Tema 10: Planificación Empresarial Y Presupuesto Flashcards
(34 cards)
Concepto de planificación empresarial
Es el proceso por el que se diseña planes económico en la empresa, consistentes en adecuar los medio y recursos empleados para alcanzar los fines establecidos en el futuro.
Se trata de un proceso global por cuanto debe considerarse de forma simultánea todas las funciones, secciones y actividades de la unidad económica.
Implica un sistema de decisiones Interdependientes y debe término en cuenta el tipo de organización y la cultura de la empresa. Así, por ejemplo, cuanto más descentralizada se aúna organización es más necesaria la coordinación entre los centros, para conseguir el logro las metas planteadas.
Planificar es, en resumen, una toma de decisiones anticipada.
¿Cuales son las fases de la panificación? (3)
Fase 1º: Programación
Fase 2º: Presupuestación
Fase 3º: Control de la gestión
Fase 1a: PROGRAMACIÓN.
La programación es la etapa de establecimiento de los Planes (objetivos y acciones), distinguiéndose entre la planificación estratégica, que trata de definir los objetivos básicos de la organización a largo plazo, estableciéndose las relaciones entre la empresa y su entorno t la planificación táctiva, que concreta la política general de la planificación estratégica definiendo objetivos a corto plazo y eligiendo planes de acción.
Un programa es una previa declaración de actividades y acciones a seguir en la consecución de un objetivo, es una estrategia de acción cuyas directrices determinan los medios que, articulados gerencialmente, apoyan el logro de uno o varios objetivos de la parte general del Plan.
Fase 2o: PRESUPUESTACIÓN.
La presupuestación enlaza con la planificación táctica, de forma que un presupuesto cuantifica, en términos monetarios las unidades físicas, los recursos necesarios por cada centro de responsabilidad de forma coherente con el resto de las áreas de la empresa.
¿Que constituye el conjunto de los presupuestos?
El presupuesto integral
¿Que tres tipos de presupuesto hay según los centros?
- Centro de Costes
- Centro de Ingresos
- Centro mixtos o de beneficios
Centros de Costes
aquellos que se responsabilizan de los factores o recursos consumidos por la explotación.
Centro de costes se distingue entre:
- Centros operativos, vinculados directamente a las operaciones de producción (aprovisionamiento y producción).
- Centros no operativos o de estructura, que no guardan una relación directa con la producción o actividad (Administración, Investigación y Desarrollo, marketing, etc.)
Centro de Ingresos
son los que asumen responsabilidades sobre la cifra de ingresos y sobre los elementos que la configuran (composición de las ventas, precios de venta, política de precios,…)
Centros Mixtos o de beneficios
aquellos que controlan tanto ingresos como los costes correlacionados con los mismos.
Tipos de Presupuesto:
- Presupuesto operativos
- Presupuesto por programas o discrecionales
- Presupuesto de inversiones y financiación
- Presupuestos o documentos de síntesis
Presupuesto operativos:
Corresponden a los centros de costes operativos e ingresos. Todas su cifras están fuertemente condicionadas por el nivel de ventas-producción previsto.
Presupuesto por programas o discrecionales:
Se refieren a centros no operativos o de estructura.
Presupuesto de inversiones y financiación:
Están formados por las provisiones de inversión o desinversión de elementos distintos del activo y pasivo corriente, así como por las perspectivas en cuanto a la captación o retirada de fondos distintos de aquellas que provienen de la explotación de la empresa.
Presupuesto o documentos de síntesis:
Están formados por las magnitudes fondo y flujo que se derivan de los restantes presupuesto: Balance provisional, Estado de resultado provisional y Estado de Tesorería provisional.
Etapas del proceso de elaboración de presupuestos (6):
- Definición y transmisión de las directrices generales a los distintos responsables.
- Elaboración de planes, programas y presupuestos por áreas de responsabilidad.
- Negociación de los presupuestos.
- Coordinación de los presupuestos.
- Aprobación de los presupuestos.
- Seguimiento y actualización de los presupuestos.
Fase 3a: CONTROL DE LA GESTIÓN.
La última etapa es el control presupuestario o de gestión, que implica evaluar los resultados alcanzados, es decir, trata de comparar los objetivos y las realizaciones de cada centro o área de la empresa para el que se ha establecido un presupuesto. Con ello se persigue analizar la eficacia de la gestión y facilitar el logro de los objetivos planteados.
El sistema de control presupuestario es muy importante en el ámbito de la planificación, ya que contribuye a la consecución de los objetivos establecidos en este ámbito, como son: (6)
- Apoyar las tareas de planificación de las operaciones anuales.
- Servir de instrumento para la concreción de los objetivos formulados.
- Implicar y motivar a los responsables de las distintas áreas para alcanzar los objetivos marcados.
- Controlar el grado de consecución de los objetivos y el desarrollo de los planes marcados.
- Explicitar los criterios que van a ser aplicados para evaluar las distintas actuaciones de los responsables.
- Fomentar las actuaciones tendentes a la formación y desarrollo del factor humano.
Tipos de presupuesto según su relación con el nivel de actividad y explotación de la empresa: (3)
- Presupuesto totalmente dependiente de nivel de actividad de la empresa.
- Presupuesto totalmente independientes del nivel de actividad de la empresa.
- Presupuesto parcialmente dependendientes del nivel de actividad.
Presupuestos totalmente dependientes de nivel de actividad de la empresa:
la cuantía de dichos presupuestos (ingreso o coste) es variable con las unidades de actividad. Es el caso de los presupuestos de ventas, compras y de mano de obra directa (MOD).
Presupuestos totalmente independientes del nivel de actividad de la empresa:
la cuantía de los mismos es fija e independiente del nivel de actividad de la empresa. un ejemplo de ello es el presupuesto de administración. la cuantía de los mismos es fija e independiente del nivel de actividad de la empresa. un ejemplo de ello es el presupuesto de administración.
Presupuesto parcialmente dependiente del nivel de actividad:
en este caso, los presupuestos presentan un componente fijo (se corresponderá matemáticamente con un término independiente) y uno variable. ejemplos de estos presupuestos son los presupuestos de costes indirectos de fabricación y los costes comerciales.
PRESUPUESTO RÍGIDO O FIJO
La expresión monetaria de un grupo de factores de producción, sin tener en cuenta el comportamiento fijo o variable (con la actividad del centro) de sus componentes.
PRESUPUESTO FLEXIBLE
Determina el importe de costes esperados de un centro o grupo de factores de producción, a partir de la clasificación de los costes fijos y variables teniendo en cuenta el nivel de actividad. Por tanto, cada nivel de actividad determina un importe esperado de costes.
Pero de debe tener en cuenta la desviación favorable o desfavorable que surge a causa de que la actividad sea inferior o superior a la prevista en el presupuesto.
