeżeli podatnik nie posiada statusu upoważnionego przedsiębiorcy w rozumieniu art. 38 unijnego kodeksu celnego lub nie posiada pozwolenia na stosowanie uproszczenia, o którym mowa w art. 166 oraz art. 182 unijnego kodeksu celnego.

Question 226

57. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług decyzja wydawana na potrzeby opodatkowania podatkiem dostawy towarów, importu towarów, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów albo świadczenia usług, która zawiera m.in. opis towaru albo usługi, klasyfikację towaru według działu, pozycji, podpozycji lub kodu Nomenklatury scalonej (CN) albo według działu, grupy, klasy, kategorii, podkategorii lub pozycji Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług albo według sekcji, działu, grupy lub klasy Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych albo usługi według działu, grupy, klasy, kategorii, podkategorii lub pozycji Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług to: a) interpretacja indywidualna, b) wiążąca informacja stawkowa, c) wiążąca informacja taryfowa.

Answer 226

b) wiążąca informacja stawkowa,

Question 227

58. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług wiążące informacje stawkowe (WIS) oraz decyzje Szefa Krajowej Administracji Skarbowej i Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej o zmianie WIS są ważne: a) bezterminowo, b) przez okres 5 lat od dnia ich wydania, c) przez okres 5 lat od dnia ich doręczenia.

Answer 227

b) przez okres 5 lat od dnia ich wydania,

Question 228

63. Grupa VAT może zostać utworzona: a) na dowolny czas, b) tylko na okres 5 lat, c) na czas nie krótszy niż 3 lata.

Answer 228

c) na czas nie krótszy niż 3 lata.

Question 229

68. Przedstawiciel grupy VAT jest obowiązany zgłosić naczelnikowi urzędu skarbowego zmiany w stanie faktycznym lub prawnym skutkujące naruszeniem warunków uznania grupy VAT za podatnika: a) w terminie 21 dni od dnia zaistnienia tych zmian, b) w terminie 7 dni od dnia zaistnienia tych zmian, c) w terminie 14 dni od dnia zaistnienia tych zmian.

Answer 229

c) w terminie 14 dni od dnia zaistnienia tych zmian.

Question 230

62. Grupa VAT: a) może być członkiem innej grupy VAT, b) nie może być rozszerzona o innych członków ani pomniejszona o któregokolwiek z członków wchodzących w jej skład, c) nie może być rozszerzona o innych członków, ale może być pomniejszona o któregokolwiek z członków wchodzących w jej skład.

Answer 230

b) nie może być rozszerzona o innych członków ani pomniejszona o któregokolwiek z członków wchodzących w jej skład,

Question 231

64. Podatnik, który zamierza zrezygnować ze zwolnienia od podatku od towarów i usług w odniesieniu do świadczenia usług finansowych w celu opodatkowania świadczenia tych usług podatkiem od towarów i usług: a) informuje pisemnie kontrahentów o wyborze opcji opodatkowania podatkiem od towarów i usług świadczenia tych usług przed początkiem okresu rozliczeniowego, od którego rezygnuje ze zwolnienia, b) składa naczelnikowi urzędu skarbowego pisemne zawiadomienie o wyborze opodatkowania tych usług przed początkiem okresu rozliczeniowego, od którego rezygnuje ze zwolnienia, c) składa naczelnikowi urzędu skarbowego pisemne zawiadomienie o wyborze opodatkowania tych usług przed końcem pierwszego okresu rozliczeniowego, od którego rezygnuje ze zwolnienia.

Answer 231

b) składa naczelnikowi urzędu skarbowego pisemne zawiadomienie o wyborze opodatkowania tych usług przed początkiem okresu rozliczeniowego, od którego rezygnuje ze zwolnienia,

Question 232

Grupa VAT traci status podatnika: a) z dniem wynikającym z decyzji podatkowej organu podatkowego, b) z dniem poprzedzającym dzień wystąpienia zmian w stanie faktycznym lub w stanie prawnym skutkujących naruszeniem warunków uznania grupy VAT za podatnika lub z upływem terminu, na jaki została utworzona, c) tylko z dniem wystąpienia zmian w stanie faktycznym lub w stanie prawnym skutkujących naruszeniem warunków uznania grupy VAT za podatnika.

Answer 232

b) z dniem poprzedzającym dzień wystąpienia zmian w stanie faktycznym lub w stanie prawnym skutkujących naruszeniem warunków uznania grupy VAT za podatnika lub z upływem terminu, na jaki została utworzona,

Question 233

65. Podatnik, który zrezygnował ze zwolnienia od podatku od towarów i usług w odniesieniu do świadczenia usług finansowych (dokonał wyboru tzw. opcji opodatkowania usług finansowych określonych w ustawie o podatku od towarów i usług) stosuje opodatkowanie podatkiem od towarów i usług: a) w odniesieniu do wszystkich rodzajów i kategorii świadczonych usług finansowych, b) w odniesieniu do świadczenia tych usług na rzecz podatników, c) m.in. w odniesieniu do usług ubezpieczeniowych świadczonych na rzecz podatników

Answer 233

b) w odniesieniu do świadczenia tych usług na rzecz podatników,

Question 234

66. W przypadku grupy VAT przedstawiciel grupy VAT składa zgłoszenie rejestracyjne: a) do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla tego przedstawiciela wraz z umową o utworzeniu grupy VAT, b) do naczelnika urzędu skarbowego wskazanego w umowie o utworzeniu grupy VAT wraz z umową o utworzeniu grupy VAT, c) do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla dowolnego członka grupy VAT wraz z umową o utworzeniu grupy VAT.

Answer 234

a) do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla tego przedstawiciela wraz z umową o utworzeniu grupy VAT,

Question 235

69. Dostawa towarów i świadczenie usług dokonane przez członka grupy VAT na rzecz innego członka tej samej grupy VAT: a) nie podlegają opodatkowaniu, b) podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych, c) traktowane są jako czynności zwolnione.

Answer 235

a) nie podlegają opodatkowaniu,

Question 236

72. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług do zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa: a) ma zastosowanie zwolnione od podatku, b) nie stosuje się przepisów ustawy, c) mają zastosowanie ogólne zasady opodatkowania.

Answer 236

b) nie stosuje się przepisów ustawy,

Question 237

70. W przypadku grupy VAT proporcję przyjmuje się: a) odrębnie dla każdego jej członka, przy czym w roku, w którym ta grupa VAT uzyskała status podatnika, proporcję tę przyjmuje się w wartości ustalonej przez członków grupy VAT na moment jej utworzenia, b) łącznie dla wszystkich ich członków, przy czym w roku, w którym ta grupa VAT uzyskała status podatnika, proporcję tę przyjmuje się w wartości ustalonej przez członków grupy VAT na moment jej utworzenia, c) zgodnie z proporcją właściwą dla przedstawiciela grupy VAT

Answer 237

a) odrębnie dla każdego jej członka, przy czym w roku, w którym ta grupa VAT uzyskała status podatnika, proporcję tę przyjmuje się w wartości ustalonej przez członków grupy VAT na moment jej utworzenia,

Question 238

71. Podatnik będący zwolniony podmiotowo z podatku od towarów i usług sprzedaje konsumentom poprzez platformę internetową towary, w tym również na terytorium Litwy i Szwecji. Jego przychody z tego tytułu przez cały poprzedni rok osiągnęły kwotę 199.000 zł z czego 43.000 zł były przychodami z Litwy, a 30.000 zł były przychodami ze Szwecji, reszta przychodów dotyczyła Polski. Czy podatnik w tej sytuacji: a) może skorzystać z uproszczenia i zarejestrować się do systemu One Stop Shop i rozliczać podatek od towarów usług stosując odpowiednie zagraniczne stawki podatku VAT dla sprzedaży na Litwie oraz w Szwecji od momentu przekroczenia kwoty 42.000 zł przychodu z Litwy, b) nie musi nic robić, ponieważ korzysta ze zwolnienia podmiotowego, c) może zarejestrować się do systemu One Stop Shop, ale podatek nalicza tylko dla sprzedaży na Litwie, ponieważ tylko w tym kraju przekroczył odpowiedni limit przychodów.

Answer 238

a) może skorzystać z uproszczenia i zarejestrować się do systemu One Stop Shop i rozliczać podatek od towarów usług stosując odpowiednie zagraniczne stawki podatku VAT dla sprzedaży na Litwie oraz w Szwecji od momentu przekroczenia kwoty 42.000 zł przychodu z Litwy,

Question 239

Akcyza

Answer 239

Dział II (materialne prawo podatkowe)

Question 240

73. Podmioty wymienione w art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 lub wykonujące wyłącznie czynności zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 ustawy: a) mogą złożyć zgłoszenie rejestracyjne, b) nie mogą złożyć zgłoszenia rejestracyjnego, c) zobowiązane są złożyć zgłoszenie rejestracyjne.

Answer 240

a) mogą złożyć zgłoszenie rejestracyjne,

Question 241

74. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług stosowanie faktur elektronicznych: a) nie wymaga akceptacji odbiorcy faktury, b) wymaga akceptacji odbiorcy faktury, c) wymaga zgłoszenia do naczelnika urzędu skarbowego właściwego według siedziby wystawcy faktury.

Answer 241

b) wymaga akceptacji odbiorcy faktury,

Question 242

2. Zwolnienia od podatku akcyzowego mogą być: a) wyłącznie całkowite, b) całkowite albo częściowe, c) realizowane tylko przez zwrot zryczałtowanej akcyzy.

Answer 242

b) całkowite albo częściowe,

Question 243

1. Zwolnienia od podatku akcyzowego są regulowane: a) wyłącznie w ustawie o podatku akcyzowym, b) wyłącznie w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego, c) zarówno w ustawie o podatku akcyzowym, jak i rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego.

Answer 243

c) zarówno w ustawie o podatku akcyzowym, jak i rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego.

Question 244

5. Napoje alkoholowe używane do produkcji octu są: a) zwolnione od podatku akcyzowego, b) objęte obniżoną stawką podatku akcyzowego, c) wyłączone z opodatkowania podatkiem akcyzowym.

Answer 244

a) zwolnione od podatku akcyzowego,

Question 245

3. Ustawa o podatku akcyzowym zwalnia od podatku akcyzowego energię elektryczną: a) produkowaną w elektrowniach szczytowo-pompowych, wytwarzaną z energii wody, która została przepompowana z wykorzystaniem objętej podatkiem akcyzowym energii elektrycznej wytworzonej w elektrowniach cieplnych, b) wytwarzaną z odnawialnych źródeł energii, na podstawie dokumentu potwierdzającego umorzenie świadectwa pochodzenia energii, c) produkowaną ze zwolnionego od podatku akcyzowego metanu uwalnianego przy dołowych robotach górniczych w kopalniach węgla kamiennego.

Answer 245

b) wytwarzaną z odnawialnych źródeł energii, na podstawie dokumentu potwierdzającego umorzenie świadectwa pochodzenia energii,

Question 246

4. Na przeznaczenie handlowe wskazuje w szczególności nabycie wewnątrzwspólnotowe papierosów z podatkiem akcyzowym zapłaconym na terytorium państwa członkowskiego dokonane przez osobę fizyczną w ilościach przekraczających: a) 800 sztuk, b) 1.000 sztuk, c) 2.000 sztuk.

Answer 246

a) 800 sztuk,

Question 247

7. Na prowadzenie składu podatkowego właściwy naczelnik urzędu skarbowego wydaje: a) pozwolenie, b) zezwolenie, c) zaświadczenie.

Answer 247

b) zezwolenie,

Question 248

6. W sprawach wynikających z przepisów o akcyzie stosuje się przepisy: a) Kodeksu postępowania administracyjnego, chyba że przepisy ustawy stanowią inaczej, b) Ordynacji podatkowej, chyba że przepisy ustawy stanowią inaczej, c) Wspólnotowego Kodeksu Celnego, z wyjątkiem spraw dotyczących samochodów osobowych, do których stosuje się przepisy Kodeksu postępowania administracyjnego.

Answer 248

b) Ordynacji podatkowej, chyba że przepisy ustawy stanowią inaczej,

Question 249

10. Co do zasady organami podatkowymi właściwymi w zakresie podatku akcyzowego są: a) naczelnik urzędu skarbowego, naczelnik urzędu celno-skarbowego i dyrektor izby administracji skarbowej, b) naczelnik urzędu skarbowego i dyrektor izby administracji skarbowej, c) naczelnik urzędu celno-skarbowego i dyrektor izby administracji skarbowej.

Answer 249

a) naczelnik urzędu skarbowego, naczelnik urzędu celno-skarbowego i dyrektor izby administracji skarbowej,

Question 250

8. Podatkowe znaki akcyzy są potwierdzeniem: a) zapłaty podatku akcyzowego od wyrobów nimi oznaczonych, b) prawa podmiotu do przeznaczenia tych wyrobów na eksport, c) wpłaty kwoty stanowiącej wartość podatkowych znaków akcyzy.

Answer 250

c) wpłaty kwoty stanowiącej wartość podatkowych znaków akcyzy.

Question 251

11. W ustawie o podatku akcyzowym przez terytorium państwa trzeciego rozumie się: a) terytorium innego niż Rzeczypospolita Polska państwa członkowskiego Unii Europejskiej, b) terytorium inne niż terytorium państw należących do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, c) terytorium inne niż terytorium Unii Europejskiej.

Answer 251

c) terytorium inne niż terytorium Unii Europejskiej.

Question 252

9. Wyrobami akcyzowymi nie są: a) samochody osobowe, b) napoje alkoholowe, c) energia elektryczna.

Answer 252

a) samochody osobowe,

Question 253

12. W przypadku importu wina podstawą opodatkowania podatkiem akcyzowym jest: a) wartość celna powiększona o należne cło, b) liczba hektolitrów gotowego wyrobu, c) kwota jaką importer jest obowiązany zapłacić.

Answer 253

b) liczba hektolitrów gotowego wyrobu,

Question 254

14. Do magazynowania wyrobów akcyzowych z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy jest uprawniony wyłącznie: a) podmiot prowadzący skład podatkowy, b) zarejestrowany odbiorca i zarejestrowany wysyłający, c) podmiot pośredniczący, któremu wydano zezwolenie na magazynowanie wyrobów akcyzowych.

Answer 254

a) podmiot prowadzący skład podatkowy,

Question 255

13. Do wyrobów tytoniowych w rozumieniu ustawy o podatku akcyzowym zalicza się: a) papierosy, tytoń do palenia oraz cygara i cygaretki, b) wszelkie rodzaje papierosów, w tym papierosy elektroniczne, c) tytoń przetworzony i nieprzetworzony wraz z jego namiastkami, ekstraktami i esencjami.

Answer 255

a) papierosy, tytoń do palenia oraz cygara i cygaretki,

Question 256

15. Zabezpieczenie akcyzowe może być złożone: a) wyłącznie na czas oznaczony, b) wyłącznie na czas nieoznaczony, c) na czas oznaczony albo nieoznaczony.

Answer 256

c) na czas oznaczony albo nieoznaczony.

Question 257

16. Przedstawiciela podatkowego, na podstawie ustawy o podatku akcyzowym, na terytorium kraju wyznacza: a) nabywca, b) wysyłający podmiot zagraniczny, c) właściwy naczelnik urzędu skarbowego.

Answer 257

b) wysyłający podmiot zagraniczny,

Question 258

19. Podstawą opodatkowania wina podatkiem akcyzowym jest: a) liczba hektolitrów alkoholu etylowego 100% vol. w temperaturze 20° C zawartego w gotowym wyrobie, b) cena detaliczna wyznaczona i wydrukowana na opakowaniu jednostkowym, c) liczba hektolitrów gotowego wyrobu.

Answer 258

c) liczba hektolitrów gotowego wyrobu.

Question 259

18. Podatnik z tytułu nabycia wewnątrzwspólnotowego samochodu osobowego jest obowiązany po dokonaniu jego przemieszczenia na terytorium kraju złożyć deklarację uproszczoną właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie: a) 5 dni, licząc od dnia nabycia prawa rozporządzania samochodem jak właściciel, b) 10 dni, licząc od dnia przemieszczenia samochodu osobowego z terytorium państwa członkowskiego na terytorium kraju, c) 14 dni, licząc od dnia powstania obowiązku podatkowego, nie później jednak niż w dniu rejestracji samochodu osobowego na terytorium kraju.

Answer 259

c) 14 dni, licząc od dnia powstania obowiązku podatkowego, nie później jednak niż w dniu rejestracji samochodu osobowego na terytorium kraju.

Question 260

20. Wyrobami akcyzowymi nie są: a) alkohol etylowy, piwo, wino, napoje fermentowane oraz wyroby pośrednie, b) wyroby energetyczne i energia elektryczna, c) samochody osobowe.

Answer 260

c) samochody osobowe.

Question 261

22. Wyroby akcyzowe podlegające obowiązkowi oznaczenia znakami akcyzy powinny być prawidłowo oznaczone odpowiednimi podatkowymi znakami akcyzy: a) przed rozpoczęciem procedury zawieszenia poboru akcyzy, b) przed zakończeniem procedury zawieszenia poboru akcyzy, c) po zakończeniu procedury zawieszenia poboru akcyzy.

Answer 261

b) przed zakończeniem procedury zawieszenia poboru akcyzy,

Question 262

21. Zabezpieczenie akcyzowe: a) w żadnych okolicznościach nie jest zwracane podmiotowi, b) jest zwracane podmiotowi pod warunkiem złożenia przez niego gwarancji bankowej lub ubezpieczeniowej, c) jest zwracane na wniosek podmiotu, który je złożył, w terminie 7 dni, pod warunkiem, że zobowiązanie wygasło lub nie może już powstać.

Answer 262

c) jest zwracane na wniosek podmiotu, który je złożył, w terminie 7 dni, pod warunkiem, że zobowiązanie wygasło lub nie może już powstać.

Question 263

17. Ustawa o podatku akcyzowym określa limit zwolnienia od akcyzy dla paliw w standardowych zbiornikach wwożonych spoza Unii Europejskiej w ilości: a) 200 litów, b) 600 litrów, c) 400 litrów.

Answer 263

b) 600 litrów,

Question 264

28. Unijny System Śledzenia Wyrobów Tytoniowych (Track&Trace) obejmuje obecnie: a) Wszystkie wyroby tytoniowe b) Wyłączenie papierosy c) Papierosy i tytoń do samodzielnego skręcania papierosów.

Answer 264

c) Papierosy i tytoń do samodzielnego skręcania papierosów.

Question 265

23. Wyroby akcyzowe podlegające obowiązkowi oznaczania znakami akcyzy, bez ich uprzedniego prawidłowego oznaczenia odpowiednimi podatkowymi znakami akcyzy, nie mogą być: a) przewożone przez terytorium kraju (tranzyt), b) przemieszczone na terytorium kraju w wyniku nabycia wewnątrzwspólnotowego poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, chyba że przemieszczanie dotyczy wyrobów, o których mowa w art. 40 ust. 6 ustawy o podatku akcyzowym, które przemieszczane są w celu wprowadzenia ich do składu podatkowego, c) wprowadzane do składów celnych i wolnych obszarów celnych, a przeznaczone do zbycia w sklepach wolnocłowych.

Answer 265

b) przemieszczone na terytorium kraju w wyniku nabycia wewnątrzwspólnotowego poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, chyba że przemieszczanie dotyczy wyrobów, o których mowa w art. 40 ust. 6 ustawy o podatku akcyzowym, które przemieszczane są w celu wprowadzenia ich do składu podatkowego,

Question 266

25. Nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju: a) jest zwolnione od podatku akcyzowego, b) jest wyłączone z podatku akcyzowego, c) podlega opodatkowaniu podatkiem akcyzowym.

Answer 266

c) podlega opodatkowaniu podatkiem akcyzowym.

Question 267

24. Podatkowe znaki akcyzy otrzymują: a) podmioty dokonujące dostawy wewnątrzwspólnotowej, b) eksporterzy, c) importerzy.

Answer 267

c) importerzy.

Question 268

26. Dostawa wewnątrzwspólnotowa lub nabycie wewnątrzwspólnotowe, na potrzeby wykonywanej działalności gospodarczej na terytorium kraju, wyrobów akcyzowych zharmonizowanych, od których został zapłacony podatek akcyzowy, są dokonywane na podstawie: a) elektronicznego uproszczonego dokumentu towarzyszącego e-SAD albo dokumentu zastępującego e- SAD, b) elektronicznego administracyjnego dokumentu e-AD albo dokumentu zastępującego e-AD, c) elektronicznego dokumentu e-DD albo dokumentu zastępującego e-DD.

Answer 268

a) elektronicznego uproszczonego dokumentu towarzyszącego e-SAD albo dokumentu zastępującego e- SAD,

Question 269

27. Do celów poboru podatku akcyzowego i oznaczania wyrobów znakami akcyzy stosuje się klasyfikację wyrobów: a) w układzie odpowiadającym Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU), b) w układzie odpowiadającym Nomenklaturze Scalonej (CN), c) w układzie PKWiU na terytorium kraju lub układzie CN w imporcie oraz dostawie i nabyciu wewnątrzwspólnotowym.

Answer 269

b) w układzie odpowiadającym Nomenklaturze Scalonej (CN),

Question 270

przypadku zastosowania procedury zawieszenia poboru akcyzy, podatnik jest obowiązany, bez wezwania organu podatkowego, składać deklaracje podatkowe, w terminie: a) do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy skutkujące powstaniem zobowiązania podatkowego, b) nie później niż do 25 dnia po dniu, w którym powstał obowiązek podatkowy, c) nie później niż do 10 dnia po dniu, w którym powstał obowiązek podatkowy.

Answer 270

a) do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy skutkujące powstaniem zobowiązania podatkowego,

Question 271

33. Podatnicy dokonujący importu wyrobów akcyzowych są obowiązani do obliczenia i wykazania kwoty akcyzy w: a) raporcie wwozu składanym za pośrednictwem teleinformatycznego systemu służącego do przemieszczania wyrobów akcyzowych, b) deklaracji podatkowej dla podatku akcyzowego, c) zgłoszeniu celnym.

Answer 271

c) zgłoszeniu celnym.

Question 272

31. Podatnikiem akcyzy może być: a) wyłącznie osoba prawna, b) osoba fizyczna, osoba prawna oraz jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, c) podmiot nabywający lub posiadający wyroby akcyzowe, jeżeli od tych wyrobów została zapłacona akcyza w należnej wysokości

Answer 272

b) osoba fizyczna, osoba prawna oraz jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej,

Question 273

29. Wysokość maksymalnych norm dopuszczalnych ubytków niektórych wyrobów akcyzowych powstających w czasie wykonywania niektórych czynności, w trakcie których może dojść do powstania ubytków wyrobów akcyzowych określa: a) w drodze rozporządzenia, minister do spraw finansów publicznych, b) dla poszczególnych podmiotów właściwy naczelnik urzędu skarbowego w drodze decyzji, na ich wniosek, c) na wniosek podmiotu właściwy dyrektor izby administracji skarbowej.

Answer 273

a) w drodze rozporządzenia, minister do spraw finansów publicznych,

Question 274

35. W przypadku prowadzenia przez podmiot wielu składów podatkowych naczelnik urzędu skarbowego wydaje: a) jedno zezwolenie na prowadzenie wszystkich składów podatkowych zlokalizowanych we właściwości miejscowej danego naczelnika urzędu skarbowego, b) jedno zezwolenie na prowadzenie wszystkich składów podatkowych zlokalizowanych na terenie jednego województwa, c) odrębne zezwolenie na prowadzenie każdego składu podatkowego.

Answer 274

c) odrębne zezwolenie na prowadzenie każdego składu podatkowego.

Question 275

30. Obowiązek podatkowy z tytułu importu wyrobów akcyzowych powstaje: a) z dniem powstania długu celnego w rozumieniu przepisów prawa celnego, z wyłączeniem przypadku gdy dług celny wygasł na podstawie art. 124 ust. 1 lit. e-g lub k unijnego kodeksu celnego, b) w terminie 10 dni licząc od dnia dostarczenia wyrobów akcyzowych do składu podatkowego lub składu celnego, c) w dniu ich przemieszczenia na terytorium kraju.

Answer 275

a) z dniem powstania długu celnego w rozumieniu przepisów prawa celnego, z wyłączeniem przypadku gdy dług celny wygasł na podstawie art. 124 ust. 1 lit. e-g lub k unijnego kodeksu celnego,

Question 276

34. Wstępnych wpłat podatku akcyzowego za okresy dzienne dokonuje się: a) nie później niż 25 dnia po dniu, w którym powstał obowiązek podatkowy, a w przypadku podmiotu prowadzącego skład podatkowy po dniu, w którym nastąpiło zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy i powstało zobowiązanie podatkowe, b) nie później niż 10 dnia po dniu, w którym nastąpiło zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy skutkujące powstaniem zobowiązania podatkowego, c) do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy skutkujące powstaniem obowiązku podatkowego.

Answer 276

c) zgłoszeniu celnym.

Question 277

34. Wstępnych wpłat podatku akcyzowego za okresy dzienne dokonuje się: a) nie później niż 25 dnia po dniu, w którym powstał obowiązek podatkowy, a w przypadku podmiotu prowadzącego skład podatkowy po dniu, w którym nastąpiło zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy i powstało zobowiązanie podatkowe, b) nie później niż 10 dnia po dniu, w którym nastąpiło zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy skutkujące powstaniem zobowiązania podatkowego, c) do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy skutkujące powstaniem obowiązku podatkowego.

Answer 277

a) nie później niż 25 dnia po dniu, w którym powstał obowiązek podatkowy, a w przypadku podmiotu prowadzącego skład podatkowy po dniu, w którym nastąpiło zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy i powstało zobowiązanie podatkowe,

Question 278

37. Podmiot prowadzący działalność gospodarczą jest obowiązany dokonać zgłoszenia rejestracyjnego w akcyzie Dyrektorowi Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu: a) przed dniem wykonania pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu akcyzą, b) nie później niż w dniu wykonania pierwszej czynności z wykorzystaniem wyrobów akcyzowych objętych zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie, c) w terminie 7 dni od od dnia wprowadzenia lub wyprowadzenia ze składu podatkowego wyrobów akcyzowych z zastosowaniem procedury zawieszonego poboru akcyzy.

Answer 278

a) przed dniem wykonania pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu akcyzą,

Question 279

36. W przypadku, jeżeli nie można określić dnia, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu czynności lub stanu faktycznego podlegających opodatkowaniu podatkiem akcyzowym, za datę jego powstania uznaje się: a) dzień wskazany w oświadczeniu złożonym przez podatnika, b) dzień, w którym uprawniony organ podatkowy stwierdził dokonanie danej czynności lub istnienie danego stanu faktycznego, c) dzień, następujący po dniu, w którym dokonano odnotowania obciążenia zabezpieczenia akcyzowego.

Answer 279

b) dzień, w którym uprawniony organ podatkowy stwierdził dokonanie danej czynności lub istnienie danego stanu faktycznego,

Question 280

39. Wyroby akcyzowe objęte zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie przemieszczane są na terytorium kraju na podstawie: a) e-AD, b) e-DD, c) e-SAD.

Answer 280

b) e-DD,

Question 281

38. Wyrobami akcyzowymi nie są: a) wyroby nowatorskie, b) samochody, c) płyn do papierosów elektronicznych.

Answer 281

b) samochody,

Question 282

40. Przemieszczanie papierosów między składami podatkowymi tego samego podmiotu dokonywane jest na podstawie: a) e-AD, b) dokumentu przesunięcia międzymagazynowego, c) e-SAD.

Answer 282

a) e-AD,

Question 283

49. Karę pieniężną przewidzianą w ustawie o podatku akcyzowym wymierza się w wysokości: a) do 5.000 złotych, b) od 1.000 do 5.000 złotych, c) 5.000 złotych.

Answer 283

c) 5.000 złotych.

Question 284

41. Decyzja wiążąca organy podatkowe, określająca klasyfikację wyrobu akcyzowego w układzie odpowiadającym Nomenklaturze Scalonej (CN), wydawana na wniosek podmiotu, to: a) interpretacja indywidualna, b) wiążąca informacja akcyzowa, c) wiążąca informacja taryfowa.

Answer 284

b) wiążąca informacja akcyzowa,

Question 285

48. Wytwarzanie płynu do papierosów elektronicznych przez konsumenta na własne potrzeby ręcznie domowym sposobem w gospodarstwie domowym ustawa o podatku akcyzowym uznaje za czynność: a) podlegającą opodatkowaniu podatkiem akcyzowym w kwocie 0,5 zł za każdy mililitr, b) niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem akcyzowym, c) zwolnioną z opodatkowania podatkiem akcyzowym do wysokości 100 mililitrów miesięcznie.

Answer 285

b) niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem akcyzowym,

Question 286

52. Produkcją wyrobów nowatorskich w myśl ustawy o podatku akcyzowym nie jest: a) przetwarzanie wyrobów nowatorskich, b) pakowanie wyrobów nowatorskich, c) wytwarzanie wyrobów nowatorskich przez konsumenta na własne potrzeby ręcznie domowym sposobem w gospodarstwie domowym.

Answer 286

c) wytwarzanie wyrobów nowatorskich przez konsumenta na własne potrzeby ręcznie domowym sposobem w gospodarstwie domowym.

Question 287

42. W przypadku suszu tytoniowego przedmiotem opodatkowania akcyzą jest: a) nabycie wewnątrzwspólnotowe suszu tytoniowego przez pośredniczący podmiot tytoniowy, b) zużycie suszu tytoniowego przez pośredniczący podmiot tytoniowy, c) sprzedaż suszu tytoniowego podmiotowi prowadzącemu skład podatkowy, który zużywa susz tytoniowy do produkcji wyrobów nowatorskich.

Answer 287

b) zużycie suszu tytoniowego przez pośredniczący podmiot tytoniowy,

Question 288

43. Podmiot zamierzający prowadzić działalność jako pośredniczący podmiot węglowy jest obowiązany, przed dniem rozpoczęcia tej działalności, do: a) złożenia do właściwego organu podatkowego zgłoszenia rejestracyjnego, b) powiadomienia pisemnie właściwego organu podatkowego o zamiarze prowadzenia takiej działalności, c) uzyskania wpisu do rejestru pośredniczących podmiotów węglowych.

Answer 288

a) złożenia do właściwego organu podatkowego zgłoszenia rejestracyjnego,

Question 289

50. Przy sprzedaży na terytorium kraju samochodu osobowego nabytego wewnątrzwspólnotowo niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju, sprzedawca jest zobowiązany co do zasady, na podstawie przepisów ustawy o podatku akcyzowym, przekazać nabywcy: a) umowę sprzedaży samochodu osobowego z wykazaną kwotą podatku akcyzowego, b) deklarację podatkową w sprawie akcyzy od samochodu osobowego, c) dokument potwierdzający zapłatę akcyzy na terytorium kraju.

Answer 289

c) dokument potwierdzający zapłatę akcyzy na terytorium kraju.

Question 290

44. Aktualne listy zarejestrowanych pośredniczących podmiotów węglowych oraz pośredniczących podmiotów gazowych są publikowane: a) na stronie podmiotowej Biuletynu Informacji Publicznej ministra właściwego do spraw finansów publicznych, b) na Platformie Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych przez właściwego dyrektora izby administracji skarbowej, c) na stronie Biuletynu Informacji Publicznej właściwego naczelnika urzędu skarbowego.

Answer 290

b) na Platformie Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych przez właściwego dyrektora izby administracji skarbowej,

Question 291

45. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot tytoniowy na podstawie ustawy o podatku akcyzowym wymaga uzyskania: a) zezwolenia, b) wpisu na listę pośredniczących podmiotów tytoniowych, c) wpisu do rejestru pośredniczących podmiotów tytoniowych.

Answer 291

c) wpisu do rejestru pośredniczących podmiotów tytoniowych.

Question 292

46. Podatnikiem podatku akcyzowego nie jest podmiot będący: a) przedsiębiorstwem w spadku, b) przedstawicielem podatkowym, c) posiadaczem wyrobów akcyzowych znajdujących się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, jeżeli od tych wyrobów została zapłacona akcyza w należnej wysokości.

Answer 292

c) posiadaczem wyrobów akcyzowych znajdujących się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, jeżeli od tych wyrobów została zapłacona akcyza w należnej wysokości.

Question 293

47. Podatnik z tytułu nabycia wewnątrzwspólnotowego samochodu osobowego jest zobowiązany po dokonaniu jego przemieszczenia na terytorium kraju: a) wyłącznie złożyć deklarację uproszczoną według ustalonego wzoru, b) złożyć deklarację uproszczoną według ustalonego wzoru oraz dokonać zapłaty podatku akcyzowego po wezwaniu organu podatkowego, c) złożyć deklarację uproszczoną według ustalonego wzoru oraz dokonać obliczenia i zapłaty podatku akcyzowego bez wezwania organu podatkowego.

Answer 293

c) złożyć deklarację uproszczoną według ustalonego wzoru oraz dokonać obliczenia i zapłaty podatku akcyzowego bez wezwania organu podatkowego.

Question 294

59. Na stronie podmiotowej Biuletynu Informacji Publicznej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych publikowane są: a) rejestr pośredniczących podmiotów tytoniowych, b) rejestr podmiotów pośredniczących, lista pośredniczących podmiotów gazowych oraz lista pośredniczących podmiotów węglowych, c) rejestr podmiotów prowadzących składy podatkowe, lista pośredniczących podmiotów gazowych, oraz lista pośredniczących podmiotów węglowych.

Answer 294

a) rejestr pośredniczących podmiotów tytoniowych,

Question 295

51. Hipoteka na nieruchomości jako zabezpieczenie akcyzowe może zostać ustanowiona w wysokości do: a) 65 % wartości nieruchomości, b) 45% wartości nieruchomości, c) 55 % wartości nieruchomości.

Answer 295

a) 65 % wartości nieruchomości,

Question 296

53. Do terminów i sposobu zapłaty akcyzy z tytułu importu stosuje się: a) odpowiednio przepisy prawa celnego o terminach i sposobach uiszczania należności celnych, z wyjątkiem przepisów dotyczących zawieszenia biegu terminu zapłaty, przedłużenia terminu zapłaty, odroczenia terminu płatności oraz innych ułatwień płatniczych określonych tymi przepisami, b) przepisy ustawy o podatku akcyzowym, c) przepisy unijnego kodeksu celnego.

Answer 296

a) odpowiednio przepisy prawa celnego o terminach i sposobach uiszczania należności celnych, z wyjątkiem przepisów dotyczących zawieszenia biegu terminu zapłaty, przedłużenia terminu zapłaty, odroczenia terminu płatności oraz innych ułatwień płatniczych określonych tymi przepisami,

Question 297

54. Zezwolenie na wykonywanie działalności w zakresie podatku akcyzowego wydaje: a) właściwy dyrektor izby administracji skarbowej, b) właściwy naczelnik urzędu skarbowego, c) właściwy naczelnik urzędu celno-skarbowego.

Answer 297

b) właściwy naczelnik urzędu skarbowego,

Question 298

55. Dodatkowym warunkiem uzyskania zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego, w którym ma być prowadzona działalność polegająca wyłącznie na magazynowaniu lub przeładowywaniu wyrobów akcyzowych wyprodukowanych w innym składzie podatkowym, jest - w przypadku alkoholu etylowego: a) pojemność magazynowa co najmniej na poziomie 2500 m3, b) pojemność magazynowa co najmniej na poziomie 250 m3, c) minimalna wysokość akcyzy, która byłaby należna od wyrobów, gdyby wyroby te nie zostały objęte procedurą zawieszenia poboru akcyzy, w składzie podatkowym, w którym prowadzona będzie działalność na podstawie wydanego zezwolenia, wynosząca w roku kalendarzowym 23 mln zł.

Answer 298

c) minimalna wysokość akcyzy, która byłaby należna od wyrobów, gdyby wyroby te nie zostały objęte procedurą zawieszenia poboru akcyzy, w składzie podatkowym, w którym prowadzona będzie działalność na podstawie wydanego zezwolenia, wynosząca w roku kalendarzowym 23 mln zł.

Question 299

57. Obowiązek dokonania zgłoszenia rejestracyjnego w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych nie dotyczy: a) podmiotu zużywającego nieprowadzącego działalności gospodarczej, niebędącego osobą fizyczną, zamierzającego zużywać zwolniony od akcyzy ze względu na przeznaczenie gaz LPG, b) podmiotu zamierzającego prowadzić działalność gospodarczą jako pośredniczący podmiot tytoniowy, c) podmiotu, który został wyznaczony jako podmiot reprezentujący przedsiębiorcę zagranicznego, zamierzającego prowadzić na terytorium kraju działalność gospodarczą w zakresie suszu tytoniowego.

Answer 299

b) podmiotu zamierzającego prowadzić działalność gospodarczą jako pośredniczący podmiot tytoniowy,

Question 300

56. Deklarację również w postaci papierowej może złożyć: a) podmiot prowadzący działalność gospodarczą w zakresie produkcji samochodów osobowych, b) podmiot, który nabywa wewnątrzwspólnotowo samochody osobowe na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, c) osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, która nabyła wewnątrzwspólnotowo samochód osobowy na własny użytek.

Answer 300

c) osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, która nabyła wewnątrzwspólnotowo samochód osobowy na własny użytek.

Question 301

58. Czy ustawa o podatku akcyzowym przewiduje zwolnienie od akcyzy dla alkoholu etylowego używanego do konserwacji i czyszczenia urządzeń produkcyjnych w procesie produkcji wyrobu nieprzeznaczonego do spożycia przez ludzi? a) Tak, b) Nie. c) Tak, ale tylko w przypadku zarejestrowanych handlowców.

Answer 301

a) Tak,

Question 302

1. Podatnikiem podatku od gier w pokerze rozgrywanym w formie turnieju gry pokera jest: a) uczestnik turnieju gry pokera, b) podmiot urządzający turniej gry pokera, c) podmiot sponsorujący nagrody dla uczestników turnieju.

Answer 302

a) uczestnik turnieju gry pokera,

Question 303

Podatek od gier

Answer 303

Dział II

Question 304

2. Przedmiotem opodatkowania podatkiem od gier jest: a) urządzanie gier hazardowych, z wyłączeniem loterii promocyjnych, loterii fantowych, gry bingo fantowe i urządzenia pokera rozgrywanego w formie turnieju gry pokera oraz udział w pokerze rozgrywanym w formie turnieju gry pokera, b) urządzanie wszelkich gier hazardowych, c) urządzanie gier hazardowych, z wyłączeniem gier stanowiących monopol państwa.

Answer 304

a) urządzanie gier hazardowych, z wyłączeniem loterii promocyjnych, loterii fantowych, gry bingo fantowe i urządzenia pokera rozgrywanego w formie turnieju gry pokera oraz udział w pokerze rozgrywanym w formie turnieju gry pokera,

Question 305

3. Podstawą opodatkowania podatkiem od gier w grze cylindrycznej jest: a) dochód podmiotu, który uzyskał koncesję na prowadzenie kasyna gry, b) kwota stanowiąca sumę wpłat gotówkowych z tytułu wymiany żetonów w kasie i na stole gry oraz napiwków, c) kwota stanowiąca różnicę między sumą wpłaconych stawek a sumą wypłaconych wygranych.

Answer 305

c) kwota stanowiąca różnicę między sumą wpłaconych stawek a sumą wypłaconych wygranych.

Question 306

4. Podstawą opodatkowania podatkiem od gier w grze na automacie jest: a) kwota wygranej, b) kwota stanowiąca różnicę między sumą wpłaconych stawek a sumą wygranych uzyskanych przez uczestników gier, c) kwota stanowiąca różnicę między sumą wpłaconych stawek a sumą wypłaconych wygranych

Answer 306

b) kwota stanowiąca różnicę między sumą wpłaconych stawek a sumą wygranych uzyskanych przez uczestników gier,

Question 307

5. Organami podatkowymi właściwymi w zakresie podatku od gier są: a) naczelnik urzędu celno-skarbowego i dyrektor izby administracji skarbowej, b) naczelnik urzędu skarbowego i dyrektor izby administracji skarbowej, c) naczelnik urzędu skarbowego i naczelnik urzędu celno-skarbowego.

Answer 307

b) naczelnik urzędu skarbowego i dyrektor izby administracji skarbowej,

Question 308

7. Podatnicy podatku od gier wpłacają ten podatek na rachunek: a) właściwego urzędu celno-skarbowego, b) właściwego urzędu skarbowego, c) za okresy dzienne, nie później niż w terminie 10 dni od dnia losowania.

Answer 308

b) właściwego urzędu skarbowego,

Question 309

8. Płatnikiem podatku od gier w przypadku turnieju gry w pokera jest: a) podmiot urządzający turniej gry pokera, b) podmiot zarządzający salonem gier, c) jednostka organizacyjna Funduszu Rozwiązywania Problemów Hazardowych wskazana w zezwoleniu na urządzanie turniej gry pokera.

Answer 309

a) podmiot urządzający turniej gry pokera,

Question 310

6. Podatnicy podatku od gier, z wyłączeniem podatników w pokerze rozgrywanym w formie turnieju gry pokera, są obowiązani, bez wezwania, do składania deklaracji podatkowych dla podatku od gier właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego: a) za okresy miesięczne, w terminie do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy rozliczenie, b) za okresy miesięczne, w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy rozliczenie, c) za okresy dzienne, nie później niż w terminie 10 dni od dnia losowania.

Answer 310

a) za okresy miesięczne, w terminie do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy rozliczenie,

Question 311

9. Obowiązek podatkowy w podatku od gier, z wyjątkiem turnieju gry w pokera, powstaje: a) z chwilą przystąpienia gracza do gry hazardowej, b) z chwilą losowania nagród w grach losowych lub ogłoszenia oficjalnego wyniku w zakładach wzajemnych, c) z dniem rozpoczęcia urządzania gier hazardowych.

Answer 311

c) z dniem rozpoczęcia urządzania gier hazardowych.

Question 312

10. Stawka podatku od gier dla gry liczbowej wynosi: a) 25%, b) 20%, c) 15%.

Answer 312

b) 20%,

Question 313

PCC

Answer 313

Dział II

Question 314

1. Podatkowi od czynności cywilnoprawnych podlega: a) ustanowienie nieodpłatnego użytkowania, b) umowa nieodpłatnej (nieoprocentowanej) pożyczki, c) umowa darowizny, jeżeli nie jest związana z przejęciem przed obdarowanego długów i ciężarów albo zobowiązań darczyńcy.

Answer 314

b) umowa nieodpłatnej (nieoprocentowanej) pożyczki,

Question 315

2. Przedmiotem opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych są m.in.: a) umowy pożyczki papierów wartościowych, b) zmiany umowy spółki kapitałowej polegające na oddaniu spółce przez wspólnika rzeczy lub praw majątkowych do nieodpłatnego używania, c) przeniesienie na terytorium RP z terytorium państwa niebędącego państwem członkowskim siedziby spółki kapitałowej, jeżeli jej rzeczywisty ośrodek zarządzania nie znajduje się na terytorium państwa członkowskiego i czynność ta nie powoduje podwyższenia kapitału zakładowego.

Answer 315

c) przeniesienie na terytorium RP z terytorium państwa niebędącego państwem członkowskim siedziby spółki kapitałowej, jeżeli jej rzeczywisty ośrodek zarządzania nie znajduje się na terytorium państwa członkowskiego i czynność ta nie powoduje podwyższenia kapitału zakładowego.

Question 316

3. Podatkowi od czynności cywilnoprawnych podlegają zmiany umów: a) uregulowanych w przepisach kodeksu cywilnego, b) wymienionych w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych, jeśli zmienia się strona umowy, c) wymienionych w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli - z określonymi w ustawie wyjątkami – powodują podwyższenie podstawy opodatkowania tym podatkiem.

Answer 316

c) wymienionych w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli - z określonymi w ustawie wyjątkami – powodują podwyższenie podstawy opodatkowania tym podatkiem.

Question 317

c) wymienionych w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli - z określonymi w ustawie wyjątkami – powodują podwyższenie podstawy opodatkowania tym podatkiem.

Answer 317

c) nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych.

Question 318

5. Nie stanowi zmiany umowy spółki podlegającej podatkowi od czynności cywilnoprawnych: a) podwyższenie kapitału zakładowego spółki kapitałowej wskutek wniesienia wkładu przez wspólnika, b) łączenie spółek kapitałowych, c) przekształcenie spółki osobowej w spółkę kapitałową, jeżeli powoduje ono podwyższenia podstawy opodatkowania.

Answer 318

b) łączenie spółek kapitałowych,

Question 319

6. Sprzedaż nieruchomości znajdującej się w gminnym zasobie nieruchomości: a) objęta jest zwolnieniem podmiotowym w podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż sprzedaży dokonuje jednostka samorządu terytorialnego, b) nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jako czynność podlegająca przepisom o gospodarce nieruchomościami, c) podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, z wyłączeniem przypadku, gdy z tytułu tej czynności przynajmniej jedna ze stron jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług.

Answer 319

b) nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jako czynność podlegająca przepisom o gospodarce nieruchomościami,

Question 320

7. Obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych powstaje: a) z chwilą wykonania umowy, b) z chwilą dokonania wpisu hipoteki do księgi wieczystej, c) z chwilą podjęcia uchwały o podwyższeniu kapitału w spółce kapitałowej.

Answer 320

c) z chwilą podjęcia uchwały o podwyższeniu kapitału w spółce kapitałowej.

Question 321

8. Zobowiązanymi solidarnie do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych są: a) osoby dokonujące zakupu nieruchomości na współwłasność, b) wspólnicy spółek kapitałowych, c) podmioty wspólnie udzielające pożyczki.

Answer 321

a) osoby dokonujące zakupu nieruchomości na współwłasność,

Question 322

9. Podstawę opodatkowania w podatku od czynności cywilnoprawnych: a) stanowi wartość rynkowa przedmiotu czynności cywilnoprawnej, b) określa organ podatkowy na podstawie swoich wytycznych, c) stanowi cena sprzedaży.

Answer 322

a) stanowi wartość rynkowa przedmiotu czynności cywilnoprawnej,

Question 323

10. W przypadku zmiany umowy spółki polegającej na oddaniu spółce rzeczy do nieodpłatnego używania, podstawę opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych stanowi: a) roczna wartość nieodpłatnego używania, którą przyjmuje się w wysokości 4% wartości rzeczy oddanej do nieodpłatnego używania, b) roczna wartość nieodpłatnego używania, którą przyjmuje się w wysokości 4% wartości rynkowej rzeczy oddanej do nieodpłatnego używania, c) wartość świadczeń określona w umowie spółki

Answer 323

b) roczna wartość nieodpłatnego używania, którą przyjmuje się w wysokości 4% wartości rynkowej rzeczy oddanej do nieodpłatnego używania,

Question 324

11. Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych: a) nie przewiduje odliczeń od podstawy opodatkowania, b) przewiduje odliczenia od podstawy opodatkowania w przypadku niektórych umów, c) przewiduje odliczenia od podstawy opodatkowania wyłącznie w przypadku umowy spółki.

Answer 324

c) przewiduje odliczenia od podstawy opodatkowania wyłącznie w przypadku umowy spółki.

Question 325

12. Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych określa dwie stawki podatku: a) tylko w odniesieniu do ustanowienia hipoteki, b) w odniesieniu do czynności polegającej na oddaniu spółce rzeczy do nieodpłatnego używania, c) w odniesieniu do ustanowienia hipoteki oraz użytkowania nieprawidłowego, umowy pożyczki i depozytu nieprawidłowego.

Answer 325

c) w odniesieniu do ustanowienia hipoteki oraz użytkowania nieprawidłowego, umowy pożyczki i depozytu nieprawidłowego.

Question 326

14. Podatek od czynności cywilnoprawnych podlega zwrotowi, jeżeli: a) umowa sprzedaży zawarta została pod wpływem błędu lub groźby i kupujący uchylił się od skutków swojego oświadczenia woli przez złożenie oświadczenia woli sprzedawcy na piśmie, b) jeżeli umowa sprzedaży zawarta została przez kupującego w stanie wyłączającym świadome podjęcie decyzji (nieważność bezwzględna), c) jeżeli świadczenie dającego pożyczkę wynikające z umowy pożyczki nie została wykonane.

Answer 326

a) umowa sprzedaży zawarta została pod wpływem błędu lub groźby i kupujący uchylił się od skutków swojego oświadczenia woli przez złożenie oświadczenia woli sprzedawcy na piśmie,

Question 327

13. Płatnikami podatku od czynności cywilnoprawnych są: a) notariusze i nabywcy rzeczy do przerobu lub odprzedaży, b) notariusze od czynności cywilnoprawnych, w przypadku których oświadczenie przynajmniej jednej ze stron umowy jest składane w formie aktu notarialnego, c) notariusze od czynności cywilnoprawnych dokonywanych w formie aktu notarialnego.

Answer 327

c) notariusze od czynności cywilnoprawnych dokonywanych w formie aktu notarialnego.

Question 328

15. Organem podatkowym właściwym miejscowo w sprawach podatku od czynności cywilnoprawnych od umów, których przedmiotem są prawa majątkowe wykonywane za granicą jest: a) naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa- Śródmieście, b) naczelnik urzędu skarbowego wybrany przez strony czynności cywilnoprawnej, c) naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce zamieszkania nabywcy prawa majątkowego.

Answer 328

c) naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce zamieszkania nabywcy prawa majątkowego.

Question 329

16. Zgodnie z ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych, podatkowi nie podlegają: a) umowy darowizny - w części dotyczącej przejęcia przez obdarowanego długów i ciężarów albo zobowiązań darczyńcy, b) ustanowienie odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności, c) czynności cywilnoprawne w sprawach alimentacyjnych, opieki, kurateli i przysposobienia.

Answer 329

c) czynności cywilnoprawne w sprawach alimentacyjnych, opieki, kurateli i przysposobienia.

Question 330

17. Zgodnie z ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych, podatkowi nie podlegają: a) czynności cywilnoprawne w sprawach zatrudnienia, świadczeń socjalnych i wynagrodzeń za pracę, b) umowy pożyczki pieniędzy lub rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku, c) umowy o dział spadku oraz umowy o zniesienie współwłasności - w części dotyczącej spłat lub dopłat.

Answer 330

a) czynności cywilnoprawne w sprawach zatrudnienia, świadczeń socjalnych i wynagrodzeń za pracę,

Question 331

18. Stawka podatku od czynności cywilnoprawnych od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego, wynosi: a) 2%, b) 1%, c) 0,5%.

Answer 331

c) 0,5%.

Question 332

19. Podatnicy podatku od czynności cywilnoprawnych, z wyłączeniem przypadków przewidzianych w ustawie, są obowiązani, bez wezwania organu podatkowego, złożyć deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych, według ustalonego wzoru, oraz obliczyć i wpłacić podatek w terminie: a) 7 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego, b) 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego, c) 30 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego.

Answer 332

b) 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego,

Question 333

20. Jeżeli, podatnicy podatku od czynności cywilnoprawnych, dokonali w danym miesiącu co najmniej trzech czynności cywilnoprawnych obejmujących umowę pożyczki lub umowę sprzedaży rzeczy ruchomych lub praw majątkowych, a ostatnia z tych czynności zostanie dokonana przed upływem 14 dni od dnia dokonania pierwszej z nich, wówczas mogą: a) złożyć za dany miesiąc zbiorczą deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych, według ustalonego wzoru, oraz obliczyć i wpłacić podatek w terminie do 7. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy, b) złożyć za dany miesiąc zbiorczą deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych, według ustalonego wzoru, oraz obliczyć i wpłacić podatek w terminie do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy, c) złożyć za dany miesiąc zbiorczą deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych, według ustalonego wzoru, oraz obliczyć i wpłacić podatek w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy.

Answer 333

a) złożyć za dany miesiąc zbiorczą deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych, według ustalonego wzoru, oraz obliczyć i wpłacić podatek w terminie do 7. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy

Question 334

21. Zgodnie z ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli nie można ustalić właściwości miejscowej organu podatkowego od umów zamiany, właściwym organem podatkowym jest: a) naczelnik Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie, b) naczelnik Pierwszego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście, c) naczelnik Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście.

Answer 334

c) naczelnik Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście.

Question 335

Opłata skarbowa i inne

Answer 335

Dział II

Question 336

1. Opłacie skarbowej nie podlega: a) złożenie odpisu dokumentu stwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa, b) w sprawach indywidualnych z zakresu administracji publicznej, wydanie zaświadczenia na wniosek, c) dokonanie czynności urzędowej w sprawach z zakresu budownictwa mieszkaniowego.

Answer 336

c) dokonanie czynności urzędowej w sprawach z zakresu budownictwa mieszkaniowego.

Question 337

2. Opłacie skarbowej podlega w sprawach indywidualnych z zakresu administracji publicznej: a) wydanie zaświadczenia w sprawach ubezpieczenia społecznego, b) wydanie zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach, c) wydanie zaświadczenia w sprawach wynagrodzeń za pracę.

Answer 337

b) wydanie zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach,

Question 338

3. Od opłaty skarbowej zwolnione jest: a) złożenie dokumentu stwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa, jeżeli dotyczy podpisywania deklaracji podatkowych składanych za pomocą środków komunikacji elektronicznej, b) wydanie zezwolenia w sprawach budownictwa mieszkaniowego, c) dokonanie czynności urzędowej, jeżeli podlegają innym opłatą o charakterze publicznoprawnym lub są od tych opłat zwolnione.

Answer 338

a) złożenie dokumentu stwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa, jeżeli dotyczy podpisywania deklaracji podatkowych składanych za pomocą środków komunikacji elektronicznej,

Question 339

4. Obowiązek zapłaty opłaty skarbowej powstaje: a) od wydania zaświadczenia – z chwilą wydania zaświadczenia, b) od dokonania czynności urzędowej – z chwilą dokonania czynności, c) od wydania zezwolenia (pozwolenia, koncesji) – z chwilą złożenia wniosku o wydanie zezwolenia (pozwolenia, koncesji).

Answer 339

c) od wydania zezwolenia (pozwolenia, koncesji) – z chwilą złożenia wniosku o wydanie zezwolenia (pozwolenia, koncesji).

Question 340

5. Kwota opłaty skarbowej w przypadku umocowania dwóch doradców podatkowych w jednym dokumencie pełnomocnictwa do łącznej reprezentacji osoby fizycznej przed organem podatkowym wynosi: a) 17 zł - jako od jednego stosunku pełnomocnictwa, b) 34 zł – jako od podwójnego stosunku pełnomocnictwa, c) 51 zł – jako od potrójnego stosunku pełnomocnictwa.

Answer 340

a) 17 zł - jako od jednego stosunku pełnomocnictwa,

Question 341

6. Zapłaty opłaty skarbowej dokonuje się: a) w kasie właściwego organu podatkowego lub na jego rachunek, b) tylko na rachunek bankowy właściwego organu podatkowego, c) od złożenia dokumentu pełnomocnictwa tylko w kasie właściwego organu podatkowego.

Answer 341

a) w kasie właściwego organu podatkowego lub na jego rachunek,

Question 342

7. Organem właściwym miejscowo w sprawach opłaty skarbowej jest: a) w przypadku wydania zaświadczenia, wójt właściwy ze względu na siedzibę wnioskodawcy, b) w przypadku dokonania czynności urzędowej, naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na siedzibę wnioskodawcy, c) w przypadku złożenia dokumentu stwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa, prezydent miasta właściwy ze względu na miejsce złożenia dokumentu.

Answer 342

c) w przypadku złożenia dokumentu stwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa, prezydent miasta właściwy ze względu na miejsce złożenia dokumentu.

Question 343

8. Opłatę targową pobiera się od: a) wyłącznie od osób fizycznych i prawnych, z wyłączeniem spółek akcyjnych Skarbu Państwa, dokonujących sprzedaży na targowiskach, b) wyłącznie od osób fizycznych i prawnych, dokonujących sprzedaży na targowiskach, c) osób fizycznych, osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, dokonujących sprzedaży na targowiskach.

Answer 343

c) osób fizycznych, osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, dokonujących sprzedaży na targowiskach.

Question 344

9. Opłata od posiadania psów: a) musi zostać wprowadzona przez radę gminy, b) może zostać wprowadzona przez radę gminy, c) może zostać wprowadzona przez organ wykonawczy gminy.

Answer 344

b) może zostać wprowadzona przez radę gminy,

Question 345

10. Opłaty uzdrowiskowej oraz opłaty miejscowej nie pobiera się: a) od dzieci do lat 12, b) od zorganizowanych grup dzieci, c) tylko od zorganizowanych grup dzieci do lat 12.

Answer 345

b) od zorganizowanych grup dzieci,

Question 346

15. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe: a) wynosi 10% sumy nienależnie wykazanej lub zawyżonej straty podatkowej lub zaniżonego dochodu do opodatkowania, b) wynosi nie więcej niż 40% kwoty korzyści podatkowej w zakresie wynikającym z decyzji, c) ulega podwojeniu, jeżeli podstawa do ustalenia dodatkowego zobowiązania podatkowego przekracza 15 000 000 zł - w zakresie nadwyżki ponad tę kwotę lub potrojeniu, jeżeli podstawa do ustalenia dodatkowego zobowiązania podatkowego przekracza 25 000 000 zł - w zakresie nadwyżki ponad tę kwotę.

Answer 346

a) wynosi 10% sumy nienależnie wykazanej lub zawyżonej straty podatkowej lub zaniżonego dochodu do opodatkowania,

Question 347

11. Opłatę reklamową pobiera się: a) jeżeli na nieruchomościach lub obiektach budowlanych znajdują się tablice reklamowe lub urządzenia reklamowe, jeżeli na tablicy reklamowej lub urządzeniu reklamowym eksponowana jest reklama, b) jeżeli na nieruchomościach lub obiektach budowlanych znajdują się tablice reklamowe lub urządzenia reklamowe, niezależnie od tego czy na tablicy reklamowej lub urządzeniu reklamowym eksponowana jest reklama, c) jeżeli na nieruchomościach lub obiektach budowlanych znajdują się zarówno tablice reklamowe, jak i urządzenia reklamowe, jeżeli na tablicy reklamowej lub urządzeniu reklamowym eksponowana jest reklama lub informacje.

Answer 347

b) jeżeli na nieruchomościach lub obiektach budowlanych znajdują się tablice reklamowe lub urządzenia reklamowe, niezależnie od tego czy na tablicy reklamowej lub urządzeniu reklamowym eksponowana jest reklama,

Question 348

13. Termin płatności podatku wynosi: a) 14 dni od dnia doręczenia decyzji konstytutywnej, b) 14 dni od dnia doręczenia decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego, c) 7 dni od dnia doręczenia decyzji ustalającej.

Answer 348

a) 14 dni od dnia doręczenia decyzji konstytutywnej,

Question 349

14. Opłata prolongacyjna: a) jest obliczana przy zastosowaniu 1/2 stawki opłaty prolongacyjnej obowiązującej w dniu wydania decyzji, b) jest równa obniżonej stawce odsetek za zwłokę, c) jest ustalana przez organ podatkowy od kwoty podatku i zaległości podatkowej.

Answer 349

b) jest równa obniżonej stawce odsetek za zwłokę,

Question 350

16. Zapłata opłaty skarbowej: a) może nastąpić w gotówce, b) może nastąpić w gotówce w przypadku, gdy podatnik nie posiada e-PUAP, c) następuje wyłącznie za pośrednictwem konta w e-Urzędzie Skarbowym

Answer 350

a) może nastąpić w gotówce,

Question 351

17. Zobowiązanie podatkowe ulega przedawnieniu: a) jeżeli decyzja określająca to zobowiązanie została doręczona po upływie 3 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy, b) jeżeli decyzja konstytutywna to zobowiązanie została doręczona po upływie 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy, c) jeżeli decyzja ustalająca to zobowiązanie została doręczona po upływie 3 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy.

Answer 351

c) jeżeli decyzja ustalająca to zobowiązanie została doręczona po upływie 3 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy.

Question 352

18. Za dzień zwrotu nadpłaty uważa się dzień: a) nadania przekazu pocztowego w polskiej placówce pocztowej, b) następujący po dniu uznania rachunku bankowego podatnika, c) obciążenia rachunku bankowego organu podatkowego na podstawie polecenia przelewu.

Answer 352

c) obciążenia rachunku bankowego organu podatkowego na podstawie polecenia przelewu.

Question 353

19. Informacje o wynagrodzeniach ORD-W1 są przekazywane bez wezwania przez organ podatkowy przez osobę prawną, jeżeli na jej rzecz jest świadczona usługa (wykonywana praca), a wypłata wynagrodzenia jest dokonywana przez nierezydenta osobie fizycznej będącej nierezydentem, jeżeli podmiot będący nierezydentem: a) bezpośrednio bierze udział w zarządzaniu lub kontroli podmiotu, którego dotyczy obowiązek informacyjny, b) bezpośrednio lub pośrednio bierze udział w zarządzaniu lub kontroli podmiotu, którego dotyczy obowiązek informacyjny, albo posiada udział w kapitale tego podmiotu uprawniający do co najmniej 5% wszystkich praw głosu lub ekspektatywy do udziału w zysku, c) bezpośrednio lub pośrednio bierze udział w zarządzaniu lub kontroli podmiotu, którego dotyczy obowiązek informacyjny, albo posiada udział w kapitale tego podmiotu uprawniający do co najmniej 25% wszystkich praw głosu.

Answer 353

c) bezpośrednio lub pośrednio bierze udział w zarządzaniu lub kontroli podmiotu, którego dotyczy obowiązek informacyjny, albo posiada udział w kapitale tego podmiotu uprawniający do co najmniej 25% wszystkich praw głosu.

Question 354

20. Dostęp do informacji o schematach podatkowych przysługuje: a) pracownikowi załatwiającemu sprawę po uzyskaniu zgody naczelnika urzędu skarbowego, b) pracownikowi załatwiającemu sprawę i jego przełożonemu, c) wyłącznie szefowi KAS.

Answer 354

b) pracownikowi załatwiającemu sprawę i jego przełożonemu,

Question 355

21. W toku postępowania w sprawie wydania wielostronnego uprzedniego porozumienia cenowego, dostęp do informacji przekazanych przez przedsiębiorców w tym postępowaniu przysługuje: a) wyłącznie pracownikom załatwiającym sprawę oraz wyznaczonemu przez Dyrektora Departamentu ds. Kluczowych Podziałów naczelnikowi wydziału, b) Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej oraz Ministrowi Finansów, c) pracownikowi załatwiającemu sprawę, jego przełożonemu oraz Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej.

Answer 355

c) pracownikowi załatwiającemu sprawę, jego przełożonemu oraz Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej.

Question 356

Analiza podatkowa

Question 357

2. Podatnik rozpoczyna prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie sprzedaży części i akcesoriów do pojazdów silnikowych. Kiedy podatnik musi rozpocząć ewidencjonowanie obrotu na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych za pomocą kasy fiskalnej?: a) z dniem przekroczenia obrotu w wysokości 20.000 zł, b) po upływie dwóch miesięcy, licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpi przekroczenie kwoty obrotów w wysokości 20.000 zł, c) przy pierwszej sprzedaży, bez względu na wysokość obrotu.

Answer 357

c) przy pierwszej sprzedaży, bez względu na wysokość obrotu.

Question 358

. Podatnik w trakcie pobytu w Niemczech zawarł umowę pożyczki z osobą fizyczną zamieszkałą w tym państwie od 20 lat. Na podstawie zawartej umowy pożyczki otrzymał on w gotówce kwotę 5.000 euro. Czy po powrocie do Polski będzie on zobowiązany do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych od otrzymanej kwoty pożyczki?: a) tak, w wysokości 2%, b) nie będzie zobowiązany do zapłaty tego podatku, c) tak, w wysokości 0,5%.

Answer 358

b) nie będzie zobowiązany do zapłaty tego podatku,

Question 359

5. W dniu 3 marca podatnik wystawił fakturę VAT dokumentującą eksport towarów. Dokumenty celne potwierdzające wywóz towaru poza terytorium Wspólnoty otrzymał 30 maja. Kiedy i według jakiej stawki podatnik wykaże przedmiotową transakcję?: a) w deklaracji za marzec ze stawką 0%, b) w deklaracji za kwiecień ze stawką 0%, c) w deklaracji za kwiecień ze stawką krajową, natomiast w deklaracji za maj skoryguje sprzedaż krajową i wykaże transakcję eksportową ze stawką 0%.

Answer 359

c) w deklaracji za kwiecień ze stawką krajową, natomiast w deklaracji za maj skoryguje sprzedaż krajową i wykaże transakcję eksportową ze stawką 0%.

Question 360

9. U podatnika prowadzona jest kontrola celno-skarbowa, w toku której naczelnik urzędu celno-skarbowego stwierdził zasadność dokonania zabezpieczenia na majątku podatnika. Naczelnik urzędu celno-skarbowego: a) wyda decyzję o zabezpieczeniu i przeprowadzi czynności egzekucyjne związane z zarządzeniem zabezpieczenia, b) wyda decyzję o zabezpieczeniu, a naczelnik urzędu skarbowego właściwy dla kontrolowanego w dniu wydania decyzji przeprowadzi czynności związane z zabezpieczeniem, c) wyda decyzję zabezpieczającą w trybie Ordynacji podatkowej, a naczelnik urzędu celno-skarbowego właściwy dla kontrolowanego w dniu wydania decyzji przeprowadzi czynności związane z wykonaniem zabezpieczenia.

Answer 360

b) wyda decyzję o zabezpieczeniu, a naczelnik urzędu skarbowego właściwy dla kontrolowanego w dniu wydania decyzji przeprowadzi czynności związane z zabezpieczeniem,

Question 361

10. Po przeprowadzonym postępowaniu podatkowym w spółce jawnej została wydana decyzja określająca wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług. W tej samej decyzji naczelnik urzędu skarbowego orzekł o odpowiedzialności osobistej wspólników spółki. Oznacza to, że: a) decyzja jest prawidłowa, b) o odpowiedzialności wspólników należało orzec w odrębnej decyzji wydanej równocześnie z decyzją określającą wysokość zobowiązania podatkowego, c) po wydaniu decyzji określającej wysokość zobowiązania należało wszcząć odrębne postępowanie zmierzające do wydania decyzji o odpowiedzialności wspólników spółki jawnej.

Answer 361

a) decyzja jest prawidłowa,

Question 362

11. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością została przekształcona w spółkę jawną. Na dzień przekształcenia, w spółce przekształcanej pozostał niepodzielony zysk. Oznacza to, że: a) niepodzielony zysk opodatkowany jest podatkiem dochodowym, a podatnikiem i płatnikiem jest przekształcana spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, b) niepodzielony zysk opodatkowany jest podatkiem dochodowym, którego płatnikiem jest powstała w wyniku przekształcenia spółka jawna, c) niepodzielony zysk opodatkowany jest podatkiem dochodowym od osób fizycznych przez wspólników spółki jawnej, proporcjonalnie do ich udziałów kapitałowych.

Answer 362

b) niepodzielony zysk opodatkowany jest podatkiem dochodowym, którego płatnikiem jest powstała w wyniku przekształcenia spółka jawna,

Question 363

13. W postępowaniu podatkowym strona jest reprezentowana przez dwóch pełnomocników z takim samym zakresem działania, z których jeden został wyznaczony jako pełnomocnik do doręczeń. Organ podatkowy zarządził przeprowadzenie dowodu z zeznania świadka. O terminie i miejscu przeprowadzenia dowodu organ ma obowiązek zawiadomić: a) pełnomocnika wyznaczonego do doręczeń, b) pełnomocnika wyznaczonego do doręczeń i stronę, c) obydwu pełnomocników i stronę.

Answer 363

a) pełnomocnika wyznaczonego do doręczeń,

Question 364

15. Podatnik zamierza rozpocząć działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług jubilerskich. W konsekwencji tego: a) podatnik może wybrać zwolnienie od podatku od towarów i usług, o ile przewidywana wartość sprzedaży u podatnika nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty 200.000 zł, b) przychód ze świadczenia usług będzie opodatkowany podatkiem od towarów i usług, bez względu na przewidywaną wartość sprzedaży, c) sprzedaż dokonywana przez podatnika będzie korzystała ze zwolnienia ze względu na przedmiot prowadzonej działalności.

Answer 364

b) przychód ze świadczenia usług będzie opodatkowany podatkiem od towarów i usług, bez względu na przewidywaną wartość sprzedaży,

Question 365

17. Podatnik od 1 stycznia rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie usług fryzjerskich. Od kiedy będzie on zobowiązany do prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy fiskalnej?: a) od dokonania pierwszej sprzedaży usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, b) po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym podatnik przekroczył obrót realizowany na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych w kwocie, 20.000 zł, c) po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym podatnik dokonał pierwszej usługi na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych

Answer 365

a) od dokonania pierwszej sprzedaży usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych,

Question 366

18. Podatnik będący osobą fizyczną wniósł w całości prowadzone przez siebie przedsiębiorstwo do spółki jawnej. Z tytułu takiego zdarzenia: a) u podatnika wnoszącego powstanie przychód do opodatkowania podatkiem dochodowym w równowartości objętych w spółce jawnej wkładów oraz obowiązek w podatku od towarów i usług, b) przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym powstanie u wspólników spółki jawnej, c) powstanie obowiązek w podatku od czynności cywilnoprawnych, który będzie ciążył na spółce

Answer 366

c) powstanie obowiązek w podatku od czynności cywilnoprawnych, który będzie ciążył na spółce.

Question 367

19. Podatnikowi udowodniono, że świadomie i celowo ukrył przed organem podatkowym księgi i ewidencje podatkowe oraz dokumenty źródłowe. W związku z tym: a) organ umorzy postępowanie podatkowe i dokona wszczęcia postępowania karnego skarbowego z tytułu popełnienia czynu opisanego w art. 83 § 1 kodeksu karnego skarbowego, b) organ będzie prowadził postępowanie podatkowe zmierzające przy pomocy dostępnych środków dowodowych do określenia prawidłowej wysokości zobowiązań podatkowych, a niezależnie wszczęte zostanie postępowanie karne skarbowe o popełnienie czynu z art. 83 § 1 kodeksu karnego skarbowego, c) organ złoży do prokuratora zawiadomienie o podejrzeniu popełnienia przestępstwa niszczenia dokumentów, a postępowanie podatkowe umorzy.

Answer 367

b) organ będzie prowadził postępowanie podatkowe zmierzające przy pomocy dostępnych środków dowodowych do określenia prawidłowej wysokości zobowiązań podatkowych, a niezależnie wszczęte zostanie postępowanie karne skarbowe o popełnienie czynu z art. 83 § 1 kodeksu karnego skarbowego,

Question 368

30. ALFA spółka z o.o. jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) zidentyfikowanym na potrzeby transakcji wewnątrzunijnych. W celu świadczenia usług ALFA wywiozła jedną z maszyn produkcyjnych ze swojej siedziby w Warszawie do swojego oddziału w Sztokholmie (Szwecja), niebędącego odrębnym podatnikiem podatku od wartości dodanej. Maszyna ta będzie tam czasowo używana przez okres 18 miesięcy. W związku z przemieszczeniem maszyny z terytorium Polski ALFA powinna wykazać: a) polski VAT według stawki 0%, b) przemieszczenie nie podlega opodatkowaniu VAT, c) polski VAT według stawki podstawowej.

Answer 368

b) przemieszczenie nie podlega opodatkowaniu VAT,

Question 369

31. ALFA spółka z o.o. jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) zidentyfikowanym na potrzeby transakcji wewnątrzunijnych. W danym okresie rozliczeniowym ALFA udzieliła licencji do znaku towarowego osobie fizycznej mającej miejsce zamieszkania w Wilnie (Litwa) niebędącej litewskim podatnikiem od wartości dodanej. Wartość netto wynagrodzenia wynosi 10.000 zł. W związku z transakcją ALFA nabyła od innego polskiego podatnika VAT usługę doradczą w kwocie 2.000 zł (+23% VAT). W rozliczeniu dla potrzeb polskiego podatku VAT ALFA powinna wykazać: a) podatek należny od wynagrodzenia z tytułu udzielenia licencji oraz podatek naliczony z tytułu nabycia usługi doradczej, b) wyłącznie podatek naliczony z tytułu nabycia usługi doradczej, c) nie wykazuje ani podatku należnego ani podatku naliczonego w związku z tymi czynnościami.

Answer 369

a) podatek należny od wynagrodzenia z tytułu udzielenia licencji oraz podatek naliczony z tytułu nabycia usługi doradczej,

Question 370

33. ALFA spółka akcyjna mająca siedzibę w Polsce wnosi w formie aportu wierzytelność z tytułu udzielonej pożyczki do spółki zależnej z siedzibą w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej (konwersja wierzytelności na udziały). W związku z dokonaniem tej czynności dla spółki ALFA: a) powstanie obowiązek zapłaty polskiego podatku od czynności cywilnoprawnych, b) nie powstanie obowiązek zapłaty polskiego podatku od czynności cywilnoprawnych, c) nie powstanie obowiązek zapłaty polskiego podatku od czynności cywilnoprawnych wyłącznie wtedy, gdy pożyczka była uprzednio opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Answer 370

b) nie powstanie obowiązek zapłaty polskiego podatku od czynności cywilnoprawnych,

Question 371

41. Powstanie aktywa albo rezerwy z tytułu podatku odroczonego: a) nie ma wpływu na obowiązki wynikające z przepisów prawa podatkowego, b) może skutkować odpowiednio zwiększeniem bądź zmniejszeniem straty podatkowej, c) może skutkować obowiązkiem przekazania informacji o schemacie podatkowym.

Answer 371

c) może skutkować obowiązkiem przekazania informacji o schemacie podatkowym.