Regimen Art 14 Letra A) Flashcards
(39 cards)
¿Cómo deben determinar los contribuyentes su renta liquida imponible?
En base a un balance general y contabilidad completa.
¿Cuándo se aplica la regla general para determinar la renta liquida imponible?
Para todos los casos en que el contribuyente no califica de PYME, sin depender de la configuración jurídica de la empresa.
¿Qué es la renta liquida imponible?
Es la renta proveniente de empresas obligadas a declarar el IDPC según renta efectiva determinada con contabilidad completa.
¿Qué incluye los ingresos brutos según el Art 29 LIR?
Todos los ingresos derivados de la explotación de bienes y actividades, excepto los ingresos que no constituyan renta según el artículo 17.2.
¿Qué ingresos son exentos de IDPC?
Se deducen más tarde de la renta liquida, incluyendo dividendos percibidos y utilidades sociales de otras empresas.
¿Qué no se incluye en los ingresos brutos?
INR, gastos imputables a INR o rentas exentas, que deben rebajarse de dichos ingresos.
¿En qué ejercicio deben considerarse los ingresos?
Generalmente en el ejercicio que sean devengados o percibidos.
¿Qué son los costos directos según el Art 30?
Son aquellos desembolsos que pueden identificarse claramente en el producto final.
¿Qué se considera en la composición de costos directos?
Mercaderías adquiridas en el país, internadas al país, productos elaborados por el contribuyente y bienes enajenados.
¿Qué pasa si no se pueden establecer claramente las deducciones?
El Director Regional puede autorizar a los contribuyentes a rebajar conjuntamente los costos directos con los gastos necesarios.
¿Cuáles son los métodos de valoración de los inventarios?
Método PEPS o FIFO y Método del Costo Promedio Ponderado.
¿Cuándo se deduce el costo directo?
Generalmente en el ejercicio en que el bien se vende o sale de la empresa.
¿Qué es la renta bruta?
Se determina deduciendo de los ingresos brutos, el costo directo de los bienes y servicios necesarios para la obtención de la renta.
¿Qué son los gastos necesarios según el Art 31?
Son desembolsos que no pueden identificarse claramente en el producto final, pero generan renta en el mismo o futuros ejercicios.
¿Cuándo se deducen los gastos necesarios?
En el ejercicio en que se paga o adeuda.
¿Cuáles son los requisitos para la deducción de un gasto necesario?
Deben ser necesarios para producir la renta liquida, asociados al giro del negocio, no deducidos como costo directo, y pagados o adeudados en el ejercicio correspondiente.
¿Cómo se acreditan los gastos incurridos en el extranjero?
Con documentos emitidos en el exterior que individualicen la operación, en castellano.
¿Qué limitaciones existen para la deducción de gastos en el extranjero?
Si hay relación con el prestador del servicio, se puede deducir hasta un máximo de 4% de los ingresos por ventas o servicios.
¿Cuáles son los gastos cuya deducción está legalmente prohibida?
Gastos en la adquisición, mantención o explotación de bienes con presunción de derecho y gastos en automóviles no relacionados con el giro habitual.
¿Cómo se determina la renta liquida imponible según el Art 32 y 33?
Deduciendo de la renta bruta todos los gastos necesarios.
¿Qué ajustes se ordenan en relación a la corrección monetaria?
La actualización de la base imponible se produce a través de las anotaciones en la Cuenta CM.
¿Cómo se actualiza la base imponible según el Art 32?
La actualización de la base imponible se produce a través de las anotaciones en la Cuenta CM, las que pasan a la cadena de la determinación de la renta líquida imponible.
¿Qué se deduce de la renta líquida según el Art 41?
Se deducirán las siguientes partidas: 1) El monto equivalente del reajuste del capital propio inicial del ejercicio. 2) El reajuste de los aumentos de dicho capital. 3) Reajuste de los pasivos exigibles reajustables o en moneda extranjera, siempre que se relacionen con el giro del negocio.
¿Qué se agrega a la renta líquida según el Art 41?
Se agregan a la renta líquida: 1) El monto del reajuste de las disminuciones del capital propio inicial del ejercicio. 2) El monto de los ajustes del activo a que se refieren el Art 41 N.2 y N.9.
