Tema 4.1 IVA parte 1

Question 1

1. Definición del IVA

Answer 1

Impuesto indirecto que grava el consumo. Es instantáneo y no periódico. Se devenga operación por operación

Question 2

2. Ámbito espacial

Answer 2

Territorio peninsular y baleares

Question 3

3. Cuales son los hechos imponibles (hay 3)

Answer 3

• Entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios o profesionales
• Adquisiciones intracomunitarias de bienes
• Importaciones de bienes

Question 4

4. El que compra ……. Y el que vende…….

Answer 4

Soporta y repercute

Question 5

5. Compra corrientes es

Answer 5

Para la producción

Question 6

6. Bien de inversión es

Answer 6

Una máquina

Question 7

7. El agricultor que vende a una empresa para él es IVA ….. y la empresa es….
   Repercutido y soportado

Answer 7

Repercutido y soportado

Question 8

8. Cuanto le cuesta a la empresa el IVA

Answer 8

Nada, es neutro

Question 9

9. Si vendo y no cobro que ocurre

Answer 9

Principio de devengo. Hay que pagar el IVA

Question 10

10. ¿Quién paga el IVA?

Answer 10

El consumidor

Question 11

11. ¿Qué grava el IVA?

Answer 11

La entrega de bienes y la prestación de servicios

Question 12

12. ¿Qué es el poder de disposición?

Answer 12

Cuando el bien ya es tuyo

Question 13

13. La entrega de bienes es el poder de disposición sobre bienes corporales incluso si se efectúa mediante …….

Answer 13

Cesión de títulos representativos, como la compra de una vivienda

Question 14

14. Se considera entrega de bienes (hay 5)

Answer 14

• Aportaciones no dinerarias del patrimonio empresarial a sociedades y comunidades de bienes y las adjudicaciones en caso de liquidación o disolución
• Transmisiones de bienes por norma o resolución administrativa o judicial incluida la expropiación forzosa
• Cesiones de bienes por contratos de arrendamiento venta y asimilados
• Transmisión de bienes entre comitente y comisionista en nombre propio
• Suministro de productos informáticos normalizados

Question 15

15. ¿La entrega de bienes, a pesar de la expropiación forzosa, es siempre voluntaria?

Answer 15

Sí, se asimila siempre a la entrega normal

Question 16

16. Autoconsumo (dos cosas)

Answer 16

• Transferencia patrimonio empresarial al personal o consumo particular
• Cambio de afectación de los bienes de un sector a otro de las actividades

Question 17

17. ¿Qué es la prestación de servicios?

Answer 17

Lo que no sea entrega, adquisición intracomunitaria o importación de bienes

Question 18

18. Se considera prestación de servicios… (hay 9)

Answer 18

a. Ejercicio independiente de profesión, arte u oficio
b. Arrendamiento de bienes, industria o negocio
c. Cesión de uso o disfrute de un bien
d. Cesiones de los derechos de propiedad intelectual e industrial
e. Obligaciones de hacer y no hacer
f. Obras
g. Traspaso locales de negocio
h. Transportes
i. Hostelería

Question 19

19. Autoconsumo en la prestación de servicios

Answer 19

Transferencia del patrimonio empresarial al personal

- Prestaciones efectuadas a título gratuito

Question 20

20. ¿Si haces descuento a tu amigo que pasa?

Answer 20

Lo tienes que declarar como ingreso a precio de mercado aunque cobres menos

Question 21

21. Adquisición intracomunitaria de bienes

Answer 21

Obtención del poder de disposición sobre bienes muebles corporales expedido desde otro estado miembro

Question 22

22. El sujeto pasivo del IVA es …… y el contribuyente es……

Answer 22

Empresario. Cliente

Question 23

23. ¿Donde tributa las adquisiciones intracomunitarias de los particulares?

Answer 23

En el país de origen

Question 24

24. ¿Dónde tributan las adquisiciones realizadas por empresarios?

Answer 24

En el país de destino. Tributa el IVA español

Question 25

25. No sujetas al impuesto máximo

Answer 25

El año anterior inferior a 10.000 euros y el año en curso se aplica la no sujeción hasta alcanzar ese importe. Los medios de transporte deben declararse

Question 26

26. Devengado = …….

Answer 26

Repercutido

Question 27

27. En el modelo 303 la entrega de bienes va a…

Answer 27

Régimen general. Deducible si es compra

Question 28

28. En el modelo 303 las operaciones intracomunitarias van a….

Answer 28

IVA devengado y deducible

Question 29

29. Modelo 303 adquisiciones intracomunitarias.

Answer 29

Satisfacer el IVA en su declaración trimestral

Question 30

30. Modelo 308 adquisiciones intracomunitarias.

Answer 30

No tienen obligación de presentar declaración-liquidación periódico

Question 31

31. Operaciones no sujetas al impuesto (hay 7)

Answer 31

a. Entrega gratuita de muestras con fines de promoción comercial b. Servicios de demostración gratuitos c. Servicios prestados por personas físicas en régimen de dependencia d. Prestación de trabajo a las cooperativas por parte de los socios e. Concesiones administrativas f. Entrega de bienes y prestación de servicios por entes públicos de naturaleza tributaria g. Entrega de dinero a título de contraprestación o pago

Question 32

32. ¿Que dos tipos de exenciones existen?

Answer 32

Exenciones plenas y limitadas

Question 33

33. ¿Qué es la exención plena?

Answer 33

El IVA que soporto me lo puedo deducir. Empresa exportadora es siempre negativo. No se repercute, entrega intracomunitaria y exportación está exento

Question 34

34. ¿Qué es la exención limitada?

Answer 34

No repercuto IVA y no puedo deducir el IVA soportado. No se puede deducir nada del IVA de lo que compra

Question 35

35. ¿Cuáles son las exenciones limitadas? (hay 6

Answer 35

a. Prestación de servicios sanitarios b. Prestación de asistencia social c. La enseñanza d. Las operaciones financieras y de seguros e. Las entregas de terrenos rústicos que no tengan la condición de edificables. Puede renunciar f. Las segundas o siguientes entregas de edificaciones. Puede renunciar

Question 36

36. Requisitos de la renuncia de la exención (hay 4)

Answer 36

- Que el adquiriente sea sujeto pasivo del impuesto y que actúe en el ejercicio de su actividad empresarial o profesional - El adquiriente tenga derecho a la deducción total o parcial del impuesto soportado - La renuncia será operación por operación - La renuncia debe comunicarse al adquiriente con carácter previo o simultáneo a la entrega de los bienes correspondientes

Question 37

37. Exención del impuesto en las exportaciones y entregas comunitarias. Hay una opción diferente al modelo 303 y 308.

Answer 37

- Producen liquidaciones a devolver - Los sujetos pasivos que lo deseen pueden optar por recuperar el IVA soportado mediante su inscripción en el Registro de Devolución mensual - Presentación del la declaración mensual junto al modelo 340 y los libros