Prüfungsplanung: Prüfungsstrategie

Question 1

Wie definiert sich die Prüfungsstrategie und das Prüffeld?

Answer 1

Prüfstrategie = Art der Prüfungshandlungen pro Prüffeld

Prüffeld = Zusammenfassung von Positionen aus BS & ER wie z.B. Sachanlagen & Abschreibungen / Debitoren, Wertberichtigung & Umsatz

Question 2

Welche Arten von Prüfungshandlungen stehen zur Verfügung?

Answer 2

1. Kontrollprüfung „Controls testing“

-> Existenzprüfung (durch Wurzelstichprobe)
-> Wirksamkeitsprüfung (durch statistisch relevante Stichproben)

2. Aussagebezogenen Prüfungen „Substantive testing“

-> Analytische Prüfungshandlungen (indirekte Nachweise)
-> Einzelfallprüfungen (direkte Nachweise)

Question 3

Wodurch wir die Wahl der Prüfungshandlung festgelegt?

Answer 3

Basierend auf Risikobeurteilung

„Bedeutsames Risiko“:
Kontrollprüfung + aussagebezogenen Prüfung

„Sonstiges Risiko“:
Aussagebezogene Prüfungshandlungen

Es liegt im Ermessen des Prüfers, ob es ausreichend ist oder, ob noch zusätzlich Kontrollprüfungen durchgeführt werden müssen.