Registro de rentas Empresariales Flashcards
¿Cómo se determina el registro de renta afectas a IGC o IA(R.A.I)?
+ capital propio tributario
+Retiros,remesas,o distribuciones
- saldos positivos registro R.E.X (AL 31/12)
- Capital efectivamente aportado
= cantidades afectas a IGC o IA
¿Que significan las siglas R.A.I, R.E.X, DDAN, SAC?
R.A.I: renta afecta a impuesto finales
R.E.X: registro de rentas exentas e ingresos no rentas
DDAN: registro de diferencias entre la depreciación acelerada y normal
SAC: registro del saldo acumulado de crédito
¿Cómo se calcula el capital propio tributario o patrimonio tributario ?
Capital propio tributario=Activo a valor tributario - pasivos exigibles a valor tributario
¿Qué se debe tener en consideración al calcular los impuestos finales?
1° Utilidades acumuladas
2° El credito asociado al impuesto pagado a nivel de la empresa y es un credito contra global complementario.
¿Cuáles son los pasos para iniciar el registro de I.G.C?
1° ordenar y registrar las utilidades que se esperan a ser distribuidas que no pagaron impuesto en el registro de R.L.I
2° Ver cuantas utilidades se ha generado durante la vida de la empresa para ocupar el credito sac
¿Se puede tener crédito SAC, sin tener utilidad?
No
¿Se puede tener utilidad sin crédito?
Sí, y son del DDAN
¿Se puede tener un saldo negativo en el calculo del registro de renta empresarial (R.R.E)?
No , solo posee valores positivos
¿Cómo es el sistema de distribución de crédito a las utilidades a los dueños ?
Antes del 2016 el sistema era integrado al 100% y es sin restitución, posterior a esto ya no es un sistema semi-integrado será de un 65٪,es con restitución.
¿ Cómo se calcula la tasa de la R.A.I?
t/1-t en este caso:
t= tasa del 27%
Y hasta que cambie este factor será de 0,369863 en factor
Y en porcentaje es de 36,9863٪
(si es en porcentaje son 4 dígitos y si es en factor son 6 dígitos truncados)
¿Cómo se calcula el factor para los créditos sin restitución?
Es una tasa única que se calcula mediante la T.E.F:
T.E.F = Créditos acumulados al 2016/ S.T.U.T
Cálculo del retiro * T.E.F = Crédito años atrás
¿ Qué temas regula el art 14 A?
1.-Régimen tributario de los propietarios de las empresas, afectos a impuestos finales.
2.- Registros tributarios de las rentas empresariales.
3.- Liberación de llevar ciertos registros.
4- Orden de imputación y sus efectos tributarios.
5.- Determinación del crédito aplicable a los propietarios de la empresa.
6.- Opción de la empresa de anticipar a sus propietarios el credito por impuesto de primera categoria.
7.- Normas para compensar rentas y creditos improcedentes.
8.- Información anual al servicio.
9.- Facultad especial de revisión del servicio de impuestos internos.
¿cuales son los pasos para el calculo de la R.A.I?
1° suma de las R.A.I anteriores, con su respectivo reajuste
2° se calcula la nueva R.A.I del año, más las utilidades acumuladas en el saldo inicial
3° Reversa el saldo positivo del registro R.A.I, disponible al término del ejercicio
(sé reversa para dejar incorporado el nuevo y no se duplique)
¿Qué ocurre si el capital propio tributario es negativo?
Para estos efectos, si el capital propio fuese negativo, se considerará como valor cero.
¿Qué se anota en el registro DDAN?
Anotarán en este registro la diferencia positiva que se determine entre la depreciación acelerada y la normal de los bienes que se someten a depreciación acelerada. Asimismo, se anotarán los ajustes que correspondan por cualquier causa que impida continuar depreciando el bien, tales como su enajenación o que se haya terminado de depreciar aceleradamente.
¿Qué significa STUT?
Saldo total de utilidades tributables (STUT)
¿Qué créditos debo llevar al SAC a partir del 01/01/2017?
- Créditos no sujetos a restitución
- Créditos sujetos a restitución (de este saldo se rebajarán los créditos asignados a partidas del inc 2 del art. 21 LIR, gastos rechazados, impto único)
- Créditos por impuestos pagados en el exterior
