Solemne Flashcards
(98 cards)
¿Los impuestos a la riqueza gravan a todos por igual?
Por regla general, no, solo al que goza de ella, y el que carece no tiene dicho impuesto, sin embargo hay impuestos que gravan a todas las personas por igual, como el IVA.
¿Que se entiende por el impuesto a la renta?
Es un concepto omnicomprensivo, que abarca todo incremento patrimonial, con prescindencia del cual sea si naturaleza, origen o denominación.
¿Los tributos se pagan aunque no haya ley?
No, sin ley no hay tributo, es taxativa esta regla.
¿Cual es la obligación principal del tributo?
Pagar, aunque tiene algunas accesorias como de hacer o no hacer.
¿Como se inicia y se extingue la obligación tributaria?
Se origina por ley y es una que debe solamente originar por iniciativa del presidente y tener como origen en la cámara de diputados, por regla general es para financiar su proyecto de gobierno, y se dicta la ley de presupuesto del Estado.
¿Qué es la potestad tributaria?
El poder de dictar normas jurídicas de las que nace o puede nacer, a cargo de determinados individuos o de determinadas categorías de individuos, la obligación de pagar un impuesto o de respetar un limite tributario.
¿Esta potestad tributaria es prescriptible?
No, es un atributo irrenunciable e imprescriptible que tiene el E° de exigir el cumplimiento de determinadas prestaciones pecuniarias, aunque tiene limites, porque no se puede extender hasta el infinito.
¿En que consiste el ejercicio de la potestad tributaria?
Es exclusiva del E°, tiene limites y si no hay una norma jurídica no puede sancionar a una persona. En el caso del ejecutivo debe haber una ley tributaria, con una esfera administrativa, o sea, el SII. En el caso legislativo se crea una ley que determine el pago de impuesto y una institución que regule. Y en judicial la obligación tributaria no se logre en esta esfera se pasara a un tribunal que es autónomo, independiente e imparcial, como el tribunal tributario y aduanero.
¿Cuales son los limites de la potestad tributaria?
Externos, que se desarrollen economías dentro del territorio. Internos, el presidente puede determinar el contenido, tasa y progresión. No tiene cabida la interpretación analógica, siempre debe ser literal. Además, los acuerdos logrados entre particulares no son oponibles al fisco, volviendo a que sin norma no hay impuesto.
¿Todos los hechos están gravados?
Entonces, si se incurre en un hecho que no esta previsto en la norma es porque el legislador expresamente quiso que la persona no estuviera afecto.
¿Qué es lo que se grava?
Nuestro legislador grava determinadas manifestaciones de riqueza, pero hay que distinguir, una cosa es lo que se hace dentro del ámbito de la autonomía privada y otra cosa es cómo estás manifestaciones tendrán consecuencias impositivas. Estas manifestaciones de riqueza podrían detectarse en razón de lo que realice en esfera privada.
¿Cuál es el límite de la autonomía de la voluntad?
Se tiene autonomía de la voluntad y por otro lado se tiene una aptitud de E° de cobrar títulos. Aunque la primera no es absoluta, porque tiene como limite la ley, orden público y moral.
¿De qué trata el caso Bahía?
En Bahía Inglesa había un complejo de cabañas, en el cual el arriendo de inmuebles amueblados está afecto a IVA, y el que iba a vacacionar, habían dos tipos de boletas, una que esta afecta a IVA y otra que no, por lo tanto, se erosiona la base imponible, es decir, por ambos servicios se debería pagar 100 + IVA (19% = 19), entonces al separarla se le daba 60% en una y otra el 40%, y la que estaba exenta de IVA era una actitud de explotación de esta actividad licita.
El negocio esta en que la cabaña este amueblada, entonces no pueden ir dos servicios separados.
La maquinación es que habían dos sociedades con los mismos dueños en ambas, con el mismo porcentaje de participación, pero era en virtud de pagar menos impuestos.
¿Qué es la elusión y la evasión?
La primera es sortear algo con astucia, la segunda es la que es prohibida por el legislador.
Entonces, ¿por qué se sanciono a estos dueños de las cabañas?
Porque gracias a la norma general antielusiva es la que trata de evitar este tipo de conductas, porque son anti jurídicas, porque los que pretende es pagar menos impuestos.
¿Qué se entiende cuando el legislador no regula cierta situación?
Se entiende que el legislador no la quiso regular y consecuencialmente se puede obrar con libertad. Es un espacio libre de derecho.
¿Cuáles son las posturas frente al principio de autonomía de la voluntad?
La primera dice que no tiene limitaciones y que prevalece de que lo pactado obliga y que el ordenamiento jurídico se somete al ordenamiento económico, mientras que, la segunda dice que tiene limitaciones y pueden ser de orden moral o social, y si es la misma ley su fuente, esta puede limitarla. El argumento se basa en que la propia constitución no ampara el ejercicio de un derecho de una manera abusiva o antisocial.
¿En que consiste el universo privado y tributario?
El primero se hace lo que uno quiera y el segundo es donde el legislador en atención al principio de legalidad, donde se regula actos o negocios que tipifica y para efectos fiscales los citados actos o negocios sólo existirá en medida que exista en sede privada.
¿Como funciona la restricción de la autonomía de la voluntad?
Se restringe en al ámbito tributario, supone un examen de los negocios jurídicos celebrados por los particulares, en relación a los efectos que producen en el ámbito fiscal. Limitándose por el orden publico, moral y costumbres.
¿Qué es la planificación tributaria?
Es un proceso metódico y sistemático, constituido por una serie de actos o actuaciones lícitas del contribuyente, cuya finalidad es invertir eficientemente los recursos destinados por este al negocio de que se trata y con la menor carga impositiva que sea legalmente admisible, dentro de las opciones que el ordenamiento jurídico contempla.
¿Qué entiende la doctrina por Planificación Tributaria?
Es una acción del contribuyente que esta destinada a maximizar la utilidad después de impuestos para ello una forma de organización o de contratación que le permita disminuir la carga impositiva.
¿Cuando se aplica la la norma general antielusiva?
Esencialmente cuando la planificación tributaria sea abusiva o simulada, esta permite a este servicio impugnar las ventajas tributarias obtenidas con abuso o simulación y sancionar a los contribuyentes y asesores tributarios que hayan participado en su diseño.
¿Donde encontramos las clasificación tributaria?
Desde el Art. 4 bis, ter, quinquies y ss del CT.
¿Qué es la economía de opción?
Hay dos posiciones, una que dice que solo se puede elegir entre 1 u otra opción, es decir, A o B, y otra que seria un universo de opciones que se pueden elegir, siendo la más optima para la persona y no necesariamente el legislador da a elegir.
