Tema 2

Question 1

1. La diligencia debida hace referencia a:

Answer 1

El especial deber de cuidado y atención que deben prestar los auditores de cuentas al conocer y aplicar la normativa reguladora de la actividad de auditoría

Question 2

2. Principio de integridad (2 cosas)

Answer 2

Impone para los auditores de cuentas la obligación de ser honesto en el ejercicio de su actividad.
Implica por parte de los auditores de cuentas actuar con rectitud y compromiso ante cualquier circunstancia que pueda suponer un conflicto de intereses

Question 3

3. Independencia

Answer 3

Ausencia de intereses o influencias

Escepticismo profesional

Question 4

4. Sistema mixto de independências en España

Answer 4

Medidas de salvaguardas frente a amenazas

Incompatibilidades

Question 5

5. Cuales son las medidas de salvaguarda (hay 3)

Answer 5

• Permitir detectar las amenazas a la dependencia, evaluarlas, reducirlas o elimiarlas
• Se requiere revisión periódica y documentación en los papeles de trabajo
• Si los factores que amenazan la independencia llegan a comprometer el auditor se abstendrá de realizar la auditoría

Question 6

6. Incompatibilidades por circunstancias derivadas de situaciones personales (hay 4)

Answer 6

• Miembro del órgano de administración, directivo o apoderado
• Tener interés significativo directo en la empresa auditada
• Realizar cualquier tipo de operación relacionado con instrumentos financieros
• Solicitar o aceptar obsequios

Question 7

7. Excepciones en las incompatibilidades por circunstancias derivadas de situaciones personales

Answer 7

Exceptuan los intereses e instrumentos financieros que se posean de forma indirecta a través de instituciones de inversión colectiva diversificada
Obsequios salvo que su valor sea insignificante

Question 8

8. Incompatibilidades por circunstancias derivadas de servicios prestados (hay 5)

Answer 8

• La prestación a la entidad auditada de servicios de contabilidad o preparación de los registros contables o estados financieros
• Prestación de servicios de valoración
• Prestación de servicios de auditoría interna
• La prestación de servicios de abogacía
• La prestación a la entidad auditada de servicios de diseño y puesta en práctica de los procedimientos de control interno o de gestión de riesgos relacionados con la elaboración o control de la info financiera

Question 9

9. Excepciones en las incompatibilidades por circunstancias derivadas de servicios prestados

Answer 9

• Servicios de valoración excepto que no tengan efecto muy directo y que esté documentada en los papeles de trabajo
• Auditoría interna salvo que el órgano de gestión de la entidad auditada sea responsable del sistema global de control interno
• Prestación de servicios de abogacía salvo que se presten por personas jurídicas distintas
• Prestación de servicios de control interno salvo que esta asuma la responsabilidad del sistema global de control interno

Question 10

10. Incompatibilidades familiares con el auditor

Answer 10

Primer grado o de segundo colateral

Question 11

11. Contratación y rotación para EIP y para no EIP. Rotaciones internas y externas

Answer 11

EIP contrato de 10 años, prorrogable 4 más, descanso 1 año y rot interna cada 5 años
NO EIP contrato cada 3 años, hasta 9 tope y descanso 1 año

Question 12

12. Quien puede acceder a la documentación de auditoría

Answer 12

Auditor y los que intervengan, el ICAC, por resolución judicial, autorizados por la ley y en determinados casos los Órganos supervisores

Question 13

13. Quien puede acceder al informe de auditoría

Answer 13

Cualquier persona

Question 14

14. De que trata la NIA-ES 500

Answer 14

Evidencia. Trata de la responsabilidad del auditor de diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para obtener evidencia suficiente y adecuada que permita alcanzar conclusiones razonables en las que basar su opinión

Question 15

15. Cual es el objeto de auditoría

Answer 15

Expresas una opinión sobre si las cuentas anuales representan la imagen fiel den sus aspectos significativos

Question 16

16. NIA-ES 200

Answer 16

Aceptación del encargo. 210 acuerdo de los términos

Question 17

17. NIA-ES 300

Answer 17

Implica una estrategia global que dé respuesta a los riesgos identificados y evaluados y que desarrolle un plan de auditoría

Question 18

18. Actividades de valoración del riesgo

Answer 18

Estrategia global de la auditoría y plan detallado

Question 19

19. Etapas de planificación (hay 8)

Answer 19

• Entendimiento de la entidad y su entorno
• Revisión analítica
• Determinar la cifra de importancia relativa
• Establecimiento de las áreas significativas
• Entendimiento y revisión del control interno de la compañía
• Determinar los tipos materiales de transacciones, cuentas de balance y desgloses
• Identificar y evaluar los riesgos de incorrección material
• Establecer la naturaleza, momento y extensión de los procedimientos de auditoría posteriores para dar respuesta a los diferentes riesgos identificados

Question 20

20. Riesgo de auditoría

Answer 20

Riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoría inadecuada cuando los estados financieros contienen incorrecciones materiales

Question 21

21. Riesgo de incorrección material

Answer 21

Es el riesgo de que los estados financieros contengan incorrecciones materiales antes de la realización de la auditoría

Question 22

22. Riesgo inherente

Answer 22

Errores que pueden pasar

Question 23

23. Riesgo de control

Answer 23

Riesgo de que una incorrección no sea prevenida, detectada o corregida oportunamente por el sistema de control interno de la entidad

Question 24

24. Riesgo de detección

Answer 24

Riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo no detecten la existencia de una incorrección que podría se material

Question 25

25. Cual de los riesgos es controlado por el auditor

Answer 25

El de detección. Los de RIM por el cliente

Question 26

26. Respuestas al riesgo

Answer 26

Procedimientos sustantivos. Procedimiento de auditoría diseñado para detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones. Pruebas de detalle y analíticas Pruebas de controles son de cumplimiento. Evalua la eficacia de los controles internos de la empresa

Question 27

27. Porque se determina la importancia relativa

Answer 27

- Imposibilidad de revisar todas y cada una de las operaciones que realiza la empresa objeto de auditar - La necesidad de optimizar recursos - Exigencia de obtener una seguridad razonable de que los EEFF están libres de incorrecciones materiales

Question 28

28. En que se basa el auditor de la importancia relativa

Answer 28

Viene dada por el ejercicio de su juicio profesional y se ve afectada por su percepción de las necesidades de información financiera de los usuarios de los EEFF

Question 29

29. Respuestas al riesgo

Answer 29

Determinar la naturaleza, momento de realización y extensión de los procedimientos de auditoría posteriores Revisión de la materialidad como resultado de un cambio en las circunstancias durante la auditoría.

Question 30

30. Información

Answer 30

Valorar el efecto de incorrecciones materiales no corregidas | Formar la opinión del informe de auditoría

Question 31

31. CIR EEFF

Answer 31

Importancia relativa de los EEFF en su conjunto

Question 32

32. CIR otros

Answer 32

Transacciones o saldos contables que tienen una gran importancia en las decisiones que los usuarios toman

Question 33

33. CIR Ejecución del trabajo. Según CIR cuanto n odebería exceder de materialisdad global.

Answer 33

Determinará la importancia relativa con el fin de valorar los riesgos de incorrección material y determinar la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos posteriores a la auditoría

Question 34

34. Según CIR cual es el umbral para las incorrecciones claramente insignificantes

Answer 34

5-10% de materialidad global

Question 35

35. Importancia relativa materialidad global

Answer 35

5-10% netas 0,5-3% brutas PN 2-5%

Question 36

36. NIA-ES 450

Answer 36

Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoría

Question 37

37. NIA-ES 600

Answer 37

especiales

Question 38

38. NIA-ES 700

Answer 38

opinión

Question 39

39. Plazo de compilación

Answer 39

60 días desde la fecha del informe vigente. No borrar nada hasta que finalice el plazo de conservación

Question 40

40. El auditor ante el fraude

Answer 40

No determina si se ha producido fraude o no desde un punto de vista legal. Identifica y valora los riesgo, obtiene evidencia suficiente y responde adecuadamente al fraude