Séance 11 (Tableau des flux de trésorerie)

Question 1

Quelle est l’utilité du tableau de flux de trésorerie ?

Answer 1

• Montrer la variation des flux de trésorerie pour un excercice donné
• identifier d’ou proviennent les liquidités et comment elles ont été utilisées par l’entreprise
• permet d’établir si l’entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour poursuivre ses activités

Question 2

Quelles sont les deux méthodes utilisées pour la préprataion et la présentation des TFT ?

Answer 2

La Méthode directe / La Méthode indirecte

Question 3

Qu’est ce que la méthode directe ?

Answer 3

Convertir les revenus en encaissements et les charges en débours

Question 4

Qu’est ce que la méthode indrecte ?

Answer 4

Elle requiert d’ajuster le résultat net en enlevant tous les items inclus dans le calcul du résultat net qui n’affectent pas les liquidités de l’entreprise. Ensuite, on rajoute les variations du fond de roulement de l’entreprise. (C’est la méthode utilisée par la plupart des sociétés ouvertes)

Question 5

je comprends la vente et l’achat (ou la production) de biens et de services, y compris le recouvrement auprès des clients, le paiement aux fournisseurs ou aux employés et le paiement d’articles comme le loyer, les taxes et les intérêts… Qui suis-je ?

Answer 5

Flux de trésorerie liés aux opérations

Question 6

Recensent toutes les opérations impliquant des actifs à long terme (immobilisations, placements long terme, …) et ayant eu un impact sur la trésorerie.
Exemples : acquisitions d’immobilisations, cessions d’immobilisations, ventes de placements à long terme
QUI EST-CE ?

Answer 6

Flux de trésorerie liés aux activités d’investissement

Question 7

Recensent toutes les opérations impliquant les actionnaires ou les banquiers et ayant eu un impact sur la trésorerie.
Exemples : émissions d’actions, remboursements d’emprunt
Dividendes payés et intérêts payés
QUI EST-CE ?

Answer 7

Flux de trésorerie liées aux activités de financement

Question 8

Pourquoi l’état des flux de trésorerie est-il un état financier très informatif ?

Answer 8

• Indique la capacité d’une entreprise à générer des liquidités
• Indique les sources de trésorerie (entrées) et l’utilisation de la trésorerie (sorties)