Révision - Examen final

Question 1

Assertion : Existence/Réalité

Quel est le risque correspondant ?

Answer 1

Le risque qu’on ait comptabiliser trop d’opérations.

Question 2

Assertion : Exhaustivité

Quel est le risque correspondant ?

Answer 2

Le risque qu’il manque une opération.

Question 3

Assertion : Valeur/Exactitude

Quel est le risque correspondant ?

Answer 3

Le risque qu’une opération ne soit pas comptabilisée au bon montant (chiffre erroné). (Erreur d’évaluation)

Question 4

Assertion : Rattachement

Quel est le risque correspondant ?

Answer 4

Le risque qu’une opération ne soit pas comptabilisée dans la bonne période.

Question 5

Assertion : Classement

Quel est le risque correspondant ?

Answer 5

Le risque qu’une opération ne soit pas comptabilisée dans le bon compte/poste.

Question 6

Nomme les 5 assertions liées au BILAN.

Answer 6

1. Existence
2. Exhaustivité
3. Valeur
4. Rattachement
5. Classement

Question 7

Nomme les 5 assertions liées à l’État des résultats.

Answer 7

1. Réalité
2. Exhaustivité
3. Exactitude
4. Rattachement
5. Classement

Question 8

Quel est l’impact sur les É/Fs si des opérations sont comptabilisées en trop ?

Answer 8

• surévalué les actifs
• surévalué les produits
  (On montre une situation plus belle qu’elle ne l’est.)

Question 9

Quel est l’impact sur les É/Fs si des opérations n’ont pas été comptabilisées ?

Answer 9

• Sous-évalué les charges
• Sous-évalué les passifs
• Sous-évalué les comptes de contrepartie des actifs (ex: provision)
  (On montre une situation plus belle qu’elle ne l’est.)

Question 10

Quel est l’impact sur les É/Fs si des opérations ont été comptabilisées à la mauvaise valeur ?

Answer 10

Sur ou sous-évalué tous les postes (actif, passif, produit et charge).

Question 11

Quel est l’impact sur les É/Fs si des opérations ont été comptabilisées dans la mauvaise période ?

Answer 11

• Surévalué les produits
• Sous-évalué les charges

Question 12

Quel est l’impact sur les É/Fs si des opérations ne sont pas comptabilisées dans le bon compte ?

Answer 12

Sur ou sous-évalué tous les postes (actif, passif, produit et charge).

Question 13

Quels sont les objectifs du test de contrôle ?

Answer 13

S’assurer que le contrôle
est efficace et exécuté
conformément aux
procédures établies et
systématiquement dans
la manière de faire et
dans le temps.

Question 14

Quels sont les objectifs du test de contrôle (4) ?

Answer 14

1) S’assurer que le contrôle est efficace;
2) Le contrôle est fait systématiquement;
3) Conformément à la documentation;
4) Pendant toute l’année.

Question 15

Quel sera la base du test de contrôle si on test une activité de contrôle liée à la réalité/existence (écriture en trop) ?

Answer 15

Base = système comptable
(Ex : le journal des ventes et le journal des achats)

Question 16

Quel sera la base du test de contrôle si on test une activité de contrôle liée à l’exhaustivité (manque une écriture) ?

Answer 16

Base = opérations
(Ex : échantillon de bons de transport ou de factures)

Question 17

Quels facteurs permettent d’évaluer l’efficacité de la conception d’une activité ?

Answer 17

• Niveau d’efficacité (faible, moyen, élevé)
• Manuel/Automatique
• Préventif/Détectif
• Fréquence (mensuel, annuel)
• Degré de compétence du responsable de l’AC(préposé, propriétaire)
• Niveau du contrôle (près des opérations vs analyses)
• Qualité de l’environnement TI (environnement de contrôle)
• Trace

Question 18

Quels facteurs permettent d’identifier les postes significatifs dans les E/Fs (6) ?

Answer 18

1. La taille du poste
2. La variation p/r à l’an passé
3. Les éléments structurels (un seul compte ou plusieurs)
4. Lié à des évaluations ctb (JV immo.)
5. Volume d’activité
6. Seuil de signification (5-10% du RAI)

Question 19

Quels sont les 3 caractéristiques principales d’un bon élément probant ?

Answer 19

1. Pertinent
2. Fiable (Nature et source)
3. Suffisant (Volume et représentativité)