Simulacro Flashcards
(36 cards)
¿Qué recomendaciones y advertencias le daría en relación a los aspectos impositivos a un diseñador que quiere a empezar a exportar sus servicios?
Advertir que puede haber una doble imposición en el exterior
Como ultima instancia cotiza neto de retenciones si quiere asegurarse de cobrar eso perdiendo competitividad
Investigación de mercados para saber si es rentable la exportación de servicios.
IVA > excento porque es una exportación
IIBB > depende de la jurisdicción se le cobrará
Imp a las G > Renta Universal, tributa en Argentina y paga impuestos donde genere dinero
¿Qué recomendaciones y advertencias le daría en relación a los aspectos impositivos a un diseñador que quiere a empezar a exportar sus servicios? PYME
Si fuera una PyME le diría que haga una planificación fiscal ya que conviene poner una parte del negocio en ese país, contratando asesores especializados y que conozca los regiones impositivos de los dos países. Hay especialistas que te dicen como hacer el negocio, con quien y demás
¿Qué recomendaciones y advertencias le daría en relación a los aspectos impositivos a un diseñador que quiere a empezar a exportar sus servicios? Monotributo
Si es monotributo > régimen simplificado > IVA e Imp a las Gan > dependiendo de lo que facturas estas en una clase u otra (factura E y suma el ingreso de la exportación en su categoría)
Si es responsable inscripto en IVA, Factura E > el trabajo se usa en el exterior, que no incluya IVA ya que aumentaría el costo de su producto.
AGSC/GATS: Acceso de mercado
Pone limitaciones
Convenio de doble Imposición (CDI). Mecanismos 3
- Reducción de la alícuota
- Flexibilización de la retención como uso del crédito fiscal.
- Extension: definir que esta expo de servicios tribute en el país de m o x. Solamente de un lado de la frontera. Requiere que haya voluntad de los países de renunciar a esa recaudación
¿Qué pasa si no hay CDI?
Hacemos grossing up para aumentar la base imponible y así tener el 100% de la factura, perdiendo competitividad
Fuentes de info de las cifras sobre impo/expo de servicios
Encuestas
Movimiento de divisas
Registros administrativos
Información contable
¿Qué barreras hay para el comercio de servicios?
Doble imposición
Protección de datos
¿Según la OMC cuando hay exportación de servicios?
En los cuatro modos, mientras que en el Banco Mundial hay exportación de servicios en todos los modos menos en el 3 ya que se considera IED
IG: Renta Universal
Tributa en Argentina y paga impuestos de donde genere dinero
IG: Renta Territorial
Tributa acá y paga impuestos de la región de lo que genera allí.
LIGA
Pago a cuenta contra el impuesto a las ganancias que se deban pagar en Argentina por ingresos por fuertes extranjeras.
No cancelas todo el impuesto a las ganancias solo que sea ingresos por fuentes extranjeras. Se aplica en bienes o actos realizados en el exterior.
¿Cuando hago planeación fiscal?
Cuando quiero exportar un servicio a otro país para tener cuidado con la doble imposición
IVA en expo
Exento del pago del impuesto
IVA en impo
Pagas IVA por el consumo de ese servicio
¿Cuando se paga IVA?
Se paga en el lugar de consumo. Es
la utilización económica directa.
¿Cuándo se paga IG?
En el lugar de produce el servicio.
A diferencia de lo que pasaba con el IG, donde era importante saber donde se producía el servicio porque de acuerdo a eso, el CF correspondiente a la retención que se genero en el exterior, podía o no, ser utilizado para cancelar el IG en Argentina.
¿Todas las empresas tributan IVA?
No, hay dos excepciones.
¿Cuándo se paga IIBB?
Depende de la jurisdicción. En Bs As y CABA no se paga
¿Impuesto a los sellos?
El Impuesto a los sellos que aplica a los contratos. Específicamente, se menciona que en BS.AS y CABA los contratos de servicios que formalicen exportaciones están exentos de este impuesto.
Los servicios de conocimiento
Pueden ingresas hasta 12.000 usd al año y decirle al banco que optan por el régimen de comunicación y puede ponerlo en la cuenta bancaria o llevarlo en efectivo. SOLO personas físicas
AGSC/GATS > TN
El prestador extranjero tenga el mismo trato que el prestador nacional, solo importa el país de domicilio/residencia de los prestadores. Cada país elige cuales son los sectores a los prestadores extranjeros trato nacional o bien a cuales les da libre acceso mercado en los términos de libre mercado
AGSC/GATS: TNMF
No se le puede otorgar un mejor trato a prestadores de un país que a los de otro
Régimen de exportación de plantas llave en mano
Único régimen en argentina que afecta directamente en la exportación. Diseñas, armas, capacitas, haces todo lo que tiene que ver con la planta
Instrumento: Reintegro por venta al exterior de plantas industriales completas u obras de ingeniería (bienes y servicios). El Estado te devuelve 10% del valor del contrato (contrato de exportación de plantas llave en mano).
Nota: Destinadas a la prestación de servicios, que se vendan al exterior bajo la forma de una unidad completa y concluida con la finalidad de cumplir el objeto de un contrato que exija la transmisión del dominio del bien final a cambio del pago de un precio total.
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