Termes Compta Flashcards
Partenaires d’une entreprise
Actionnaires
Salarié
L’Etat
Banque
Fournisseur(s)
Clients
À faire une fois par an
Bilan
Compte de résultat
Annexes
Bilan (patrimoine)
[Actif]
Immobilisation
-corporelle
-incorporelle
-financière (actions)
Stocks
Créance client
Disponibilité (compte bancaire + caisse)
Bilan (patrimoine)
[Passif]
Capital
Résultat [bénéfice ou perte]
Emprunt (banque)
Dettes fournisseurs
Dettes fiscales
Dettes sociales
Découvert (bancaire)
Compte de résultats
Charges > appauvrissement
Exploitations (en lien avec l’activité)
Financières (intérêts)
Exceptionnels (imprévus, accidents…)
Compte de résultat
Produit > enrichissement
Exploitations (CA)
Financières (intérêts : placements d’argent livret A ou épargne)
Exceptionnels (vente d’immobilisation)
Charges fixes
Le montant reste stable jusqu’à un certain niveau d’activité.
Ex : loyer du local, salaires des salariés, dotations aux amortissements, …
Charges variables
Le montant varie proportionnellement avec l’activité de l’entreprise
Ex : matière première utilisées, consommation d’énergie
Seuil de rentabilité
Chiffre d’affaires pour lequel l’entreprise ne réalise ni bénéfice, ni perte (résultat = 0)
Point mort
Date à laquelle le seuil de rentabilité est atteint. Plus la date est atteinte rapidement, mieux c’est.
Budget de trésorerie
*Définition
Document qui fait ressortir l’ensemble des flux de trésorerie (encaissement ou décaissement) sur une période donnée (entre 6 mois et un an)
Budget de trésorerie
*Permet de
Avoir une visibilité à court/moyen terme sur la trésorerie et permet de prévoir les actions à mettre en œuvre en cas d’un excédent ou déficit de trésorerie.
*Excédent
Placement à court terme sur des produits financiers
*Déficit
Mise en place de concours bancaires courants
Budget de trésorerie
*Regroupe
Plusieurs budgets :
-Budget des encaissements (ventes)
-Budget des décaissements (charges, investissements)
-Budget des de TVA
